非寿险准备金的计提在excel中的应用

【摘 要 】非寿险公司的准备金评估和计量是保险精算理论研究中的重要问题,其中如何计量未决赔款准备金和IBNR一直是精算界广泛关注的话题.

【关 键 词 】未决赔款准备金,IBNR链梯法,B-F法

一、非寿险责任准备金的分类及计提

非寿险是指除了人寿保险以外的其他保险业务,包括财产损失保险,责任保险,信用保证保险,短期健康保险和意外伤害保险以及上述保险业务中的再保险业务.非寿险业务的准备金主要有未到期责任准备金,未决赔款准备金和其他责任准备金.本文通过excel的应用就如何计提未决赔款准备金和IBNR进行探讨.

二、准备金的计提步骤：

1、风险特征的评估：根据非寿险的具体的险种进行分类,依次计算出每个险种的索赔频率,索赔次数和案均赔款.

2、数据的处理：本文是基于某财险公司2006年到2009年的数据,按事故年进行的数据统计,将发生在同一日历年度的事故发生案件进行归类.

链梯法：主要分析通历史数据的发展趋势,通过赔款的进展因子的选定,预测赔款的发展趋势和终极损失. 其检测设每个事故年的赔款有相同的发展趋势,最终确定一个可供每个事故年使用的相同进展因子.

B-F法：又称预算的IBNR,是通过发展因子的选定,计算出赔款的终极损失和估计未决赔款的准备金.

（1）计算积累已决赔款的流量三角：

（2）在已决赔款的流量三角的基础上,计算出赔款因子的流量三角

（3）计算平均进展因子

（4）得出结论

三、总结：

由于链梯法依赖过去数据,并检测设赔案报告和理赔模式持续不变.在实践中,其估计结果可能会和预计产生偏差.B-F法的特点是将赔付率法和链梯法结合起来,体现在事故年越靠近当前时期,由于链梯法受已决波动的影响越大,赋予的权重较小；反之,发展越充分,链梯法更接近真实结果.