财务管理在金融企业中的应用改进

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)10-000-01

摘 要 本文从实际出发,首先对现代金融企业财务管理的职能及发展展望进行了简要介绍,而后从信贷管理、风险防控、内部稽核三个方面,对金融企业财务管理的应用现状及下一步应给予的改进进行了着重分析,以供其借鉴或参考.

关 键 词 财务管理 金融企业

一、现代金融企业财务管理的职能及展望

作为以经营货币为主的特殊行业,金融行业的高风险性、高收益性是其经营的主要特征,而财务管理作为金融企业实施风险管理、内部控制的重要手段,其在很大程度上已超越了单纯内部财务管理的范畴.在现代金融企业中,广义的财务管理不仅包含对其资产、负债及相关经营活动的会计核算,而且还包括信贷管理、风险管控、内部稽核等方面的内容.由此可见,现代金融企业所实施财务管理活动的触角已延伸至其经营管理的方方面面,其深度也较之以往有了很大的增加；在这种形势下,企业财务管理的高度得到了前所未有的提升.

从目前来看,国内金融企业的财务管理职能应从传统意义上的核算型转为价值管理型,以现有的内部会计核算为基础,将财务管理活动予以充分前置,积极参与金融产品管理、投资及资产管理等经营活动,以降低其综合运营成本,提升其整体价值管理水平.例如,财务管理可增加金融产品管理的功能,在规划阶段对其产品进行投资效益分析,在试用阶段对其产品的保本点、盈亏平衡点进行测算,在运营阶段则应主导建立起产品效益监控预警机制,并定期出具财务分析报告,以形成对业务部门产品营销怎么写作策略的支撑.再如,财务管理也可与客户价值管理充分融合,协助建立客户价值评估体系,测算主要客户群及个别重要客户的成本和价值,并与业务部门一同制定差异化营销策略,实施渠道优化.

二、金融企业财务管理的应用现状及改进

(一)信贷管理方面

自今年年初以来,随着国家宏观经济政策调控的加剧,各银行信贷规模急剧萎缩,过度频繁的存贷款加息政策以及存款准备金率的过快上调严重挫伤了市场信心,某些中小企业被迫转为寻求更为便捷、成本更低的融资渠道,商业银行的生存空间受到了史无前例的压缩.在此环境下,长期以来隐藏于各银行信贷管理中的问题也日益显露,如信贷资金投放集中度过高、信用评估机制不够健全、信贷风险量化评估缺乏、质押物评估机制粗糙等,这些问题的显现充分质暴露了银行信贷管理水平的不足,同时也给银行财务管理提出了更高的要求.

为此,国内各金融企业应从现实出发,首先对现有的信贷结构及方向进行相应调整,在风险分散的原则下将信贷资金转移至信用等级较高、经营效益较好、履约能力较强、行业前景广阔的客户,并重点对高新技术、节能环保、绿色农业等产业企业加大扶持力度,以优化信贷结构和资金投向.其次,金融企业应慎重对待金融产品的创新,坚决摒弃可使风险扩大化的衍生金融产品,这在国际金融危机中也有前车之鉴.而在日常放贷业务管理中,各银行应适时提高贷款门槛及风险标准,加强对相关债务人的跟踪监管；对于财务状况不佳的企业,应严格控制其贷款增量,适时压缩贷款存量,从而逐步实现贷款的有序撤离.

(二)风险防控方面

从理论上说,风险管理作为现代金融企业的核心功能,其同时也是财务管理的重要导向,高风险、高报酬对任何企业而言始终都具有极大的诱惑力,风险与报酬的权衡统领着金融经济发展的总趋向,同时也贯穿于金融企业财务管理的始终.从目前来看,各金融企业风险防控中存在着两方面的问题：从外部风险来说,现有的信用评估机制缺乏完善,信贷风险管理方法较为落后；而从内部风险来说,审贷环节长期相容、缺乏分离,风险补偿机制不够健全,这些问题严重制约着金融企业的发展,同时也给其正常运营埋下了严重的风险隐患.

鉴于此,各金融企业应积极提高风险防控意识,逐步加强对各类风险的管控；例如,金融企业应建立起完善的信贷风险预警体系,兼顾系统性风险和非系统性风险两个方面,并通过风险搜索最佳路径的选择,以最大限度的提高对信贷风险的早期识别能力.再如,金融企业可对各类贷款实施组合管理,按照投资多样化和分散化原则,积极减少各类贷款的相关性,尽可能的增加小额贷款,避免大额贷款,并将其在不同行业、规模、性质的企业中予以分散,从而实现风险贷款组合的总风险最小化,这也成为了当前最为实际的一种风险防控方式.最后,金融企业还应充分完善贷款的定价体系,通过在筹资、贷款部门间设定专门的资金转拨,来核算其筹资成本、贷款利润,尽量减少不良贷款的比率.

(三)内部稽核方面

近年来,国内金融系统案件频繁发生,这在很大程度上都应归咎于内部稽核的失效,而作为为金融机构怎么写作、对其控制系统和经营质量进行独立评估的一项职能,内部稽核可及时、客观的检测、评估、报告金融企业内部控制体系的是否有效,以及内部风险的是否存在.一般来说,金融企业的内部稽核首先应具有查错纠弊的功能,借助其可实现对金融企业内部违规、舞弊行为,如违规拆借、高息揽储、超绕规模放贷、账外经营等行为的监督.另外,内部稽核还应兼具辅助决策、激励考核的功能,并以此作为企业财务管理的一部分而存在.

在当前不利的金融环境下,各金融企业在内部稽核工作中首先应建立起怎么写作导向型理念,积极推进怎么写作导向型稽核模式建设,将咨询和确认作为内部稽核职能的主体.就这两者而言,咨询环节更为直接的体现了内部稽核的怎么写作理念,而确认环节则负责提供通过评估组织的风险状况、评价组织内部控制的适当性和有效性、审查重大事故隐患以及舞弊欺诈案件线索等行为的怎么写作,并负责为决策层输出相关确认信息.与此同时,金融企业还应以怎么写作导向型理念及模式为基础,重新架构新的内部稽核体系；以笔者之见,各金融企业的稽核部门与人员应由一级分行统管,实行逐层委派制,人事、薪酬则应由一级分行统一负担,由此切断与二级行的利益联系,从而实现人力资源的正常流动,提升管理效率.