网站原创摘 要：企业作为市场经济活动的主体,其运营和发展对社会有着重要的影响.可以说,企业的管理影响着市场经济的发展,同时也是企业自身发展的关键,特别是在资金管理方面,他是企业资产的重要组成部分,如何建立一套完整的财务管理体系、健全资产内控制度,是许多企业财务管理者研究的重要课题.这将对企业的经营和发展产生重大的意义.
关 键 词：资金管理控制问题对策
企业资金主要是以货币形式表现出来的,由企业支配的各种财产、物资,以及支付职工劳动报酬的货币的总和.它是企业资产的重要组成部分,同时企业利用手中现有的资金,进行企业对外拓展业务、内部职工福利、生产设备配置等等,它是企业发展的重要支撑,是企业获取利润的有效手段.因此,加强对企业资金的管理尤为重要.
1.企业资金的特点
1.1物质性.企业资金大部分都是以货币的形式表现出来,这里包括企业的各种资产和暂时闲置的货币.而这些都是企业的各种生产经营要素.企业手中的资金可以理解为企业已经生产出来的物质资源,这些资源又继续用于企业的生产流通,它是社会再生产的物质条件.这就诠释了企业资金的物质性.
1.2周转性.资金是为形成企业内部生产经营要素与外部投资所垫支的货币.企业是通过资金的垫支――收回――再垫支――再收回这一不断反复循环的过程来进行企业的运转,而这个过程即为资金的周转.这样看来,只有在企业生产经营或对外投资盈利时,企业资金的周转才能顺畅进行.如果企业生产经营活动或对外投资出现亏损,企业的资金周转就会受到影响.
1.3增值性.企业是市场经济活动的主体,它所从事的一切活动都是为了获取利益,企业把一些暂时闲置的资金进行投资活动,其基本动机都是为了盈利.投资者追逐利润的动机是资金增值的必要性特征表现,资金增值的可能性却在于再生产过程中劳动者为社会创造的剩余产品价值量的客观存在.
2.企业资金配置的管理
2.1企业的管理者通常把资金投放在各个方面,例如企业房产、设备、原料、产品、应收账款等,企业资金不可能都存在银行或是让它睡在保险箱中.因此,要管好企业资金,首先就要了解企业资金的配置,流动资金和固定资金各占用多少.而这些我们都能够从企业的会计报表中看到.如果会计报表出现失真问题,而管理有过分的相信表表,那么就很难管好企业资金了.会计失真问题通常是由于所用的会计检测计、主管人员风险偏好、相关人员的个人利益等原因,往往含有不少水份,很难真实反映企业资金的实际占用.因此,只有我们了解企业资金配置的真实情况,才有可能管理好企业资金资源,利于资源优化配置,为企业的决策提供重要依据,实现企业盈利.
2.2合理配置企业资金,提高资金利用效率.若使得企业的资金能达到优化配置,企业的管理者掌握企业各部分资产占了多少资金,各项资产间的比例是多少.充分运用比较的方法,进行相关数据整理、归类、比较,有效规划企业资金配置.
3.建立健全企业预算制度
企业要加强资金管理,首先要建立健全资金预算制度.一个良好的制度有利于企业对财务活动进行有效的组织.企业的资金预算是估计一个企业在整个预算期的资金往来,预算出企业资金的收支结果.建立健全资金的预算制度,对于构建企业现代化货币资金管理体系,有着较为重要的作用.资金预算是企业资金管理的有效手段,它可以为企业资金流动提供主要依据,为企业投资决策提供参考,同时也增加了企业资金运行的透明度,从体制上实现了资金管理“有法可依”,有效防止挤占和挪用资金的现象发生.
资金预算应根据企业的生产经营情况进行规划,应考虑到销售预算、生产预算、成本费用预算等等.包括：完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分.在规划中应把预算期分为几个时期分别计算资金的余额.
企业资金流入主要来源于销售收入、投资收益以及其他货币资金收入.其中最主要的部分是销售收入,其次是投资收入,它的特点是资金收入时间比较固定,数量也容易确定,此外就是企业的其他资金收入.主要部分的收入,可以直接从销售预算中得到,投资收入可以根据特点容易计算出来,对于其他部分的收入,企业应根据企业历史来往资料关考虑预算期的情况.
资金流出方面预算分析也较为明确,对于购货支出、营业费用支出等都可以从生产经营预算中得到,所得税支出可根据盈利计划预先估计,其他费用支出需参考企业历史来往资料关考虑预算期的情况.
4.建立有效的内控制度
企业要加强资金的管理,不仅仅体现在资金预算管理方面,在其他方面也要给予应有的重视.
4.1严格执行资金管理制度,提高相关管理人员素质.要根据相关制度,加强对会计凭证、原始的管理.要及时核对账目,定期对账、报账,建立定期进行检查的制度.对于企业资金收支必须且只能由出纳人员负责,其他人员不得接触相关事务,出纳人员要做到每记账余额与保管的核对相符,并经常与会计核对账目.对于收付款原始凭证管理,必须要保持原始凭证的连续编号,对于作废的原始单据应加盖专用章并做出说明.此外,要进一步提高相关人员业务素质与职业道德,企业应定期组织学习活动,安排课程与考核,采取多种方式来提高企业凝聚力,增强员工的企业意识,树立员工的职业道德,这些可以有效防范财务违法事件的发生.
4.2要加强对企业收入和支出环节的控制.需要强调的是,要严格企业内部资金收入和支出审批程序,在资金收入方面,每笔收支都要及时开票,不得坐支各项收入,提倡集中财务部门收款,提倡转账结算.在资金支出方面,各项支出都有预算和定额控制执行,每笔支出都应有主管部门负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核程序.
此外,要加强在筹资和投资方面的管理.企业要根据自己的经营情况进行筹资,企业的筹资重点应在其生产发展上,要优化资金结构,提高资金效益.企业若想在市场竞争中立足,在市场活动中获益,那么企业就必须要发展、壮大,一方面企业要优化资金结构,另一方面企业要对自身规模有一定的投入,特别是在生产规模上,应根据自身的发展需要和实际情况,加大资金对企业的有效投入.应树立正确的投资观,坚持科学原则,以免造成决策失误,给公司带来损失.