关于我国营业税改增值税

点赞:12823 浏览:56268 近期更新时间:2024-01-10 作者:网友分享原创网站原创

增值税与营业税是中国两大主体税种,几乎涉及中国所有的企业和行业,营业税改增值税改革影响之大可想而知.本文就营业税要改征增值税的必要性进行了分析,对于优化税收结构、完善税收制度都有不同程度的积极意义.

一、营业税改增值税必要性分析

1.营业税目前仍是中国地方最重要的税种.我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,二者分立并行.其中,增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税.目前中国的财政体制中,增值税主要由国家税务机关征收,实行和地方按75比25的比例分享,营业税则主要为地方税务机关征收,归属也基本归地方,而营业税收入占地方税收收入的比重超过三分之一.根据改革设计,营业税改增值税后,由国税机关统一征收,收入仍归地方,同时应考虑地方收入主体税种构建问题,而事实的情况是营业税目前仍是中国地方最重要的税种,已经破题改革并寄予厚望的房产税、资源税尚无法承担起地方主体税种的责任.

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2.营业税涉及重复征税的问题.营业税是对营业额征税,过去常说的是毛收入,营业额、销售额是营业税的税基.征收营业税,这个环节征了营业税,于企业而言是其成本的一部分,得加在里,到下一个环节再征时,上一个环节征的税就变成下一个环节再征营业税的税基,所以有重复征税.而增值税则以企业销售额乘以相应税率,再减去企业购写原材料所产生的成本进项税额.因此,增值税更科学,不涉及重复征税问题.同时,因增值税的这种抵扣方式,再加上新增11%和6%两档低税率,使得企业纳税额应会有所降低.

3.营业税的此种重复征税无疑会成为现代怎么写作业发展的重要瓶颈.营业税改增值税最大的好处不是为那些应税企业减了多少税负,而是能吸引、催生大批的现代怎么写作企业出现.在旧的税制下,怎么写作业属于营业税范畴,这意味着每设立一个法人企业,就要征一次税,且不能抵扣成本.然而,随着市场经济的建立和发展,这种划分行业分别适用不同税制的做法,日渐显现出其内在的一些不合理性和缺陷,对经济运行造成某些扭曲,不利于经济结构优化.而按照现有的营业税征收方法,每一个怎么写作性企业的诞生成本都是很高的,营业税的此种重复征税无疑会成为现代怎么写作业发展的重要瓶颈.

二、营业税改征增值税的应对策略

1.企业应该知税、明税、懂税、算税.2013年8月,“营业税改增值税”的试点覆盖了全国,“营业税改增值税”成为一个众人皆知的事情,随着我国增值税改革的不断深入,我国基本上消除了“政策洼地”的现象.“营业税改增值税”这一税制改革对于我国经济的发展起到了推动作用,促进了我国经济结构的优化.我们可以看到,“营业税改增值税”试点实行以来,大部分企业税赋都有所减少,从而导致企业利润增加,同时也加快了我国第三产业的发展,促进了我国经济结构的调整.对企业而言,最大的变化是在纳税系统,也就是计税方式改变了.落实到软件上,需要做的是准确快速地应对纳税申报表的变化.对企业的隐性变化是,企业家不能仅仅把涉税事务作为财会部门的部门职责,而是应该上升到战略高度,做好统筹规划,实现知税、明税、懂税、算税.


2.加快“营业税改增值税”试点步伐,促进国民经济健康协调发展.作为我国新一轮税制改革的重中之重,“营业税改增值税”这艘改革“巨轮”于2012年扬帆起航.经过一年多来的试点,这项改革在试点地区取得了初步的成效,相关企业税负降低,试点行业发展速度加快,企业转型升级热情高涨.营业税改增值税改革确是“一箭多雕”的,既在于解决流转税制重复征税问题,又有助于促进怎么写作业产业细分,扩大社会专业化分工,促进三次产业融合,还能够实现总体税负的降低.实施营业税改征增值税,可以进一步体现税收中性原则,减少企业税收负担,充分发挥增值税保证财政收入和调节经济的功能性作用.正因如此,我们希望国家能够扩大‘营业税改增值税’试点的地域范围.尽管在改革过程中出现了个别行业税负加重等问题,但是我们应该用全面的、发展的眼光看待这项改革,评价这项改革.可以肯定的是,推出“营业税改增值税”改革,最终的目的是为了促进企业健康发展,进而促进经济结构调整和转型升级,

3.建立新型国地税分工协作关系.分税制改革为与地方经济分权走向规范化、科学化奠定了基本的制度框架,国、地税机构分设是分税制成功的组织保障,有利于提高征管专业化水平和分工程度,不仅保障了与地方财政收入的稳定增长,而且充分调动了地方发展经济、挖掘税源的积极性.各地税务部门要从纳税怎么写作理念创新,工作标准、方法、手段、成效等方面,进一步探索国税、地税协作的新途径、新办法.要进一步总结优化纳税怎么写作的经验,探索实现国税、地税共用一套办税资料的做法和途径.随着“营改增”试点范围的不断扩大,要求国、地税机构合并的呼声也不断上升.笔者认为机构合并并非正确的选择,尽管目前国、地税机构分设存在职能交叉、分工失衡、效率不高等问题,但机构重新合并与建立完善分税制财政体制的改革目标背道而驰,将对与地方之间业已建立的稳定的、制度化的财政关系将产生重大冲击.

三、结束语

随着营业税改增值税改革加速推进,短期内势必会给财税部门带来税收减少的压力,这需要正视和面对.但从长期来看,因为改革产生的效益,能够拉动怎么写作业的进步与发展,也必然会夯实更坚固的税基.以长远眼光来看,并无忧虑可言.