紧缩环境下中小企业财务管理的困境应略

摘 要 ：首先介绍当下中小企业财务管理现状与资金困境,分析中小企业自身面对财务困境的应对策略,最后讨论了对我国中小企业融资困境从宏观上解决方案的建议.

关 键 词 ：财务管理 资金链 民间融资

一、当下中小企业面临的内外经营环境

2008年金融危机,开始于美国的金融危机很快向其他国家蔓延,走向了经济危机全球化.2011年中国政府大幅提高利率,紧缩银根,中小企业得不到银行资金,不得不求助民间借贷,小额贷款公司兴起,其利率高企,给中小企业带来了更大的资金压力.我国中小企业往往以利润最大化为经营追求目标,这往往导致企业经营追求短期目标,牺牲大量资源换取经营利润,忽视经营风险和资金风险,缺乏长远规划,无视企业品牌建设[1].

我国中小企业管理上也不够成熟,财务管理不规范,内部控制不正规,缺乏互相牵制制度,家族企业往往总经理、财务总监、后勤部长全部由家族股东和家族人员承担.我国中小企业缺乏贯彻执行成熟、正规的现代企业经营管理制度[2].

二、当下中小企业财务管理现状与资金困境

(一)中小企业财务管理和内部控制能力非常不成熟

首先,民营中小企业管理层和决策层由家族企业人员承担,人员离职率高,流动性大.其次,我国中小企业财务管理方面更多重视核算,企业会计只管记账、报税、办社保、发工资等等,一些预测、分析、管理会计等财务管理职能根本没有得到体现和重视,中小企业家族式经营特点之一就是财务决策等重要决策由家族人员作出,没有经过专业财务管理人员的预测计算等、经济分析.

(二)我国中小企业融资非常困难

这主要表现在我国中小企业融资渠道狭窄,我国直接的资本市场融资还无法照顾到广大中小企业,间接融资比如发行企业债券等,这方面资本市场规模小,还不够成熟,无法解决中小企业融资的问题.由于中小企业经营效益不稳定,不成熟,倒闭风险比较大；中下企业在诚信经营方面力度不够；贷款金额少,手续麻烦；更何况中小企业财务岗位素质不高,资料不健全,财务信息质量不高,导致银行大多不愿向中小企业提供贷款.中小企业在融资上难度比较大.

(三)我国中小企业财务管理和控制效率不高,资金使用效益不高

我国中小企业管理上预测不准确,规划不科学,要么闲置,造成机会成本；要么过度投资,造成周转紧张,发生资金链断裂；收账款管理上,赊销虽然能带来金融收益,但是过度使用赊销方式,又没有正规的赊销制度,缺乏有力的催收措施,造成应收账款变现能力差形成坏账呆账,进一步加剧了中小企业资金链断裂的风险；在存货管理上,中小企业的供产销存货管理不够科学,容易造成原材料物质过多储备、产成品又发生积压,导致了过多的库存成本,占用营业资金,也进一步导致资金的使用效率低下.

三、中小企业自身面对财务困境的应对策略

从中小企业自身来讲,面对当下的财务困境,应当在此困境练好财务管理和经营管理内功,做好财务预算与资金需求量预测等,具体来说应做到以下几点：

(一)战略上加强重视财务管理,在经营中发挥财务管理指导意义

我国中小企业应当把财务管理树立到战略层次来对待,经营决策中高度重视财务管理的预测、分析、评价、控制、决策等作用.重视完善内部控制制度,形成互相牵制,互相监督制约的财务管理体制.完善财务管理工作流程,提高财务管理工作质量.

(二)对融资方式进行多渠道的完善和创新

我国中小企业首先应以自有资金为主,当自有资金满足不了生产运营需要时,其次应当考虑银行借贷,对银行借贷应当提供完整、准确、可信的财务和抵押资料和经营状况,提高银行对企业借贷的投资信心.当银行借款不可行或不够满足生产经营需要时,才去考虑民间借贷,但民间融资往往利率较高,更多适合短期、小额贷款,而且要十分重视其风险把控.

(三)提高企业的财务管理水平,提高运营资金的使用效率

我国中小企业应当重视对、应收账款、存货的日常科学管理：提高资金的使用效率,使资金运用获得最佳效果,对资金的收回和支付时间进行准确预测,制定合理的资金分配制度；加强对应收账款的科学管理以减少对应收账款的资金占用,要全面了解应收账款往来方的经营业绩和信用等级,还有偿债能力,应建立日常应收账款的内部控制制度,加强应收账款会计核算,正确估计坏账率及损失,并采取相适应的政策处理.

(四)重视对投资的科学化调研,规范程序,提高投资决策的准确性

我国中小企业应当对投资进行科学化的调研,树立风险意识,建立科学的投资决策体系,完善投资决策程序.

四、对我国中小企业融资困境从宏观上解决方案的建议

我国不仅应当制定有利于于中小企业融资的法律政策,而且财政上应当对国家重点扶持的行业中的中小企业,对失业人员,大学生创业等自主创业小企业提供支持,成立低息的财政小额贷款担保机构,甚至财政出资的风险投资机构,完善担保融资机制,对中小企业融资提供支持.