人民银行会计标准化管理问题

【摘 要】随着央行各项改革的不断深入,基层央行会计工作在形式、内容、任务和管理要求等方面发生了深刻的变化,使基层央行会计工作出现了诸多新问题、新情况,如何进一步加强基层央行会计管理,防范和化解会计风险,成为当前摆在基层央行面前的迫切任务和重要课题.本文分析了人民银行会计标准化管理的问题.

【关 键 词】人民银行；会计标准化；管理优化

1.存在的主要问题

1.1对会计工作重视程度不够

基层央行领导对会计管理工作存在着不同程度的差异,有的领导认为会计工作实行双重管理,即上级会计主管部门和单位领导,对会计工作的管理局限于上级主管部门的意见,缺乏对本单位会计管理的主动性和积极性,日常工作仅限于账表平衡,资金不出现问题；有的领导重视货币信贷、调研信息、发行保卫安全管理等工作,有的领导甚至只关心本行费用指标的多少、经费的松紧,对会计具体业务不做深入了解,对会计基础工作、会计核算、会计机构和队伍建设等表现出消极态度,不够重视,不关心会计人员的工作生活,影响了会计机构及其工作人员的积极性.另外,会计人员对自身工作岗位重要性认识不清,防范会计风险警惕性不高,致使不合理替班、业务一手清等违规现象屡禁不止.

1.2会计部门大会计职能没有得到充分发挥

《中国人民银行会计基本制度》赋予了人民银行各级会计部门作为“本单位会计工作主管部门”的权限和“对全行会计工作实行统一管理”的职责,确立了大会计管理模式的制度依据.但在实际工作中,会计部门的管理职能并没有得到有效履行和发挥.一是会计部门管理地位不明确,管理职能行使难.地市中支会计部门在行政级别上和其他核算部门同属一个级别.在实际工作中,会计部门和各业务部门存在一定的管理职能重复,进而造成会计部门管理地位不明确,缺乏管理权威性和号召力.支行会计部门集会计、国库、发行于一身,既负责日常核算又承担会计管理职能,监督职能难以发挥.基层央行各业务按部门职能划分,纵向管理特征明显,管理层及岗位人员对大会计理念认识存在误区.会计部门只对传统的财务、会计核算业务进行管理,未设立针对货币发行、国库、工会、后勤怎么写作等业务的监督管理岗位,对其他部门的会计核算业务只充当了大会计管理的一个协调者,实施日常管理效果堪忧.二是会计核算类系统各自独立,管理信息共享难.基层央行有会计核算中心（营业部）、国库、货币发行等多个会计核算部门,且各部门有独立的会计核算系统,各系统间制度规定各异,相互独立、互不支持、信息割裂,难以实现基础数据资源共享,增加了会计部门管理的难度,对提高监督管理效能形成了制约.

2.对策建议

2.1提高会计重要性认识

各级行的管理人员尤其是单位一把手要加强对会计重要性的认识,从防范业务风险、提高决策和信息反映水平的角度去认识加强会计机构、队伍建设,人员素质提高的重要性,在加强机构建设,合理配备人员,提高会计人员的综合素质、关心会计人员的工作和生活上加大工作力度,从而增强会计机构、会计工作人员的荣誉感、责任感,促使其严守制度、按章操作,不断提高会计核算质量,增强风险防范和会计信息反映、会计管理的自觉性和创造性.另外,会计从业人员也要提高认识,树立高度的责任感和使命感,树立会计工作无小事的安全防范意识,杜绝以人情、信任、习惯代替制度、以侥幸代替防范等错误现象的发生.

2.2发挥大会计管理职责

要重构会计组织框架,对现行的会计财务部门职能重新定位,逐步将会计管理部门的事务性工作分离,核心职责转移到内部环境建设、会计制度设计、会计信息处理、会计财务报告、会计监督管理等方面,为大会计机制的监督管理效能充分发挥创造条件.一是基层央行建立总会计师制度.建议参照财政部有关管理精神,增设总会计师,负责全行会计业务管理与协调,参与“三重一大”（即重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用）决策,有效实施对本单位各会计核算业务部门人员配备、岗位调整、核算管理、业务检查等的统一领导,提高会计管理的号召力和权威性,并对“一把手”负责.二是通过逐步集中会计管理资源,使各相关业务主管部门不再对本部门、本系统的会计业务按照本部门的业务规则进行管理和监督,由会计部门组织对全行会计业务按照上下级会计部门纵向逐级管理和同级会计部门横向统一管理有机结合的模式进行管理和监督.

2.3明确管理体制,构建标准化管理方式

第一,改革现有管理体制,在总行设立相应机构,实行垂直管理,赋予业务监督部门一定的管理权限和职责,促进各级事后监督部门独立、客观、公正地开展会计核算监督工作；授予基层各级事后监督部门统一垂直管理权限,明确界定其职责范围,指导、管理辖区事后监督工作,发挥上级行与下级事后监督部门间的系统联动作用,切实解决多头指导、协调困难局面.第二,增强事后监督部门的独立性,并赋予一定的违规处罚权限；明确事后监督与内审、纪检监察等部门间的职能划分,协调各部门联动,对重要问题、重要环节开展共同监督.

2.4完善监督机制,创新监督手段,有效提升监督效能

第一,突出监督工作重点,强化现场检查和再监督工作,重点监督涉及核心风险点的业务事项,加大对系统升级测试、新业务推广、岗位轮换和节检测日等重点时段的监控,有效防范重大会计事项、资金进出口渠道和使用环节上的风险,实现从全面监督向重点监督转变、从单一静止对核算结果复审向对核算流程各个环节动态监督转变、从“提出整改建议”的软约束向“考核处罚”的硬约束转变.第二,借鉴国际实践经验,由总行牵头研制开发全面覆盖央行核算业务的综合会计核算监督系统,通过数据接口,实现对重要风险点的实时监控,提高风险监控的时效性和针对性.第三,建立和完善监督预警评价机制,在严密跟踪、监测、整理分析日常监督资料的基础上,对被监督部门的内控目标、风险控制措施、风险隐患等多个层面或环节进行全面评估,通过风险点识别与风险防控等级分类,揭示会计业务风险状况,有针对性地提出纠改建议或预警提示,有效防范资金安全隐患和案件发生.第四,改进凭证传递方式,将现行通过邮政快递改为县支行定期专人送达,并利用微缩技术,对纸质会计资料采取存储媒介及封塑保存,杜绝传递风险；探索建立电子档案库,严格授权查询制度,减少原始档案保管潜在风险.

2.5加强制度建设,注重人才培养,合规与风险管理并重

第一,建立健全相关制度,实现事前、事中、事后监督各环节相扣、多管齐下、实时动态的会计监督体系.第二,实行严格问责制.对于不执行制度的业务人员和不要求、不坚持执行制度的管理人员,以及对于该查未查、查出问题不按规定及时处理的检查人员,要分别追究其责任.第三,定期或不定期组织开展监督情况通报分析,剖析问题产生根源,研究风险防控措施,交流监督成果.第四,建立和完善内部控制沟通协调机制,搭建有效监督资源共享平台,实现监督信息共享,降低监督成本.第五,加强队伍建设,建立培训机制,注重对事后监督人员的政策水平、业务知识和监督技能的培养和锻炼,增强对新制度、新业务、新系统及监督方法、技巧等的培训,提高监督人员的工作能力和水平.

【参考文献】

[1]高锐.银行会计标准改革问题研究[J].华北金融,2011（02）.

[2]柴芳.对重塑人民银行会计标准的思考[J].内蒙古科技与经济,2010（05）.