集团总部财务管理模式岗位设置

【摘 要 】随着社会经济环境的不断变化,集团公司财务管理模式也正在激烈的变革之中.在市场经济条件下,集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的财务管理模式.本文以作者所在的XX大型集团公司的财务管理模式为切入点,阐述以产权为纽带的财务管理层次,以集权与分权相结合的管理模式,并对集团总部的财务管理组织体系职权定位,基本岗位设置及涵盖职责等进行探讨,希望能对集团公司的财务管理提供经验和启示.

【关 键 词 】集团总部 财务管理模式 岗位设置 涵盖职责

随着近期XX集团资产重组、上市工作的逐步推进,如何管理企业集团,尤其是如何从财务上对企业集团进行管理,将是我们面临的重大课题.对此集团总部财务部需及时跟上集团化的步伐,以产权为纽带对企业集团财务进行统一管控,最终实现集团效益最大化的目标.

一、集团公司财务管理的层次划分

由于集团公司对成员子公司的投资结构不同,在财务管理的方式上会有明显的区别.一般来说,集团公司的财务管理基本上可分为直接管理和间接管理两种.一是对母公司、全资子公司应采用直接管理；二是对控股子公司、参股子公司列入间接管理；三是对同集团公司只有经济协议或合同关系,没有参股关系的联营企业,在财务上只有结算关系不具有管理职责.具体分为以下三个层次：

管理第一层次：全资子公司严格按集团财务管理制度执行.

管理第二层次：控股公司允许自行拟订财务管理制度,但重大财务事项由集团董事会审议.

管理第三层次：对参股公司通过委派董事,参与公司重大决策,掌握财务状况.

二、集团总部对下属子公司的财务控制模式及主要管理内容

(一)财务控制模式的选择

根据XX集团历史、现处的发展阶段、地域跨度以及以新型煤化工、精细化工为主的业务发展战略,目前财务控制体系应采用集权与分权相结合的模式,集权方面,集团主要是在资金管理、大型投资管理和战略协调的问题上进行集中管理.分权方面,集团各成员子公司主要对具体性的、战术性的问题,如：成本管理、费用控制、运营资金的管理等各自运作管理,集团仅给予宏观指导.保持集团利益前提下,既发挥集团整体优势又充分尊重子公司法人地位,体现集权与分权相结合的管理原则.

(二)集团总部财务管理主要内容

1.绩效考核

绩效考核是集团总部对下属公司最重要的管理手段：设定指标（包括效益类指标、运营类指标及组织类指标）评价子公司经营业绩.

2.权限控制

权限控制主要是对子公司经营活动中的重大经营决策行为进行控制,具体包括以下项目：

（1）预算管理：集团总部根据整体发展规划,提出一定时期内的总目标,据以编制公司的长期规划和年度计划,并将各项指标分解下达给各子公司.集团公司控制预算的执行情况,随时调整偏差.

（2）投资管理：集团总部对各子公司的对外投资、重组,以及一定规模的改造、扩建项目进行管理控制.

（3）资金管理：集团的筹资、融资和内部自有资金的分配,应由集团总部决策层根据需要统一调度使用.在集团总部的财务部门内设立财务结算中心,实行“一个漏斗进、出”的管理模式,怎么写作于集团的整体利益和长远利益.

（4）资产管理：集团内的各子公司应对所管理的资产保值增值负责.子公司资产的变动事项等应分别经集团总部和有关政府主管部门审批后实施.对基础的、关键的固定资产投资必须由集团总部决策与控制.

3.信息控制

（1）集团总部首先实行统一的会计核算制度.

（2）集团总部成立初期,各子公司定期向集团总部报送会计报表和满足决策层需要的内部管理报表,逐步建立适宜的、统一的财务网络信息系统,在集团公司内使用集中式财务软件.

（3）完善内部审计功能,更有效地对子公司进行信息监控.

4.人员控制

（1）向子公司委派总会计师（财务负责人）,委派的总会计师人事关系在集团,由集团总部财务部门统一进行管理,并对受派单位进行会计监督,代表集团总部对子公司、分公司、直属重大项目的财务、会计活动进行管理和监控.

（2）负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动等事项.

三、搭建起集团总部基本的财务管理组织体系、部门基本职能岗位设置及涵盖职责

总结以上集团财务管理的涉及的四大方面,要求我们必须加强集团总部的专业能力,按财务和会计两类分设机构,加强对集团的资金管理,有效发挥财务管理对集团公司健康发展的促进和导向作用.尽快建立集团统一、完善的财务管理体系.包括会计核算体系、资金管理体系、财务战略规划体系、资产管控体系、预算管理体系.对此五大基本财务管理体系通过集团总部财务部门岗位设置加以体现：

从以上财务管理的人力资源上看,集团总部现有的财务管理人员在数量、结构和专业能力上,还不能满足未来集团业务发展的需要,主要存在结构性失调和必备技能的缺失,需要尽快引进新鲜血液.

四、集团总部财务管理五大体系相关职能及具体描述

(一)会计核算管理

1.统一集团会计核算制度并贯彻执行

2.负责集团总部会计核算的具体工作及财报编制、监督检查指导各子公司会计基础工作

3.监督、检查各子公司财务会计报表,集团报表合并工作

(二)资金及筹资管理

1.制定集团层次的投资、并购、重组以及上市、筹、融资等的方案

2.建立集团财务结算中心,统一资金调配计划

3.负责集团资金的筹措、运作和使用以及各子公司贷款担保事务的管理

4.监督、检查集团总部、各子公司资金使用情况,对各子公司的资金占用情况进行不定期的分析

(三)财务战略规划

1.制定集团的财务战略、基本管理制度和财务绩效考核指标

2.对集团投资管理政策、利润分配方案、重大合同等政策提供专业的信息支持

3.建立集团财务风险监控与预警体系

4.制定集团会计机构设计原则、会计人员任用标准及财务人员培训计划

5.集团的税务筹划

6.财务信息控制

(四)资产及产权管理

1.制定集团相关资产管理制度

2.组织、指导、监督和检查集团总部、各子公司各项实物资产等相关工作

3.收集、整理、汇总集团产权数据、信息

4.参与投资项目论证、决策以及项目财务监管工作

(五)预算、绩效管理及财务分析

1.制定集团预算管理制度

2.下达经营业绩指标,考核各子公司经营业绩指标完成情况

3.分析集团及下属公司的收入、成本、费用等情况,评价集团及各子公司的财务状况

4.定期提交财务分析报告,提出改进建议

总之,在集团化的财务管理中,会计核算不再是财务管理的核心工作,而越来越成为基础性的工作,集团总部财务将更强调财务管理职能的核心地位.