保险的国际分类标准对我国的

摘 要 ：在国际金融危机的强烈冲击下,全球保险业正在面临结构性的变革.这一变革必然意味着保险分类标准的相应调整.而更为值得深思的是,保险分类体系的完善对一国保险行业的变革及发展具有重要的促进作用.结合国际比较需要和我国自身统计及部门管理需求,提出一些建议：从行业的角度,可以考虑将我国保险业划分为人寿保险、非人寿保险、再保险、养老金、保险和养老金的辅助活动五个中类；从产品的角度,则可新设“商业养老保险”二级目录,然后将分红型、投连型、万能型商业养老保险从人寿保险怎么写作中独立出来,进而划归其中.

关 键 词 ：保险；《国际标准产业分类》；《产品总分类》；《国民经济行业分类》；《统计用产品分类目录》

中图分类号：F84 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）23-0104-04

面对国际金融危机的强烈冲击,全球保险业增长总体放缓.我国作为新兴保险大国,进入发展机遇与挑战并重的关键时期.目前保险业是我国国民经济发展最快的行业之一,因此,保险行业必将受到越来越多的关注和研究.而在保险业研究中,首先有必要明确保险的相关分类标准.国际上,《国际标准产业分类》和《产品总分类》从不同的角度对保险进行划分.我国目前对保险的分类源自《国民经济行业分类》和《统计用产品分类目录》.我国的保险分类体系存在尚需完善的地方,通过对其进一步调整,不仅便于制定更为有效的针对措施,而且有利于进行国际比较.

一、国际分类标准对保险的划分

(一)《国际标准产业分类》对保险业的划分

《国际标准产业分类》

（InternationalStandardIndustrialClassification,ISIC）[1]是经过联合国统计委员会批准的对生产性经济活动的国际基准分类,它在对广泛的统计数据进行国际比较和分析中占据中心地位.值得注意的是,构建国际标准产业分类体系的目的,并不是为了完全统一各国的产业分类体系,而是作为各国制定产业分类标准的基础.

《国际标准产业分类》将经济活动按四级互斥类别的结构分层划分.第一级为门类,按字母顺序对各个类别进行编码,门类进一步划分到更小的类别,以数字编码：第二级为类,以两位数编码；第为大组,以三位数编码；第四级为组,划分最详细,以四位数编码.《国际标准产业分类》先后经过四次修订,目前最新版本是2008年修订的ISI.0版.本文主要分析ISI.0版中对保险业的分类情况,具体划分如表1.

根据《国际标准产业分类》第四版,保险业归属于“金融和保险活动（K）”这一门类,该门类划分为三大类：金融怎么写作活动,保险和养恤金除外（64）；保险、再保险和养恤金,强制性社会保障除外（65）；金融保险怎么写作及其附属活动（66）.由于本文针对的是保险业分类,故将涉及保险业的大类单独列出成表.从表1可以看出,ISI.0将“保险、再保险和养恤金”这一大类分成三个大组.金融保险怎么写作及其附属活动大类中有一个大组针对的是保险业,即保险和养恤金的辅助活动.总体来看,ISI.0版对保险在大类的划分上具有很强的概括性,而后在大组、组这两个层次上逐步细化,最后在组的说明中给以全面、详细的解释.

(二)《产品总分类》对保险的划分

联合国《产品总分类》（United Nations Central Class if ication,CPC）[2]是联合国统计署制定的产品分类国际标准,是一部涵盖货物和怎么写作的完整产品分类.《产品总分类》的编码方法是分层法和纯粹的十进制.其中层次分为五级,包括部门（一位数表示）、类“（二位数表示）、组（三位数表示）、级（四位数表示）和次级（五位数表示）.目前最新的版本是CPC2.0版,其对保险怎么写作的划分如表2.

表2中,《产品总分类》将保险及其相关怎么写作划分为三组：保险和养恤金怎么写作（强制性社会保障除外）（713）；再保险怎么写作（714）；保险和养恤金辅助怎么写作（716）.总体来看,CPC2.0版对保险怎么写作在组这一层次上较为简明,而在级和次级中划分得较为详细.

(三)《国际标准产业分类》与《产品总分类》对保险划分的比较

表2同时反映了CPC2.0与ISI.0的对应情况.可以看出,二者的联系在于：CPC2.0版中的各项保险怎么写作在ISI.0版中均有可对应的保险及其相关活动的编码.而二者的区别主要表现在：《国际标准产业分类》是对所有生产性经济活动的分类,因此保险是作为一种经济活动进行划分的；而《产品总分类》是对货物和怎么写作产品的分类,因此保险是作为一种怎么写作的产出进行划分的.

二、我国分类标准对保险的划分

(一)《国民经济行业分类》对保险业的划分

我国现行的保险业分类是《国民经济行业分类》[3]对保险业的划分.《国民经济行业分类》是我国经济活动的标准行业分类,经历了数次修订与调整.我国现行的是最新版本2011版.《国民经济行业分类》将经济活动分为门类、大类、中类和小类四级.门类按英文字母顺序编码,大、中、小类用三层四位阿拉伯数字表示.

《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）将保险业归为门类“金融业”（J）中的一个大类,编码为68.而保险业又分为7个中类：人身保险（681）、财产保险（682）、再保险（683）、养老金（684）、保险经纪与写作技巧怎么写作（685）、保险监管怎么写作（686）与其他保险活动（689）,具体划分如表3.

从表3中可以看出,我国在中类上对保险业的各项经济活动区分得非常详细,除人身保险（681）与其他保险活动（689）这两个中类下设有相关小类外,其余的中类即其相应的小类.

(二)《统计用产品分类目录》对保险的划分

《统计用产品分类目录》[4]是对全社会经济活动的产品进行标准分类和统一编码,它适用于以产品为对象的所有统计调查活动.《统计用产品分类目录》在结构上采用《国民经济行业分类》大类的框架,而其具体产品类别与代码分为五层,每层代码用两位阿拉伯数字表示,共有十位代码. 《统计用产品分类目录》根据保险行业各类经济活动,相应地将保险怎么写作产出分为人身保险怎么写作、财产保险怎么写作、再保险怎么写作、保险相似度检测怎么写作及保险监管、相关保险怎么写作.具体划分如表4.

(三)《国民经济行业分类》与《产品总分类》对保险划分的比较

《统计用产品分类目录》是以《国民经济行业分类》为基础,对所有经济活动的产出进行分类和编码的.表3中对保险行业经济活动与表4中对其产出的划分基本是相互对应的.但是同样可以看出,《统计用产品分类目录》并没有完全依照《国民经济行业分类》的大类对保险怎么写作进行划分,这主要表现在养老金及其相应产品方面.《国民经济行业分类》将养老金作为一个中类划分,而《统计用产品分类目录》对养老保险的划分较为复杂.这可能是由于我国实行的是多层次的,即基本养老保险、企业补充养老保险（又称“企业年金”）和职工个人储蓄性养老保险（又称“商业养老保险”）相结合的养老保险制度.在这种制度下,基本养老保险怎么写作划归“社会保障怎么写作”.企业年金由于实行市场化投资运营,政府在企业年金的建立和管理中不承担直接责任,但对其进行严格的监管.因此,社会保障怎么写作中也包括“企业年金怎么写作”这项内容.而对于商业养老保险,《统计用产品分类目录》根据其类型将之分散在分红寿险怎么写作、投连寿险怎么写作及万能寿险怎么写作中.

三、我国与国际保险分类标准的比较

《国际标准产业分类》与《国民经济行业分类》都是从经济活动的角度对保险业进行划分的；而《产品总分类》与《统计用产品分类目录》是从经济活动产出的角度对保险怎么写作划分的.因此,笔者分别从经济活动及其产出两个方面将我国与与国际分类标准进行比较.

(一)《国民经济行业分类》与ISI.0版对保险业的划分比较

2011年颁布实施的《国民经济行业分类-2011》（以下简称GB-2011）参考了联合国制定的ISI.0版,但二者在大中小类的条目名称和范围上均存在较为明显的差异.从整体上看,ISI.0采取把保险业务活动与保险辅助活动分开的方法,而GB-2011则采取把保险业务活动与保险辅助活动合并一起作为保险业的方法[5].

比较ISI.0版（表1）的大组与GB-2011（表3）的中类,可以看出,GB-2011在中类上对保险业划分得更为详细.ISI.0版与GB-2011对于再保险和养恤金的划分层次、范围及具体说明近乎一致.差异较大的是,ISI.0版中将风险和损失评估、保险写作技巧人和经纪人活动及其他相关辅助活动全部归入一个大组：保险和养恤金的辅助活动.而GB-2011中则将这些活动作为不同的中类（相当于ISIC中的大组）处理.

(二)《统计用产品分类目录》与CPC2.0版对保险的划分比较

通过比较表2和表4可以看出,CPC2.0版与《统计用产品分类目录》同样在保险怎么写作的层次划分上存在着明显的区别.一方面,CPC2.0版将保险怎么写作划分为三组,而《统计用产品分类目录》将其分为五组,主要是因为《统计用产品分类目录》将财产保险怎么写作、保险相似度检测怎么写作及保险监管等怎么写作都单独列出.另一方面,CPC2.0版将养恤金及其相关怎么写作单独列出,而我国在对商业养老保险怎么写作的划分上存在一定的特殊性,这便造成了《统计用产品分类目录》与CPC2.0的又一个差别.

四、国际分类标准对我国保险划分的启示

通过比较可以看出,我国与国际分类标准对保险的划分在所涉及的范围方面基本是一致的,而差异主要体现在结构上.我国对保险的分类在某些方面有其特殊性及合理性,但仍然存在尚需完善的地方.因此笔者认为.

(一)《国际产业分类标准》对我国保险业划分的启示

从门类的划分上看,ISIC将保险划分至“金融和保险活动”与《国民经济行业分类》将其归入“金融业”并无多少争议.而笔者建议《国民经济行业分类》略有调整的是其对于保险业中类的划分,即可将我国保险业划分为人寿保险、非人寿保险、再保险、养老金、保险和养老金的辅助活动五个中类.其中,主要的结构变动体现在两个方面.

1.非人寿保险

笔者认为,将原来分类中的财产保险与属于“人身保险”的健康和意外保险合并为“非人寿保险”.这样可提高与《国际标准产业分类》的衔接程度,从而便于进行国际比较.具体原因如下.

对于保险行业总资产的统计,国家统计局主要是对寿险公司、财产险公司及再保险公司的资产进行汇总.图1反映了2004年-2011年各类保险公司资产占整个保险行业总资产的比重变化情况.可以看出,占保险公司总资产比重最大的是寿险公司,而且这一比重基本稳定在80%～90%之间.而财产险公司资产占总资产的比重相对较低,基本保持在10%～14%之间.

保费收入是保险行业的一个重要经济指标.图2反映了2011年财产保险公司内各项财产险保费收入情况.可以看出,财产保险中保费收入主要来源于机动车辆保险,其次是农业保险、意外伤害保险等.其中,机动车辆保险保费收入占财产保险公司保费总额的73.3%.根据数据分析,财产保险公司保费占整个保险行业保费合计的33.3%,而仅机动车辆保险就占到24.4%.

从这两个方面可以看出,财产保险在整个保险行业中发展趋势稳定,而且机动车辆险保费是整个财产保险公司保费收入的主要来源.因此笔者认为,若将目前的“财产保险”中类划归“非人寿保险”下的一个小类,既可以简化分类体系,便于进行国际比较,同时仍可衡量财产保险在整个保险行业的相对重要程度.

2.将保险经纪与写作技巧怎么写作及保险监管怎么写作归入保险和养老金的辅助活动

对保险业进行详细的划分,有利于提高统计数据的准确度,同时便于分析各类保险的在整个行业中的相对重要性.但是,在分类的同时应更加重视必要的合并.鉴于《国际标准产业分类》提供的是一个通用的参考标准,笔者认为,应将保险经纪与写作技巧怎么写作及保险监管怎么写作归入调整后的“保险和养老金的辅助活动”.

(二)《产品总分类》对我国保险怎么写作划分的启示

笔者认为,我国《统计用产品分类目录》与国际《产品总分类》关于保险怎么写作划分的最大区别在于商业养老保险怎么写作.由于目前我国商业养老保险主要包括分红、投连及万能等类型,便相应地将其分散在分红、投连及万能寿险怎么写作中.这种处理方法在某种程度上会增加国内自身统计及部门管理的难度,同时不利于进行国际比较.同时,随着人们保险意识的提高及对未来高质量养老需求的预期,商业养老保险将会越来越受到人们的重视.因此,笔者认为,在对《统计用产品分类目录》不断调整的过程中,有必要对商业养老保险怎么写作进行独立统计.