保险公司应收账款风险化解

【摘 要 】市场经济的进步和商业信用的发展使企业,尤其是保险公司的应收账款逐渐增多,如何对应收账款进行有效管理成了企业经营活动中的重要问题.本文就我国目前的保险公司应收账款现状加以阐述,讨论相应风险影响,并对此进行分析提出相应的化解对策.

【关 键 词 】保险公司；应收账款风险；影响；化解对策

1.应收账款对公司带来的影响

1.1影响公司综合效率

保险公司的赊销账目中有些没有流入销售业务.因而占用了大量流动资金并沉淀于非生产环节,进而影响资金的周转,使公司短缺,影响正常经营和效益目标的实现.不能及时把盈利化为可支配的流,降低了使用效率,在发现良好的投资机会时就会失去把握的机会,进而对公司的发展甚至生存产生威胁.同时,资金使用效率的下降还会对公司的各种生产活动,最终会使公司的综合效率受到很大影响.

1.2为企业带来经营成果统计失真及坏账的风险

在我国,保险公司的应收款项一般会记入当期收入,而这将增加企业的账面收入.当应收账款过多时,虚增账面的销售收入情况也会很严重,由此夸大了经营成果,使其统计失真.

同时,应收账款还可能会带来坏账损失.市场经济的激烈竞争使其情况难以被实时掌握,由于应收账款无法给企业带来实际收入,如果不能及时催收并清理,就有可能形成坏账,使企业蒙受巨大的损失.

1.3提高了公司成本

应收账款增加会使管理费用和催收成本同时增长.第一,应收账款所占用资金,原本应该经过加速周转而获取利润,但随着应收账款的存在和不断增多,使被占用的资金失去了时间价值.第二,对应收账款进行催收,需要公司投入很多人力物力,由此便加大了催收账款的成本.

2.应收账款风险的产生原因

2.1管理层缺乏相关管理防范和法律意识

一些公司管理层缺乏风险的防范意识,为了扩大业务争夺市场,没有对保险人的资信情况有所了解和全面分析对应收账款的风险,就盲目采用赊销策略.采用过宽的信用政策,把目光聚焦在账面的高利润上而忽视了能否有效对客户拖欠占用资金进行收回的问题.使公司流动资金周转困难,产生财务风险,给公司经营造成隐患.

2.2公司缺乏完善的信用管理机制

公司对客户的资信情况进行科学分析和正确评估是能够从根本上减少公司的应收账款和坏账.所谓客户的信用风险,就是由于其不良信用导致应收账款的可能.以往保险公司对客户进行信用授予方式大多过于主观,为占领市场缺乏足够的保护意识.公司没有有效的信用决策系统和客户资信统一管理和授信制度,致使信用档案混乱.对客户的财务实力状况不够重视,就不能针对不同客户制定相应信用政策.

2.3内部控制激励机制不完善

一些保险公司对应收账款的管理缺乏完善的内部控制激励制度.对应收账款的及时回笼需要业务部门和财务部门的紧密有效配合和相互的监督合作.业务部门把收到账款移交财务部门及时入账,令其可以即使掌握应收账款的偿还情况和客户还款记录；财务部门要把还款情况反馈给销售部门,使其能准确选择赊销对象.而目前的实际情况一般是,两个部门缺乏相互沟通核对,彼此工作严重脱节.这使得出现问题时部门之间彼此推诿,不能及时发现解决问题,进一步使公司的应收账款继续增加.

3.怎样规避并化解应收账款风险

3.1管理者要加强风险法律认识

应收账款的管理关系到公司根本利益,涉及到销售,财务以及信息等多个部门,因此,企业负责人和相关部门工作人员必须予以足够重视,充分认识其危害性.必须谨慎合理地制定赊销政策时,预测其给公司带来的收益和负担,找到合理平衡地最优值.应收账款的管理本身是自上而下的过程,企业的对其足够重视是加强其管理的必需条件.

3.2完善信用评价体系和政策

信用政策作为企业财务政策重要成分,是企业应收账款规划管理的基本原则和行为规范.在制定信用政策后,就必须全面贯彻执行.同时要对客户信用状况科学分析评估,给其适当的信用额度.设定信用等级的评价标准,利用客户的报表数据计算其指标值,然后和标准值进行比对,最后对客户拒付的风险做出详细准确的判断,确定其信用额度,提高公司应收账款投资决策水平.

3.3强化应收账款的追踪管理

公司客户赊销后能否按期偿还,一般决定于其信用品质和财务状况等因素.而这两个因素可能随时发生变化,所以公司需要实施严密的跟踪以掌握其回收情况.一般来说,客户逾期拖欠的时间越长,催收账款的难度也会越大,成为坏账的可能性也越高.把挂账金额大,时间长以及财务状况差的客户欠款作为考察重点对象,可以起到防患于未然的效果.

3.4建立相应内部控制制度

公司内部控制制度的建设目的是为了增强其自我控制和调节的能力,及时调整经营中相对整体目标的偏离以及对自身利益不利的行为,从而获得公司效益最大化.具体包括以下几个方面.A.完善财务管理监控机制,遵照内部牵制原则,及时频繁对业务点进行检查和内部审计工作.降低挪用贪污等由于管理过松造成的问题发生的风险.B.不断完善内部核算的方法,对不同业务采用不同方法程序进行核算统计,然后通过相应的对策进行处理.C.完善公司内部监控制度.对应收账款业务中的每个环节,健全相应内部控制制度,形成一套规范化的对应收账款的控制程序.

3.5充分利用会计核算的监督作用

在《企业会计制度》中有明确规定,发生赊销业务时,财务应按权责发生制及时入账,并据此设置应收账款,应收票据和坏账准备等账户,相关的总账和明细账应由不同的人员分工负责,加强相互控制.通过会计核算,可以对应收账款精确监督把握,为财务部门的催收提供依据.财务部门需定期给赊销客户寄派催交欠款通知以及对账单.其中,给没有超过期限的客户的对账单一般经过双方销售财务负责者确认签章,是对账的原始依据；而超过期限的客户除对账单外还会同时收到催交欠款的通知书.在销售部门应积极配合财务部门做好此项工作.

3.6建立企业销售的责任和激励机制

为提高业务人员对工作的积极性和热情,使企业经济效益有所发展.企业必须建立并完善应收账款的责任制,依据谁销售谁负责的基本原则,把各个业务部门实际回收账款作为对其的考核指标,由此确定奖励和督促措施.

4.小结

保险公司的应收账款处理是其发展中的普遍问题.应收账款过多对于其资金周转和运作效率都会产生很大的影响.要解决这一问题化解风险,就必需有相应的管理意识和规范的信用评价体系,只有降低应收账款带来的风险,公司才能在在前进的道路上走得更稳,更远.