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【摘 要】本文从企业、农民工和政府三个方面入手,分别分析了在不影响企业合理利润,不影响农民工赡养抚养义务、基本消费需求以及不影响政府大额财政支出的前提下的农民工养老保险缴费率.本文认为18%-20%的缴费率是在这些大前提下的一个合理的缴费水平.

【关 键 词 】城市农民工;养老保险;缴费率

农民工养老保险问题的研究在进城农民工人数大幅增长以及提高城镇化的大背景下变得越来越重要.在众多农民工养老保险问题的研究中,一个非常重要的方面就是缴费率的确定.缴费率的高低影响到企业的利润,农民工的当前可支配收入,进而影响双方的参保率.而政府的财政对于农民工养老保险的补贴能力也是影响缴费率的一个因素.因此,本文从企业、农民工和政府三方来分析养老保险缴费和补贴能力,由此确定一个合理的缴费率,使得在此缴费率下,既不影响企业适当的利润、也不影响农民工的可支配收入,还不会造成政府财政的困难.

一、企业的养老保险缴费能力分析

(一)农民工劳动力成本与企业竞争力

1.劳动力和企业竞争力现状

在市场经济环境中,当技术与资本等条件相同的情况下,产品的价格越低,企业的竞争力相应地就越强,而作为产品成本的一个重要组成部分的工人工资,如果能维持在一个较低的水平上,将大大有利于降低产品价格,继而提高企业竞争力.

而中国农民工的工资在很长一段时间内都处于一个低水平的状态,换句话说,中国农民工长期低水平的劳动力成本是中国产品在国际市场上保持竞争力的一个比较优势,也是中国迅速崛起成为“世界工厂”的一个重要原因.

2.低劳动成本的危害

从产业结构调整和提高劳动力综合素质的角度看,劳动力成本和企业竞争力之间的关系并非是简单的反向线性关系.长期人为压低劳动力成本将会对企业带来极大的危害.

第一,低工资导致人力资本投资少.一般而言,农民工的收入在扣除必要的维持家庭简单生活支出之后,所剩无几.自发性地从收入中划出一部分用于提高自身素质或者劳动率的农民工比率非常低.特别在农民工就业占比高的行业例如制造业、建筑业、社会服务业以及零售、餐饮等商业服务行业,如果农民工的职业技能得不到较大程度地提升,将会大大影响“十二五”规划中关于推进制造业产业结构调整、优化产业布局及服务业中培育壮大高技术服务业等进程.

第二,低工资使得中国经济陷入一个“低技术的陷阱”.由于劳动力的无限供给和低劳动成本优势,企业自主创新的动力被大大削弱了.长期依靠低廉的工资成本来维持利润,使得企业更注重于降低成本,而不愿花费更多地投入在提升劳动生产率上.以至于企业始终在低工资、低教育、低技术、低劳动生产率、高劳工淘汰率上恶性循环.

(二)养老保险缴费率对企业利润的影响分析

企业为职工缴纳养老保险费用,由于成本的增加对其利润也会产生一定的影响,如果缴费率过高,会导致企业负担过重,产生大量逃费的企业;如果缴费率过低,又无法满足农民工的养老需求.郭金丰(2006)构建了如下模型:

P等于AV-G

G等于CC+LC

LC等于W+SIC,SIC等于W*R

LC等于W+SIC等于W*(1+R)

P等于AV-CC-W*(1+R)

其中:R为缴费率;MV为产品价值;AV为产品的增加值;P为企业利润;G为总成本;CC为资本成本;W为工资;SIC为社会保障费;LC为人工成本.

张伟兵(2009)根据北京市集体企业(制造业)的成本数据,假设AV/MV等于30%;CC等于4;在社会保险费为零时,W/AV等于64.54%.

随后调整缴费率从0%到30%分别进行模拟测算,得出如果要让企业利润率保持在3%以上,企业的总体社会保障缴费率应该控制在16%左右.如果超过20%,那么企业的利润率将会明显下滑至2.44%.考虑到农民工就业大多集中在劳动密集型企业,如果利润率不能超过3%,则限制了企业进一步发展的空间.

目前国家规定的基本社会保险的缴费率为工伤(平均1%),医疗(单位4-6%),失业(单位2%),在16%的社会保障缴费率下,扣除以上三项,农民工养老保险的缴费率单位负担部分应该控制在10%左右,低于城市居民的22%养老保险缴费率.较低费率对应于较低的保障水准,这也符合农民工养老保险政策的功能定位,即保障农民工的基本经济生活.

二、城市农民工的养老保险缴费能力分析

根据目前各地的农民工保险政策来看,企业缴费部分主要作为社会统筹账户基金使用,农民工本人的缴费进入个人账户,其财产权利归农民工个人所有.因此,我们从农民工的收入和消费能力及特点来入手分析农民工的缴费能力.

(一)城市农民工的收入状况

城市农民工的收入根据不同地区、不同城市、不同行业有着比较明显的差异.然而,从总体上来看,由于户籍的限定、以及农民工整体受教育水平和职业技能偏低等因素的影响,城市农民工中大多数人处于临时就业状态,收入明显低于城市居民.

在2008年之前,并没有权威的关于农民工收入的数据,大多数的数据是来源于一些调查报告.2008年12月开始,统计局每个季度都会公布农民工外出务工收入.根据2007年5月发布的《人口与劳动绿皮书》指出,2006年农村外出务工人员平均工资1226元/月.最近的数据显示2012年第三季度,农民工收入达到2249元/月,虽然较之前几年有大幅提高,但仍然落后于同期城镇平均工资3585元.只占城镇平均工资的63%.考虑到农民工的具体工作时长,大大超过城镇职工的平均工作时长,那么农民工的相对工资就更低了,具体见图1.


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(二)城市农民工的消费状况

随着中国经济的发展和整体消费水平的提高以及第二代农民工群体的加入,农民工的消费行为发生了一些变化.严翅君(2007)通过对长三角八个城市农民工消费方式的调查,指出长三角地区的农民工消费方式正在转型,表现为:消费结构从简单转向复杂、消费工具从传统转向现代、消费行为从保守转向开放、消费心理从后卫转向前卫. 同时,零点调查公司(2006)、李伟东(2006)、欧阳力胜(2006)的调查研究都反映了这样一个基本的事实,即城市农民工总体消费支出明显偏低,且结构不合理,食品、居住等方面的支出是农民工消费的主导,而教育娱乐等发展型方面的支出则较少.总体上,农民工仍然处于基本生存型的低消费水平状态之中.目前新生代农民工的时尚型消费仅仅是消费观念和行为的转型开端,对于农民工总体的消费影响是有限的.

王明学,胡祥,刘闵(2013)通过对新一代农民工的调查研究发现,新生代农民工在文化消费、生活享受、精神状态、社会心理和婚恋情感等方面出现新特点的同时,也存在着精神文化生活总体水平低、群体封闭性强、文化消费“夹心层”现象明显等问题.唐有财(2009),谢培熙,朱艳(2011)也发现了新生代农民工消费呈典型的矛盾性,一方面保持节俭并尽量汇款回家以维持与家庭相关的社会关系再生产,另一方面又追求城市消费以实现身份认同并融入城市.这种矛盾性也体现在他们对城乡态度的矛盾上.他们既愿意定居城市,同时也不排斥返回农村.

总体而言,农民工的消费状况还是处在相对较低的水平.因此提高农民工收入、给农民工缴纳养老保险,将有利于农民工融入城市并开拓农民工巨大的消费市场.

(三)城市农民工缴费能力测算

由于农民工相对于城镇职工的收入和消费水平偏低,因此按照城镇职工的缴费能力对农民工个人的缴费率进行测算变得不太合理.而且,在不同地区、不同行业就业的农民工的收入和消费也存在着较大的区别.这也正是各个地区制定不同养老保险政策的原因之一.因此,从总体上对城市农民工缴纳养老保险的能力进行精确估算是非常困难的.张伟兵(2009)使用了一个替代的方法来估算城市农民工的缴费能力.

该方法按照社会保险理论,认为保险基金是剩余劳动的一部分.而农民工的缴费能力,是根据农民工的工资收入扣除自己和由他赡养(抚养)的家人的基本消费之后的结余来判断的.假设城市农民工的月工资收入为W,只有当W>赡养或抚养费用支出+农民工在城市的基本生活消费+养老保险费——(1)时,城市农民工才有能力参加养老保险.

农民工大多是农村家庭的主要劳动力,承担相当的赡养(抚养)义务.据统计局数据2011年农村居民平均每个劳动力负担人数(含本人)为1.40人,农村居民家庭人均生活消费支出为5633元.因此,城市农民工应该负担的家庭赡养(抚养)义务费用为5633*0.40等于2253.2元.根据2011年底统计数据,农民工的月收入2049元.那么农民工在城市中平均每月的可支配收入就是2049-2253.2/12等于1861.23元.

张伟兵(2009)通过比较不同学者的调查报告,并结合农民工消费情况的一些新变化,把城市农民工的平均消费倾向定为0.42.因此,公式(1)可改写为:

W>2253.2/12+(W-2253.2/12)*0.42+W*R (2)

其中:W为城市农民工的月工资收入;R为养老保险缴费率.农民工及其负担人口的基本生活消费开支项目包括:食品、居住、衣着、文教娱乐用品及服务、交通和通讯、医疗保健等.不包括大额子女教育费用、老人住院医疗费用及建房费用等.

根据公式(2),对不同收入水平的农民工缴费能力进行计算,结果见表1.

从表1中所列测算数据可以看到,农民工的收入在承担家庭义务、满足了基本的消费和缴纳养老保险费后,略有剩余,把这些剩余可以看作是农民工的储蓄.从测算结果上可以看出,即使

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3545;于月收入在1400元的农民工,在10%的个人缴费率下还是有每月513元的结余.如果使用平均收入即2000元来考虑,那么在10%的缴费率下结余773元每月.这些结余相对于收入而言,还是不算少的.但是,同时需要注意到表1的测算是根据农民工的低消费(即假设平均消费倾向0.42)来做出的,且没有考虑子女的教育费用、住院医疗费用以及其他(娶亲、建房等)大额支出.因此,若要更精确地衡量农民工的缴费能力,还需要更复杂的模型和更多的数据.对于某些地区,如上海,政府已解决农民工子女在工作地的义务教育问题,那么表1的测算结果则会比较符合现实情况.


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三、政府补贴农民工养老保险的财政能力分析

(一)政府的财政收入能力

考察这一问题,主要从两方面进行考虑.一方面是看象征国家经济总体情况的GDP指标,这是政府财政收入稳定增长的保证和基础;另一方面则是看政府的财政收入.

1.GDP

我国经济总量从二十世纪七十年代末改革开放至今,经历了一个非常快速的增长时期.从1978年3,645亿元增加到了2011年的473,104亿元.GDP的增长速度连续多年保持两位数.如此大规模的经济发展和积累,无疑对于农民工养老保险提供的非常扎实的经济基础.

2.财政收入

由于政府用于养老保险方面的财政支出属于转移支付.而政府转移支付能力的大小,取决于财政收入的大小.从1978年改革开放至今,我国的财政收入随着经济总量的提高呈现明显地增长态势.近年来,每年都保持在两位数的增长率.同时值得注意的是,财政收入占GDP的比例在逐年增加,从2001年的14.9%增加到了2011年的22.0%(见表3),说明政府从经济增长中获得的收入逐年稳步增加,十年增长了48%.

同时,由于1994年的分税制改革, 财政的收入占全国总的财政收入比率已超过50%.这些数据都表明国家的总体经济实力和 政府的宏观调控能力和余地都大大地增强,为政府统筹建立城市农民工养老保险政策提供了相当大的财力保证.

(二)政府的财政支出结构

与政府拥有的财政收入能力相比,财政的支出结构更能真实地反映政府对民生的关注程度.一般而言,在市场经济条件下,财政的主要目的是保证公益型或准公益型的社会共同需要,如科学研究、文化、教育、卫生事业及社会保障等. 3.社会保障项目占GDP比重

经济发达国家在社会保障项目上的支出无论是从GDP角度还是从财政支出角度来看,都占有相当的比例.我选取了发达国家中具有代表性的7个(G7),可以发现,发达国家在社会保障上的支出占到各自国家GDP比重的16%以上(表4),最高的法国达到28.40%.而根据统计局数据,2011年中国社会保障和就业财政支出11109.40亿元,同期GDP达到473104亿元,由此得到的中国公共社会保障和就业占GDP比重仅为2.35%,远远落后于发达国家2007年的数据.如此低的比例,说明尽管中国经济高速发展,但是用在民生社会保障的比重上还是相当低的.从另一个角度也说明,中国政府在农民工养老保险上的补贴潜力,还是相当巨大的.

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4.社会保障项目占财政支出比重

从国家的财政支出结构中看,表5列出了全球主要 政府社会保障支出占财政支出比重.

我们发现,在财政支出的项目中,我国的社会保障支出与其他发达国家相比,存在着巨大的差距.用中国2007年的数据和德国2005年的数据相比,比例差距高达76倍.即使和亚洲的国家相比,中国在社会保障支出上的比重,也与孟加拉国2008年的数据有较大差距,甚至不如2005年的缅甸.

5.财政支出按功能性质分类

张伟兵(2009)根据历年《中国统计年鉴》整理得出的2000-2006年国家财政按功能性质分类支出表,发现中国的财政支出中经济建设费所占比重较大,行政管理费上升,其他费用支出如工、交、流通部门事业费、支农支出、政策性补贴支出等等的比重也逐年上升.说明我国财政支出方向仍偏重于经济建设、行政管理和宏观经济的调控方面.

6. 和地方财政比重

另一个制约养老保险政策运行的因素是 政府和地方政府在财政支出水平和范围上的不合理划分.虽然全国财政支出从2007年开始逐年增加,但是从 和地方的比重上可以看出, 政府在支出比例上以2%的速度逐年减少(表6).这和财政收入在 政府和地方政府的比例不协调(表3).

另一方面,

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