温州金融改革试点背景下商业银行财务管理的

一、引言

2012年3月28日,国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,批准实施《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》,提出要“通过体制机制创新,构建与经济社会发展相匹配的多元化金融体系,使金融怎么写作明显改进,防范和化解金融风险能力明显增强,金融环

境明显优化,为全国金融改革提供经验”.这对我国商业银行是一种挑战,更是一种机遇.如何采取各种适当对策应对非常重要.而商业银行财务管理是对商业银行业务经营过程中所发生的各种财务收支活动和经营成果进行计划、决策和控制等一系列工作的总称.财务管理是商业银行经营管理的一个重要分支,是组织银行财务活动、处理银行财务关系的一项经常性工作.所以,如何做好商业银行财务管理至关重要.

虽然自从加入WTO后,我国商业银行也在不断探索新的财务管理理念,逐步完成从传统财务管理向现代财务管理的转型随着温州金融体制改革试点,银行业业务的扩大、经济环境的变化以及各银行之间的竞争的激烈化等问题的出现,如何优化财务管理,已经日益成为发展银行业的关键.本文通过中外银行之间财务管理的比较,提出温州金融改革试点背景下,

国内商业银行应采取的财务管理对策.

二、中国银行业财务管理与先进外资银行的差距

“Financial manager should be business partner instead of be an counter”是美国商业银行界对财务管理作用的经典概括他的意思是财务管理应该成为业务伙伴而不仅仅是数据计算器它所提倡的理念是财务管理应该为各项业务的发展、新产品的推出提供财务上的支持和帮助这种理念有利于建设一种“以支持决策为主的管理型财务管理”模式使财务管理与银行日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持更有利于发挥财务管理的控制和监督职能.中国银行业财务管理由于受我国经济环境和银行传统模式的制约 ,与西方银行还有较大差距.主要体现在以下几个方面：

(一)财务管理体制有待进一步理顺

管理模式是各级分支机构的财务负责人分别由上级财务领导人垂直管理 ,实行业务上的专门领导.同时,各分支机构的财务主管在本机构内部,对于日常的财务管理实行双线负责制：即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务,协助本机构负责人开展工作,参与本机构的重要决策；另一方面,也要对上级财务领导人负责,贯彻上级机构的有关政策,监督本机构的所有业务活动在可以控制和可行的范围之内.而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本机构负责人负责的做法,这种体制形成了一种分散的财务管理体制,形成了事实上的上下级不同层面的财务主体,财务管理权力分散,不利于财务管理职能的充分发挥.

(二)财务管理目标需逐步调整

在西方商业银行大多为股份制商业银行,财务管理“股东价值最大化”的目标被银行内部、监管部门以及相似度检测机构所公认,坚持“股东价值最大化”是银行管理层和投资人相互信任和理解的基础 ,也是资本市场对银行经营监督和评价最适用的指标.在西方银行 ,银行经营目标“股东价值最大化”的意识深入到银行的各级管理层每个银行职员.

国内商业银行在 20世纪 80年代中期以来 ,虽逐步确立了“利润最大化”的财务管理目标 ,并随着四家股份制商业银行的相继上市以及管理层对现代商业银行经营体制认识的深化,大多数商业银行纷纷将财务管理目标由原来的“利润最大化”调整为“股东价值最大化”.但是由于历史和管理因素,大多数商业银行分支机构对“股东价值最大化”了解甚微、知之甚少,在经营过程中 ,一味追求规模、利润最大化,强调存款增长率、贷款增长率等规模指标 ,没有充分考虑资本充足率、资产股本回报率等指标 ,导致银行业务经营的大发展、大风险、大核销、盈利能力低下的局面.

(三)财务管理理念滞后

西方商业银行大多为股份制商业银行,产权关系较为明晰,他们为实现财务管理目标的“股东价值最大化”,以较好的业绩回报股东,并确保经营运作的良性循环,树立了以全程风险管理为核心的稳健经营的理念,在做好怎么写作、控制风险中实现净收入的最大化.在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念,注重资源的分配管理,尤其是资本的管理和成本管理,突出分产品、分部门、分客户核算,对每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益.在具体的业务经营和管理中,先进的管理理念主要体现在：成本核算贯穿了银行经营的每个环节,成本控制深入到每个部门和员工,财务管理充分体现了全面风险管理的理念.

三、加强商业银行财务管理的对策

在温州金融体制改革试点的背景下,学习国外商业银行财务管理体制的特点根本目的是借鉴其先进的财务管理理念和管理方法,努力完善我国商业银行财务管理体制,提高管理水平以应对日益开放和竞争激烈的市场环境.下面是本人对我国商业银行财务管理的几点建议：

1、与时俱进,建立与国际接轨的财务指标考核体系.巴塞尔委员会强调商业银行的最低资本充足率仍不低于8%.充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要 ,也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”.

2、实行全面成本管理.对网点成本、产品成本、部门成本、项目成本、客户成本、客户经理成本等等进行管理.如部门成本,从费用责任部门成本归集,受益部门成本回归两个角度进行成本分析；产品成本,根据一定的成本特征划分成本,根据成本动因,将成本分摊到对应的产品,并结合产品的收益进行投入产出的分析：客户成本,站在客户的角度,将银行经营过程中发生的成本向客户、客户群进行分摊,对关键客户和不同客户群的成本收益进行分析.

3、建立量本利分析模型.在全面成本管理基础上进行全方位的量本利分析,找出影响利润变动的因素,去粗取精,即实现财务绩效管理与考核.对网点、部门、产品、个人等多方面进行盈亏考核,实现投入产出比最大化.

5、建立利润中心、成本中心、投资中心核算管理体系.加强对各支行、部门、个人、产品、项目等业绩考核与评价.核算产品成本,科学定价,实现部分写作技巧业务的收费,增加手续费收入.

6、实行资金内部转移定价制.将内部资金转移定价与全面成本管理系统紧密结合起来,做到定价真实、可靠.一是设立定价小组,负责全行产品、资金的制定：二是建立定价模式,开发程序.

四、结论

财务管理是商业银行一切经营管理活动的灵魂,财务管理水平的高低是衡量商业银行经营管理水平的重要标志.过去的几年中,我国银行业的财务管理,从宏观到微观等各个层面,都发生了一系列深刻的良性变化.但是,国内商业银行的财务管理规则和财务管理水平存在着一系列问题.温州金融改革试点背景下,参照国内外财务管理的成功经验.

逐步实现对资金、费用、固定资产等资源进行集中管理,按权限审批,逐笔监控,总行要把有限的资源向效益好、管理好、有发展潜力的分支行和产品倾斜,对管理混乱、效益差的分支行的费用和固定资产要坚持压缩,对长期规模小、效益差的营业网点进行撤并,以提高资源的使用效率和严格控制财务风险.