企业财务资金管理制度存在的问题

中图分类号：F276 文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-02

摘 要 企业财务资金管理制度在企业发展中占有重要地位,但是随着我国经济体体制的改革,我国企业财务资金管理制度中存在着一系列问题,对企业长期发展产生了一定的影响,必须采取有效措施对其进行解决.下面本文就对企业财务资金管理制度中存在的问题和对策进行详细的分析.

关 键 词 企业财务管理制度问题对策

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称,是财务管理的重要组成部分,资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理.

近几年来,我国的经济体制不断改革,企业面临的竞争环境越来越激烈,同时其财务资金管理制度中存在的问题也逐渐暴露了出来,另外再加上我国企业财务管理的思想比较僵化,不能够根据实际情况进行调整,因此也导致在企业发展过程中不但没有把财务资金管理的作用进行发挥,甚至财务管理制度还会对企业的发展产生一定的影响[1].

一、我国企业财务资金管理制度中存在的问题

1.财务资金管理制度具有一定的不完善性

据调查研究发现,我国的企业在决策上往往具有随意性,对财务资金管理的知识也比较缺乏,导致了企业内部出现职责不分的现象,以及徇私舞弊,枉法等等腐败现象,财务监控不严,致使会计信息失真.另一方面,还有一些企业内部根本就没有健全的财务管理制度,使企业内部的财务人员没有规章制度可以遵循,也没有任何的限制,这样一来,就使财务管理上存在很多的漏洞,影响其发展.

2.企业监督力度不够,资金的使用效益不够高.

一些企业认为既然财务上的各项收支都已经由财务部门进行管理,内部监督检查工作就完全不需要了,这导致企业资金支出缺乏管理,降低了企业资金的使用效率,致使企业的资金运转出现很大的问题.主要表现在：一,企业资金支出乱用,资金支出随意性大[2].二,来往的款项出现大额款目长期挂账,大量资金长期外流循环,这不仅极大降低了企业资金的使用效益,还容易使企业的账目出现烂帐,最终将会造成企业资金的沉淀以及国有资产的流失.

3.企业财务人员素质参差不齐,从而影响资金的有效管理.

企业财务人员是财务资金管理最直接的执行者,财务人员的素质直接影响资金管理的质量,没有专业的财务知识,不熟识相关会计法规制度,资金管理都是空谈.

4.忽视审计对企业资金管理的作用.

企业忽视审计对企业资金管理的作用.一方面企业有关部门对审计有一定的抵触心理,认为审计是专挑毛病的部门；另一方面审计机构设置不完全,对审计工作认识不全；再者审计人员的专业素质偏低,能力不够,也就导致内审工作计划带有一定的盲目性和随意性,包括一些审计部门的领导,在工作上、思维上,一些惯性思维占了主导地位,以至于审计工作中产生了满足现状、四平八稳、不思进取、但求无过的现象.

二、我国企业财务资金管理存在问题的对策

1.完善财务资金管理制度

建设健全的财务资金管理体系,我们需要切实做到以下方面的工作：

（1）规范财务资金制度,明确资金管理机构并明确其职能,对权限分配制度化,对企业资金筹资和资金营运进行计划、控制、监督、考核等项工作细化,明确权利和责任.

（2）建立完善的资金信息反馈制度,要及时、准确的把企业的预算支出等信息反馈给企业领导,协助企业领导对企业的资金收支做好监督和控制,以避免企业资金流失的状况发生.

（3）严格按照企业财务状况评价报告制度进行日常工作的安排,定期对企业财务制度的执行情况以及企业资金运转情况和运转中存在的各项问题进行考察、探讨和分析,并加以改善,以促进企业财务管理工作的顺利进行.

（4）在企业内部实行企业财务风险预警制,协助企业领导对企业资金的使用计划及时作出调整,以确保企业资金运行的安全性和高效性.

2.加强预算管理,提高资金使用效益

（1）科学地对企业的资金进行项目预算,收入和支出内容必须具体到每一个项目,从根本上避免企业资金烂支乱用的问题.

（2）对企业的采购制度进行严格的监控,加强审核力度,防止盲目采购、违规采购和重复采购的现象发生.

（3）核算企业要定期对来往款项进行全面的清理,及时提醒企业管理者对款项进行清收或支付等活动,从而提高资金的使用效益.

（4）财务做好资金年度预算、季度预测、月度计划、资金周报、资金日报等工作,将其刚性与弹性有效的结合起来,在确保企业工作的正常开展的前提下达到节约的目的,以从根本上杜绝滥用资金的现象出现.

3.建立畅通的信息系统,加强内外监督

良好的信息系统,能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解,同时对组织内外的沟通有重要促进作用.企业要加强内部控制,就要建立畅通的信息系统.企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立,其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等,并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中,也可以对互联网新技术进行引进和利用,实现企业内信息最大化的共享[4].此外,企业还应加强企业内外的监督,比如对内部审计进行加强,控制企业日常管理,对“控制自我评价”控制方式加以借鉴,建立岗位责任制等.

4.提高财务人员的综合素质

企业领导应该重视财务人员的培养,使财务人员在拥有专业的知识以及技能的同时,还应该有高尚的道德素质.财务人员必须熟练掌握国家相关法律法规,遵守职业道德规范,要有无私奉献的精神,树立正确的财务管理观念.企业应定期组织会计人员学习成为知识及相关法规制度,实行激励机制,对于在财务管理中表现好的工作人员进行嘉奖,对于在财务管理工作中出现违法相关法律规定的人员进行严格的惩罚,这样能有效提高励财务人员工作效率.

5.提高审计人员素质,完善审计工作体系

审计人员是执行审计业务的主体.在人员的选择上要坚持以思想标准和业务标准为基线,要求审计人员忠于职守、廉洁奉公、不谋私利,且具有一定的审计、财会实践经验,具有一定的组织能力和分析能力.严格人员业绩考核制度,采取业绩考核与经济责任、职务晋升相结合,使考核制度标准化,从而实现审计质量控制的根本目的.同时还要建立完善的审计复核制度、审计考核制度和审计责任追究制度,对资金进行不定期抽查和定期核对银行帐,确保企业资金安全.审计人员在工作中应保持形式上和实质上的独立、客观和公正.执行任务时应有完备的计划,要考虑到各项风险.审计机构应当定期检查审定计划与执行情况、审计质量控制政策与执行情况的符合程度.

三、结束语

总而言之,资金是企业的血液,财务资金管理是企业内部管理的核心,企业面临着越来越激烈的竞争,必须加强的财务资金管理,这样企业才能够顺利的发展,从而更好的推动我国国民经济的发展.