水利工程管理单位的财务管理

摘 要：随着市场经济的发展,水利工程管理单位财务管理的有一些问题也日益突出,本文主要分析了当前事业管理单位财务管理中存在的几个问题,并针对问题提出了解决办法.

关 键 词：水利工程管理单位财务管理

水利工程管理单位既包括公益性的差额、全额事业单位,又包括生产经营性的企业单位.水利工程管理单位的发展趋势是通过防洪、供水、水力发电、水土资源治理与利用,为社会提供怎么写作.作为水利工程管理单位财务管理,更要严格制度执行,加强财务管理.

一、水利工程管理单位财务工作存在的问题

1、财务管理体制、制度不健全

主要表现为：会计工作机构、人员岗位设置不合理,记账人员与经济业务审批人员、经办人员、保管人员没有实行真正的职务分离,或只实行职务分离,没有实行相互制约.还有因人员不足,存在一人多岗.虽然大部分水利工程管理单位都有自身的财务管理办法,但有的办法本身内容过于简单,当前一部分单位的内部控制体系不够完善,内部牵制制度、稽核制度、监督制度没有得到真正落实,侧重于经费支出审批程序等会计基础工作,忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等财务管理中非常重要的职能作用.

2、资产、债权债务账实不符

主要表现有：核算不合理,处置不合规.有的单位存在家底不清的情况.不能做到及时清查盘点,存在账外资产,有的存在有账无实的现象,有的债权、债务名存实亡,没有能及时处理.有的处置不按规定报批,处置程序不规范,不透明,固定资产核算不合理等.尤其是基本建设移交的资产,因建设期长的原因,移交时有的已损毁或报废,形成有账无实物；有的资产核算不具体,移交时资产移交表未列示,形成账外资产,而造成账实不符.

3、合同管理不规范

主要表现为：有的未经授权,非法人代表对外签订合同；有的管理混乱,合同零散在部门与各下属单位,甚至保管不善的现象；有的合同未得到有效执行,未及时督促到位；有的发生变化也未及时变更手续.有的因工程规模小,与个人或无资质的单位签订合同,如出现安全事故,存在对方无能力承担,而导致由单位赔偿的潜在风险.

4、会计工作薄弱

主要表现为：有的会计人员账务处理不及时,会计或出纳不能做到日清月结；存在账款不符的现象,账面银行存款与对账单不符也不及时调整；有的单位对长期往来账不及时清理,上级与下级往来不符；有的单位财务人员不研究财经政策,不了解国家的财经、税收等政策；有的会计科目使用不当.

二、分析产生的原因

1、单位领导对财务工作重视不够.主要表现为单位财务机构不健全,配备会计人员不合格,领导不了解财经、税收等政策,盲目自主地处理一些问题.

2、财务人员业务水平不高.有的单位财务人员不重视业务学习,不能正确处理财务问题.

3、内控制度执行不力.有的单位内控制度不能有效执行的,有的执行不到位,有的甚至形同虚设.

三、进一步加强水利工程管理单位的财务管理的措施

1、健全机构,合理设置岗位

明确在会计机构设置和人员配备.一是单位领导重视,把好用人关,选拔优秀的爱岗敬业的会计专业人才担当会计岗位.二是各个岗位责任分工明确,注意不相容岗位分离.

2、加强培训、提高人员素质

水利工程管理单位财务管理工作的好坏,与单位负责人对财务管理工作的重视和认识程度密切相关.因此,加强事业单位领导人的法律意识是解决事业单位财务管理问题的一个关键因素,应加强对单位负责人进行财务会计知识方面的培训,使他们能够掌握《会计法》等财务文责业务知识和有关国有资产管理、财政改革等政策的内容.

要加强对会计人员业务知识的培训.除培训会计人员会计基础理论、水利工程管理单位财务会计制度方面的知识以外,还要根据财政改革的要求,及时培训国库集中支付、政府采购、部门预算改革后财务事项确认和会计核算等相关的最新会计知识,基本建设项目程序、概预算编制、招投标管理、计算机信息技术应用等.同时要把《内部控制规范》的培训作为重点内容,使其掌握内部控制的关键环节和具体要求.从而能够将国家各项财经法规和政策以及内部控制的要求体现在单位制订的财务会计制度中.

3、建立制度,加强审计控制

制度建设是财务管理工作的重要基础,水利工程管理单位要依据《会计法》、财政部颁发的《水利工程管理单位财务制度》（暂行）和《水利工程管理单位会计制度》（暂行）的通知(94)财农字第397号等财经法规,协调各个部门,建立起切实可行的会计核算流程、财务管理制度和内部控制制度,要充分考虑单位实际情况、经营特点、怎么写作内容等因素,而且要严格执行,还要根据实施情况,不断完善内部控制制度,确保有良好的控制效果.

主管部门应设内部审计机构,定期组织内部审计,及时发现问题,有针对性提出改进建议,尤其对于拨付的水利专项资金、基本建设资金,要做到专款专用,督促并帮助其所属单位管好用好专款.

要特别注意加强以下工作：一是加强和完善工程项目的财务管理,细致核算工程项目的成本费用；二是应严格按照计划与合同,科学、合理、规范地使用各种款项,领导、相关部门与财务人员及时沟通,更合理地完成各种款项收付工作.三是预算的编制与执行、资产的管理、财务收支审批权限的分配要有明确而具体的规定,制度制定要体现适应性与可操作性原则,必须结合单位实际并且要与日常会计核算紧密相连.

4、执行制度,做好基础工作

一是完善审批手续,按照内部控制制度要求,单位内部应明确经办人、会计、经济业务事项审批人、单位负责人的职责权限；确定对重大经济事项处置办法,如对外投资、资产处置、资金调度等决策与执行职责应分开并相互制约；要求业务授权正确,审批权限不越位,财会核算和审校到位.一项业务必须多人经手并严格分权牵制,明确审批的程序和职责,层层把关,共同负责,达到理财、监督理财、合法理财的目的,一般会计业务要坚持一支笔审批,重大经济业务实行多支笔审批.二是注意会计科目的准确使用,正确设置会计科目,及时、全面、系统地反映会计对象.三是加强往来帐管理.要及时结清,发生坏账冲销应附有关规定的手续.四是合同管理合同谈判须由领导与相关部门负责人共同参加,不得一个人直接与对方谈判；合同必须按规定上报领导审查批准后,方能正式签订；完毕的,应及时将有关资料汇总、归档；建立合同管理台帐,以备查.五是加强采购管理,健全采购管理组织机构,加强采购监管.在机构的设置上由纪检监察科财务、审计等相关部门组成采购领导小组,结合各科室职能职责科学安排相应工作职权,由有关部门负责对采购文件、供应商的法人资格进行合法性审查,财务负责专项资金管理,有关部门、审计人员负责采购全程监管及审计检查,纪检监察人员负责物资采购流程中对项目立项、采购方式选择、谈判或者询价、合同审查、验收等各项环节的过程监督.另外严把采购方式选择关,增强原则性.明确大宗物资采购方式的选择,按照“公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源”的优先顺序靠前选择.对应不同采购方式的条件和要求,对符合《物资采购管理办法》采购项目要求的,委托招标写作技巧机构进行公开招标或者邀请招标,对招标以外的三种形式实行严格的准入和管理制度,增强不同采购方式的规范性和严肃性.规定简易程序,完善采购流程.六是加强资产管理.切实增强单位负责人的责任意识.各单位领导要实行固定资产管理责任制,明确单位“一把手”领导作为固定资产管理第一责任人.审计部门在对单位领导干部的离任审计时,应对单位固定资产的增减情况进行检查,只有这样才能使领导真正承担起固定资产的管理责任.完善固定资产内控制度.制度化管理是搞好固定资产管理的重要手段,要管好用好固定资产必须做到有章可循、有章必循、违章必纠.各单位应根据自己的实际情况,制定适合本单位实际情况的资产采购制度以及采购前的审批论证、验收、核算和处置制度,完善采购、领用、报废手续及凭证传递制度,通过制度来规范资产采购、保管、使用,在各部门之间建立分工合作、相互制约的资产管理内控制度,从而确保固定资产管理制度的有效执行.健全国有资产处置报批制度.处置资产要严格按照“先报批后处置”的程序,由资产使用单位向主管部门、财政部门、国有资产管理部门提出申请报告,并按有关规定履行审批手续,未经批准不得擅自处置国有资产.