美国税改看中国物业税开征计划

编者按

写此文之前的一个月,沈克明先生刚刚在美国做完心脏手术.在调养恢复期的他,通过网络浏览到中国关于开征物业税的讨论,写出了这篇有关美国地产税的文章.我们敬重沈克明先生远在海外、心系祖国的一片赤子之心.在刊发本文时,《新财经》全体同仁向沈克明先生表示由衷的感谢.

近两年,国内要开征物业税的说法被媒体炒得沸沸扬扬,拥有房产的老百姓心里都有点紧张――税多就意味着个人收入将减少.

物业税在中国是否应该立即征收?向哪些人征收?这个问题需要谨慎考虑.

税收的尺度是社会安定的平衡器.

衣食住行都要交税

在美国,许多学生在选择专业时,挑选的是财会专业,因为读财会专业的人是永远不会失业的.

美国的税收条例与政策是全世界最复杂的.赚钱就要交税,多赚就要多交税.单身汉工资的1/3要交税.如果有人中了1000万元彩票,要交450万元的税.花钱购物也要交税,多花就要多交税.有国内的朋友到了纽约,去餐馆吃饭,点了100美元的菜肴,付费时要付108.75美元.8.75%是纽约市的消费税（各州的消费税是不一样的）,除了写衣、吃饭要交税外,网络下载、健身锻炼、礼车怎么写作、沙发清洗、停车、商品运输、浴场晒太阳、刺青等等等,都要交税.

地产税的情况也很复杂,各州不一.

美国的土地是私有的,所以,政府要向拥有房子与土地的人征收地产税.

在纽约市,只有33%的居民拥有自己的房子,这个比例远远低于全美国平均67%的房屋拥有者的数字.纽约市财政局每年根据房屋的价值,按比例向房东发出地产税账单,分月交付.房屋的涨,地税也跟着涨.房子所在的区域不同,地产税高低也不一样,相差悬殊.在华人较集中的皇后区,地产税平均每年每平方米大约是20美元.150平方米的房子,每年要交的地产税约3000美元.若在曼哈顿区,150平方米的房子大约要交8000～10000美元.

美国从增税走向减税

美国人说:“一生中有两怕,一是死亡,二是税收.”他们把死亡与税收相提并论,可见美国政府的税收政策给国民带来很大的压力与恐惧.

从美国的征税历史看,美国的税收制度从1913年国会通过宪法第16条修正案,制订了永久性征收个人所得税的法律,到1939年之间,征税对象只有5%.也就是说,在当时的美国,100人中只有5个人的所得收入要交税.但在第二次世界大战后,大多数美国人富裕起来,纳税人的比例上升到60%,纳税人的主体从富人扩大到中产阶级.

到了20世纪70～80年代,美国政府的开支增大,于是对老百姓提高税收.税负压力猛增引起加州、印第安纳州等地的民众上街,进行抗税游行.美国社会出现暴力、、杀政府官员等不安定的现象.

到了20世纪90年代,减税成为政治人物上台前必然要喊的口号,也是台上政治人物的必然行动.

现在,虽然100%的在美国工作的人,只要有收入,都要交税,但对于收入较少的劳工阶层,美国政府实行免退税政策.各种税收政策一直围绕着美国政治人物自保乌纱帽和社会安定在调整.

美国的地产税减征计划

美国的税收制度执行至今,如果再不实行减税、免税政策,美国的社会一定会动荡.布什总统一上台,就喊“拒绝增加税负,”提出了2.35万亿美元的减税计划.

2007年年初,每一个州,每一个市,在制订财政预算时,不管是新上台的,还是连任的官僚,纷纷提出减税计划.其中,占比例最大的是地产税.

纽约市长彭博在1月17日的市情咨文中表示,从2007年7月起,纽约的房地产税全面减免5%.这一方案要使政府每年减少7.5亿美元的税收.彭博市长表示,“整套减税方案的目标是把钱送回社区,创造更多的工作机会,为房产业主减少负担,让纽约的生活与工作更有吸引力.”

新上任的纽约州长史必策在1月31日公布的纽约州预算时表示,到2010年,纽约州的地产税要减少60亿美元.从2007年4月1日起至2008年,地产税要减少15亿美元.2008年,地产税要减少20亿美元.2009年,地产税要减少25亿美元.这意味着,纽约州的一个中产阶级家庭,每年可减少421～763美元的税金.

这位新任州长表示,“近五年来,地产税的上涨,严重损害了纽约州居民的利益与经济发展.我把地产税退还给居民,是要恢复他们的希望,是为了机会和繁荣.”

紧靠纽约的新泽西州在2007年1月29日通过的州预算中,拨出23亿美元作为地产税与租金补助计划.大约有20万家庭每年可节省600美元的税金.年薪在2万美元以下者,可获350美元的补助.年薪在5万美元以下者,可获200美元.65岁以上的老人,可获得800美元补助.

税收政策转向的前提是安居乐业

美国是一个超级大国,每年的国防军事开支要4000亿美元,没有税收,国家机器运转不起来.美国又是一个私有制国家,政府基本上不拥有企业,政府所有的收入是靠个人所的税、公司营业税来维持的.

从最近美国税收制度的改革方案中,我们可以看到,其个人所得税、公司营业税、贸易税、消费税等等都在增加,各州、市却不约而同提出了针对地产税的减税计划.

为什么?

住,是人类社会稳定的基本要素!

美国的房地产税是根据房价来制定、调整的.在房地产上涨并不真正体现房产价值的时候,房屋的上涨与下跌,都将导致经济动荡,以及社会的不稳定.

在美国,一位65岁的老人,如果住在一栋祖传的小屋里,退休收入2000美元/月,根据现有的房地产税政策,这位老人将无法缴纳房地产税.难道政府就此便将老人的房子没收、拍卖?将老人赶出家门?这样做,一定会制造社会不安.

正是基于社会稳定的考虑,美国各级政府的税收改革政策都是从房地产税上下手,让穷人也能够安居乐业.

开征物业税需要考虑周全

“老百姓拥有房子,但是没有地产权,收什么物业税呢?”对于中国征收物业税的讨论,很多人有此疑问与不满.

按中国财政部的说法,物业税改革的基本框架是,将现行的房产税、城市房地产税、土地增值税,以及土地出让金等税费合并,转化为房产保有阶段统一收取的物业税.基本原则是,科学预测现行房地产税与房地产开发建设环节收费总体规模,使物业税的总体规模与之保持基本相当.这就意味着,过去一次性征收的各种税费,在房产保有期内分批缴纳,每年作为一种针对不动产的税进行征收.

科学预测?现在能做到吗?

看看2007年提出的个人年所得12万元人民币以上自行申报纳税的执行情况,到4月10日为止,只有137.5万人申报纳税,与预计600万至700万人自行申报的数目相差甚远.这个问题说明,中国的纳税政策与体制,只考虑进入政府财政的数字（实际上中国的税率高居全球第八位）,不考虑纳税人的权利与义务,不考虑贫富差距,不考虑收入差距.例如老百姓银行存款一律缴纳20%的利息税,这种做法完全是政府与民争利.

曾任美国首席大法官的约翰马歇尔说：“征税的权力事关毁灭的权力.”为了社会稳定,美国的税收制度正在对房地产税收进行改革.而中国各项税收制度刚刚建立,还需完善.

在普通老百姓还不太懂税法的情况下,开征物业税不会很难,强制即可.但今后的制度贯彻与社会问题,政府要考虑周全.

沈克明 旅美学者