工业企业的资金流管理探析

[摘 要]资金管理是工业企业财务管理的重要内容,对维持企业正常运营、促进企业健康发展具有重要意义.本文将对工业企业的资金流管理现状及特点进行分析,并提出改善建议.

[关 键 词]工业企业；资金流；预算管理；供应链

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2014.08.013

[中图分类号]F275.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2014）08-0023-02

1资金流管理在工业企业管理中的地位和作用

1.1有利于怎么写作企业战略目标实现,促进核心竞争力提升

资金是企业的血液和命脉,企业要想获得超常规发展,打赢生存战争,必须有足够的去支持和推动企业战略的运营和发展.否则,只能是镜花水月、空中楼阁,最终或难有所作为,或胎死腹中.魅族手机就是明显的例证,2009年中国智能手机市场还处于发展阶段,彼时魅族手机因为进入早、质量高、理念新,被寄予厚望,许多人将黄章看作是中国的“乔布斯”,将魅族比作中国的“苹果”,魅族自身定位和发展战略也确是如此.M8、M9的相继推出和市场火爆程度也从侧面印证了魅族手机的巨大魅力.然而,好景不长,由于资金管理问题和领导者黄章对外部融资的抗拒,魅族科技的资本规模始终难以获得质的提升,严重迟滞了产品的更新换代,加上营销手段的落后,最终败给了后来者小米.企业要想在当前激烈的市场竞争中脱颖而出,必须善于利用资本杠杆,合理管控企业资金流,以便为企业经营战略怎么写作,用资本赢得核心竞争力,赢得发展机会,赢得市场.

1.2有利于加强内部控制,防范和控制企业财务风险

据统计部门资料显示,2013年我国工业企业中亏损企业达41842个,占同期工业企业总体规模的12%,企业的亏损率和死亡率处于较高的水平,企业生存不易.造成企业经营亏损和死亡的因素有很多,诸如产品缺乏市场、企业管理不善、外部环境变化、竞争过于激烈、行业不景气等,资金管理不严也是其中的重要原因.而且,企业亏损、死亡的最终结果也是以资金的绩效形式反映出来的,即企业资本难以偿还债务导致的资不抵债,或是因为流动性资金不足无法及时偿还短期债务的流动性偿付危机,成为“挣钱的破产公司”.如2013年9月,深圳浩博光电——这家曾经的LED照明领军企业,因为资金周转不灵,拖欠巨额供应商货款和员工工资而关门停产2个多月.资金是企业的命脉,资金管理出现漏洞和问题,将会导致企业收支不规范、成本浪费严重、盲目投资、过度举债、员工侵占、挪用企业资产等行为,使企业陷入财务风险和法律风险,甚至直接影响企业的经营寿命.

2工业企业资金流管理特点及现状分析

2.1工业企业资金流管理特点

企业的资金活动多种多样,涉及企业计划、采购、生产、仓储、销售等多个环节,包括融投资管理、流管理、固定资产管理、成本费用管理等多项内容,过程复杂,技术性强.工业企业由于所处行业的性质和经营活动的特殊性,其资金流管理也具有较为鲜明的特点,主要表现在：①企业生产经营周期较长,资金周转费时.工业企业相较于大部分流通企业和怎么写作企业,其产品从计划到生产到销售中间历时较长.短则几月,长则数年,像大型设备和工程,从研发设计到投产施工到成品竣工,需历时数载.资金回笼时间一方面受到产品生产周期影响,另一方面又由于我国产品销售领域长期存在的赊销政策,周转缓慢,严重影响企业资金流动效率和效益.②固定资产投资占比较重,资金沉淀较多.现代工业企业的自动化、机械化和规模化使得机械设备在企业中的应用愈加广泛,机械设备作为重要的固定资产,也相应在企业的资产中占有相当的比重.然而,由于固定资产前期投入大、回报周期长,导致企业巨额资金沉淀,严重影响了企业资金的使用效益,挤占了企业它途资金的管理和使用,加剧了企业的流动性风险.③经营活动相对复杂,资金管理较为困难.工业企业生产经营活动相对复杂,工序繁琐、工作环境多变,涉及的经营管理活动也相对较多,如车间管理、质量管理、安全管理、采购管理、材料管理等.管理活动的进行伴随着资金的流动,管理活动的复杂性也决定了企业资金管理任务的艰巨性.

2.2当前工业企业的资金管理现状

我国工业企业的现代化发展始于改革开放以后,起步较晚,加之不少企业在前期热衷于市场上的“跑马圈地”,将重心放置在扩大生产规模和市场开发上面,对于规范企业财务活动、控制资金流以防范企业财务风险缺乏必要和清醒的认识.许多企业内部存在资金审批支出随意、企业资产被挪用贪污、项目投资缺乏风险控制、过度举债等不合理现象,资金管理存在极大风险隐患.金融危机爆发后,外部环境骤然降温,不少企业由于长期过度举债陷入流动性不足,资金链条断裂,减产、停产、破产比比皆是.尤其是沿海外贸型企业由于对外依存度高,加之之前企业对资金流控制不善,大量存货积压,又无法及时偿还供应商货款和银行贷款,最终关门倒闭.金融危机的爆发在客观上起到了大浪淘沙的作用,一些资金管控良好的企业得以存活,更多的企业开始关注和正视企业资金管控.一个显著的证明就是资金管理软件市场的快速发展,赛迪顾问《2006-2011年中国资金管理软件市场研究报告》中数据显示,金融危机爆发后,我国资金管理软件市场增长率由之前30%左右提高到50%～60%左右,呈现出爆炸式增长态势.资金流管理正在获得越来越多工业企业的青睐和重视.

3工业企业资金流管控体系的建立和完善

3.1建立以流量为核心的财务管控体系,提高企业风险防控能力

工业企业应强化“为王”的资金管理理念,将以流量为核心的资金管理上升为企业战略,加强同企业发展战略的协调同步.工业企业应积极削减各种费用,合理编制生产计划,调度用工和安排作息时间,加强现场管理和费用管理,提高机械设备使用率.同时,制定科学的备料计划,减少设备、材料、产品库存,积极盘活闲置资产.大型机械设备可以通过租赁形式投产使用,减少资金挤占和沉淀.优化企业资本结构,适度融资举债,提高企业净流水平；同时,应确保企业重点项目资金和研发资金,怎么写作企业战略目标.如东风集团在金融危机爆发后,就确立“为王”的指导思想,从紧控制一般管理费用,并重点严格控制“五项费用”.制定相应的费用压缩目标,将费用压缩指标纳入部门绩效考核之中.同时,淘汰闲置设备和生产线,裁汰冗员,退租闲置土地,降低生产制造费用,推动企业在后危机时代健康发展.3.2推动企业全面预算管理发展,加强资金流向监控

企业应以预算管理为依托,加强对经营管理费用的控制.企业应建立起“事前计划、事中控制、事后监督”的全面预算管理体系,合理运用预算编制、执行、分析、调整、考核等手段,强化对企业资金使用和管理的监控.同时,企业应建立起资金管理风险分析和预警体系,加强企业项目决策风险的分析和预判.企业财务部门应强化对资金往来账户、集团子公司账户等的监控,密切关注企业资金流动规模和方向.健全内部控制制度,建立财务集中体系,构建财务共享怎么写作中心,加强企业收支管理、审批管理、采购管理等,规范企业财务活动.山东华鲁恒升化工公司通过推行全面预算管理体系,构建资金良性运转循环机制.公司建立起包含资金预算编报、预算调整及控制、预算执行分析、预算监督考核4部分的预算管理体系,运用PDCA方法构建资金管理循环,有力提高了企业资金管理能力和盈利能力,成功实现企业低成本运营发展战略.

3.3确立基于供应链的资金管理战略,打造资金流生态闭环

企业的资金流并不是简单孤立的,而是可以上下延伸至整个供应链条.工业企业在加强资金流管理过程中,应确立基于供应链的资金管理战略,密切同供应商、分销商等上下游企业的沟通联系,并应扩大供应链生态圈,将物流企业、银行等融资机构纳入企业供应链生态圈,提高生态圈整体抗风险能力.同时企业应积极加强自身基础建设,努力成为供应链核心主体,提高供应链集聚能力和辐射能力.推动供应链内部的大信息平台建设,推动实现商流、物流、信息流和资金流“四流”融合,并以信息流为基础,建立起反馈控制系统,加强供应链平台信息共享和终端监测,打造资金流生态闭环.在供应链资金管理中,应注意几个问题：①注意供应链合作企业的选择,加强对优质企业的选择.注意把关材料质量和应收账款管理.②注意供应链风险转移控制.建立合理的风险传导机制,加强对供应链风险的监控,减少传导阻塞而引发的风险堆积进而破坏整个供应链系统.同时也要防范和排除高风险企业渗入供应链系统.

4结论

综上所述,工业企业应树立“为王”的资金管理意识,积极推进全面预算管理建设,加强企业费用管理,削减不合理的开支.同时,应优化资本结构,适度融资,增加企业资金流入.此外,工业企业还应加强供应链资金管理,提高整体财务风险防范能力.

主要参考文献

[1]刘爱荣.试析工业企业的资金管理重点及其控制[J].中国外资,2012（7）.

[2]郑艳洁.企业资金流内部控制探析——基于资金链条环节[J].财会通讯,2013（2）.