中小企业财务管理问题

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02

摘 要 财务管理是确保中小企业可持续发展的重要手段,同时也是中小企业完善管理体制的关键环节.然而,目前我国中小企业财务管理受诸多因素的限制,呈现出融资能力差、财务控制不健全、应收账款管理不善、财务人员素质不高等问题,在一定程度上阻碍了中小企业的发展.为此,中小企业必须提高财务管理意识,运用现代化的财务管理观念不断完善和创新管理机制,突出财务管理在企业管理中的核心地位.本文对中小企业财务管理问题进行探讨,并提出完善财务管理的若干措施.

关 键 词 中小企业 财务管理 资金管理

中小企业是我国常见的企业类型,包括中型企业和小型企业两类,其中小型企业是指销售收入和资产总额在5000万元以下的企业,中型企业是指销售收入和资产总额在5000万元以上、5亿元以下的企业.中小企业具备经营机制灵活、应变能力强等独特优势,但是也存在产出规模较小、技术与资本不完善、易受外部金融环境影响等缺点,这些缺点对中小企业财务管理造成了一定程度影响.由于财务管理是企业管理的核心内容,其目的在于实现对企业资金获取和使用的有效管理,进而规范企业各项经济活动,所以财务管理水平直接关系到企业的生存与发展.因此,中小企业必须认清自身财务管理存在问题,并积极采取应对策略.

一、中小企业财务管理问题分析

某公司是一家规范运作的物资流通企业,注册资金为5000万元人民币,属于中小企业范畴,主要经营各类工程机械、起重机械、建筑机械以及提供机械配套怎么写作等业务.本文以该公司（以下简称A公司）为例,通过对该公司的财务管理现状进行分析,进而阐释中小企业财务管理存在的普遍性问题.

(一)融资能力差,营运资金紧缺

A公司经营多样化的产品,对营运资金的要求较高,在经营各类项目时须在前期阶段投入大量资金,并且还须满足日常经营资金的需要.但是,该公司属于中小企业,在融资方面存在一定局限性,致使其营运资金短缺、融资能力不足.从该公司的融资结构来看,银行贷款是其主要的资金来源渠道,从2007年至2011年期间,公司的资产负债率分别为75.55%、77.85%、81.30%、76.50%、78.80%.通常情况下,银行倾向于与资产负债率低于70%的企业建立信贷关系,而该公司连续5年的资产负债率偏高,严重影响公司的贷款偿还能力,难以取得银行的信任,不利于该公司的顺利融资.

(二)财务控制不健全,会计监督弱化

A公司内部财务控制制度不健全,致使该公司存在财务管理粗放、会计信息失真、审计监督职能缺失等问题,主要表现在以下几个方面：其一,公司有时为了自身利益,利用外购业务、关联交易等手段在会计账务处理上做文章,导致虚检测会计信息的产生.加之,财务人员直接受公司负责人领导,难以发挥财务监督职能,进而导致会计信息不实现象时有发生；其二,财务工作没有运用科学的财务分析和控制手段,财务预测仍停留在利用历史数据估计推测未来变化的阶段,没有掌握财务收支数据与业务数据之间的关联,致使财务工作的前瞻性不足.同时,公司尚未建立财务风险管理机制,在没有进行科学论证和市场调研的情况下进行经营决策,使公司面临一定的风险；其三,公司审计监督体系不完善,如存在只开展事后审计、内部审计形同虚设、缺乏权威性审计监督等问题,这也是导致公司会计信息失真的重要原因之一.

(三)应收账款管理不善,资金回收困难

A公司2007年至2011年的销售收入分别为3912万元、4021万元、4356万元、4854万元、5178万元,应收账款分别为171万元、232万元、275万元、308万元、339万元.由此可见,虽然公司的销售收入在逐年增加,但是应收账款也在随之增长.通过对2011年的应收账款账龄分析显示：172万元的应收账款在信用期内,约占比重的56%；71万元的应收账款超过信用期1―3个月,约占比重的23%；43万元的应收账款超过信用期4―6个月,约占比重的14%；22万元的应收账款超过信用期6个月以上,约占比重的7%.这充分说明,该公司在应收账款方面的控制力度明显不足,资金回收难度大,容易造成坏账损失.

(四)财务人员素质不高

A公司财务人员共7人,学历情况如下：本科及以上学历为1人,大专学历为2人,大专以下学历为4人.由于财务人员的素质不高,日常工作量较大,没有时间主动专研深层次管理问题,从而致使财务人员存在重核算、轻管理,重资金运作、轻会计资料处理分析的观念,严重削弱了财务管理在企业管理中的参谋决策作用.

二、加强中小企业财务管理的措施

(一)提高融资能力,重视营运资金管理

首先,争取与银行建立良好的信贷关系.由于A公司近年来的资产负率较高,对公司融资造成了负面影响,所以该公司应在努力降低资产负债率的同时,主动向银行通报自身经营情况,使银行具体了解公司的经营活动,增强银行对公司的信任.公司在申请贷款过程中,要从多角度向银行展示公司的实力和发展前景,尤其要重点表达公司有能力到期还本付息；其次,该公司应当对自身的资信状况进行提高,这样有利于从银行获得更多的资金,这是打开一条有效资金来源的主要途径之一.只有公司自身的资信状况有所提高,才能进一步改变其在银行眼中较差的印象.具体可通过可靠担保、及时还贷、扩大公司资产等方式,为自身树立起良好的信用状况,从而会使公司向银行借贷变得更加容易和轻松,这有助于促进公司发展；再次,加强企业营运资金管理.中小企业的流动资金有限,应最大限度地提高企业收益率,降低的相关成本,保证的最佳持有量.建立健全管理制度,明确分工、落实责任,编制收支计划,将收支纳入到预算中.此外,该公司应将闲置的投入到风险性低、流动性高、交易期限短的金融工具中,既保证公司日常生产经营业务的需求,又能够获取更多收益. （二）加强财务控制,履行财务监督职能

首先,在分工协作的前提下,根据不相容职务相分离的原则,对各个工作岗位进行合理设置,借此来进一步明确职权分工,形成内部制衡机制,并使以下岗位相分离：授权批准、会计记录、业务经办、财产拔管以及稽核检查等,严格执行财务管理工作流程,利用对相关财务信息的记录、分析以及反馈,形成事前控制、事中监督和事后考核的内控系统；其次,按照国家法律法规的规定要求,并结合本企业财务管理方面的薄弱环节,建立相应的管理制度,如财务计划制度、资产管理制度、资金筹集制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度以及劳动用工制度等等,并认真贯彻执行,真正使财务管理工作落实到实处,充分发挥出其应有的作用.同时,建立健全投资决策管理体系.在进行投资的过程中,必须慎重考虑,并聘请专家对投资项目进行全方位论证,确定出最佳的投资方向,避免投资失误的情况发生；再次,建立完善的内审制度,并始终坚持内审机构与财务机构独立设置的原则,以此来确保内审工作人员能够完全独立于被审计部门,这样不仅有助于监督职能的实现,而且还有利于内控制约机制的完善.

(三)强化应收账款控制

该公司应提高对应收账款管理的重视程度,从以下三个方面着手加强应收账款控制.首先,公司应在权衡增加的成本与收益之间的关系基础上,制定合理的信用政策,明确信用条件、标准以及相应额度,充分考虑应收账款风险,保证公司在正常销售的基础上稳步提升销售收入；其次,实地调查赊销客户的财务状况、资产状况、经营能力以及商业信誉,建立信用等级档案,在结合公司自身流状况的基础上,确定赊销期限和金额；再次,做好应收账款账龄分析,确定收款金额.对于逾期未结款的赊销客户,公司要组织专人从事催收工作,尤其要加大对欠款金额大、信誉差、欠款时间长的客户的催收力度,最大限度地减小坏账损失.

(四)改革财务机构,提高财务人员素质

中小企业应当建立高效灵活的财务机构,重视高素质财务人才的培养.首先,该公司应分设财务机构和会计机构,明确财务人员职责,促使财务人员根据岗位需求调整现有知识结构；其次,该公司应使用先进的财务软件,实施会计信息集中管理,提高会计工作质量和效率,确保会计信息的真实性；再次,制定在职财务人员培训计划,鼓励会计人员积极参与继续教育,并根据财务人员工作性质,选择合格的培训师资和场所,组织封闭式、集中式的培训.重视财务人员职业道德教育,运用精神激励和物质激励相结合的方式,给予爱岗敬业、坚持原则、诚实守信的财务人员一定奖励.