新一轮税改与你有关

简税制、宽税基、低税率、严征管

先来看下这次税制改革的总体原则,一共12个字,叫做“简税制、宽税基、低税率、严征管”.如果从对个人影响的角度诠释这些原则的话,“简税制”会使税制变得简单明了,从而使我们对税制的理解更加明晰,在遵从成本方面付出的会更少；“宽税基”就是指课税的基数和范围会进步扩大,原本在普通人看来与纳税无关的行为,收入或者财产可能将成为课税对象,比如遗产或者赠予等；“低税率”意味着纳税人的税收负担在名义上将会下降,也可以通过提高费用扣除标准的方式使实际税收负担有所下降,这方面我们可以从2006年的个人所得税提高免征额而使低收入的阶层税收负担下降这现象深切地感受到,“严征管”则告诉我们税率降低,不意味着征收管理就放松,相反,对所有应税所得和应税财产国家在征管方面会越来越严格,以此来保证我们的税收要应收尽收,如果纳税人违反了相关的税收法律制度,将会受到更为严厉的处罚.

流转税改革影响

流转税改革涉及增值税,消费税和营业税三个税种.我们先看增值税.增值税是种价外税,在生产者(主要是一般纳税人)之间采取的是利用增值税专用进行环环抵扣的缴税方式,但我们普通消费者对此感受的并不深刻,因为我们购写商品时索取的是价税合一的普通,给大家带来的印象是增值税离我们很远.实际情况是增值税的这次改革是种抵扣方式的改革,通俗一些讲就是企业间在抵扣增值税的范围进步扩大,这会使企业的增值税负担有所下降,在利润率不变的情况下,商品的水平也可以有所降低,作为购写者的居民个人是可以间接享受到增值税改革带来的利益的.

再看消费税我国此次的税制改革是以消费税改革作为先锋的.2006年4月1日,我国已经对消费税的税目和税率进行了调整.体现为护肤护发品不再征收消费税,而木制一次性筷子、实木地板、高尔夫球及其球具、游艇、高档手表等被纳入了消费税的征税范围,同时调整了成品油、小汽车等税目的税率水平.应该说,消费税政策的调整对于我们居民个人的影响是比较直接的,因为消费税在立法精神方面就是要在普遍征收增值税的基础上,对一些特定消费品加征一道消费税,以达到调节收入水平、影响消费行为、节约资源保持可持续发展的目的.此次消费税的改革,对个人的消费行为产生的影响大家应该感受到了,诸如在购车时,由于大排量汽车被征收了较高的消费税,所以其自然要上升,而经济型小汽车消费税的税率相对较低,且有节能环保的特点,是政府支持的发展对象,因此经济型小汽车的热销也就不足为奇了.另外,对奢侈品征收较高的消费税,自然也会影响我们的消费行为.当然,消费税的改革并没有结束,随着经济形势的不断变化,人们生活水平的不断提高,消费税的税目和税率还会进行相应的调整,作为我们消费者个人应该给予更多的关注.

流转税中还有一个营业税.我们在生活中经常打交道的餐饮、电信、交通,金融、娱乐等怎么写作性行业是要缴纳营业税的.此次的税制改革,可能会将些行业纳入增值税的范围,相应行业的税收负担可能由此加重,这是消费者个人需要注意的.同时,娱乐业由于实行了5％～20％的幅度比例税率,因此在存在兼营的情况下,适用税率可能较高,这也就是为什么大家到所消费的时候,一些商品比商场的要贵很多的原因.这种税收制度的规定也会影响到我们居民个人的消费行为.

所得税改革关乎你我

我国现行的所得税针对纳税主体而言共分两类,一是针对企业的所得税,一是针对个人的所得税.从税种上看,我国目前的企业所得税是按照内外有别的原则设置的,形成了一个是适用于内资企业的企业所得税,一个是适用于外资企业和外国企业的外商投资企业和外国企业所得税.在加入WTO之后,这种分类的方式暴露出越来越多的问题,因此“两税合一”的企业所得税改革就摆到了政府的议事日程.前不久,关于“两税合一”已经有了定论,一个适用于所有企业的新的所得税制度即将开始实施.也许大家会觉得企业所得税和我们个人没有什么关系,其实情况并不是这样的.首先,“两税合一”以后,企业所得税的税率会有所下降,这对企业而言负担有所减轻,商品的可能下降；对有些行业而言,则会受到一定的政策倾斜,如高新产业和自主创新产业,从而使其发展的空间更为开阔,这样在用人、待遇、费用扣除等方面都可能使其员工受益；再有就是“两税合一”以后内外资企业的税收待遇是样的,从而会使内资企业的从业员工在各方面存在与外资企业比照的可能性,可以保证人员流动的理性化.

我们再看看个人所得税.可能大家关注比较多的是个人所得税的免征额问题,但个人所得税改革不是仅仅限于这一方面.新一轮税制改革有关个人所得税改革的重点是在征管模式方面的改革.目前我国个人所得税的征管模式还是分类征收模式,就是把每一个人的收入分成工资薪金所得、个体工商户经营所得、承包承租所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息利息和红利所得、偶然所得等内容,分别确定费用扣除标准,分别制定税率、分别进行征收的模式.而改革的方向则是要改为分类与综合征收相结合的模式.去年末开始的个人所得税“双向申报”就已经开始显现了这一趋势.随着改革步伐的加快,个人所得税在征管方面会越来越严格,越来越规范.当然实行个人所得税征管模式的改革需要很多条件,诸如个人收入的清晰化、财产登记制定的规范化、银行税务等部门的信息共享等,在今天看来有些工作是技术层面的,有些则是要看时机是否成熟.但无论如何,个人所得税对我们每个人的影响应该是最直接的,我们对个税改革予以高度关注也是应该和必要的.

财产行为税改革影响面广

这方面涉及的税种包括了适时开征燃油税、改革房地产税收制度、稳步推行物业税并相应取消有关收费、改革资源税制度、完善城市维护建设税耕地占用税印花税等.我们重点分析下燃油税和房地产税.

燃油税作为“费改税”的一项内容,一旦燃油税开始实行,有车一族和准备写车的人们在相关行为上都会发生很多变化.原来固定的养路费打到了汽油里面,就好比原来是一个固定成本,现在则变成了变动成本.经常在路上跑的,诸如出租司机们可能会认为负担增加,而作为上班一族的人们,可能负担会减轻许多.

房地产税制改革应该也是个与我们居民个人息息相关的税收.目前,我国的房地产市场正处在快速发展的阶段,房地产涨幅过高,增速过快.很多学者提出减少房地产流转环节的税收,整合房地产保有环节的税收,减少税费在房地产价值中的比率,希望通过减少税收的方式来降低房地产.加快房地产税收制度的改革,适时推出物业税,就房地产市场的参与者而言,一是有助于房地产权利人权衡利弊,在预期收益小于既定成本时,卖出房地产,以减轻支出,同时也增加房地产市场的供应量；二是减少投机人的投机收入,加大投机成本,迫使其转让房地产,增加房地产市场的供应量,并逐步规范房地产市场运行规则；三是降低写房人的写房.当写房成本加上持有成本大于租赁成本时,部分写房人就会在传统思维观念与经济效益间选择经济效益,放弃写房的需求,而购房需求的减少将有助于房地产的稳定,四是通过对持有成本的合理计算,高档住宅、大户型的需求相应的会有所下降,其结果之一是降低或提高质量,以增强商品性价比.高档住宅、大户型的性价比提高后,必然迫使其他住宅也要增强竞争力,有助于房地产市场整体的性价比水平提高；结果之二就是部分高档住宅、大户型项目转型,改为中低档住宅或中小户型项目,增加了普通住宅的供应量.可见,房地产税制的改革对我们当前的房地产市场以及居民个人在住房消费的行为上均会产生较大的影响.

总的来说,新一轮税制改革与我们居民个人的生活工作是息息相关的,我们应该更多的关注这次税制改革,充分利用税收制度的变化,合理安排个人的生活、工作、投资、理财等方面,在增强纳税意识的同时,还可以合法保护我们个人的在税收方面所享有的权益,真正做到明明白白纳税,快快乐乐生活.