现代企业财务风险的与防范

【摘 要】近年来,社会经济的快速发展促进了国内企业发展水平的大幅度提高,但企业快速发展的同时,也存在着很多的财务风险问题,如果不及时采取有效的措施予以防范,则可能影响到企业的生存和发展.本文将对当前企业发展过程中存在的财务风险问题及原因进行分析,并结合企业发展实际,就如何防范这些风险问题的发生,谈一下自己的观点,以供参考.

【关 键 词】财务风险原因防范研究

据调查显示,当前国内企业,尤其是中小型企业,基本上都是负债经营,虽然这在一定程度上可以增加企业运作的灵活性,但同时也带来了很多的财务风险问题,如果不及时采取高效的应对方法,则可能会影响企业的可持续发展,因此对其加强研究的必要性非常强.

一、当前企业财务风险形式分析

实践中可以看到,企业发展过程中存在着很多的风险问题,其表现形式也是多样化的,总结之,主要表现在以下几个方面：

(一)企业获利能力差,而且难以实现经济效益

企业发展过程中,其产品成本费用非常高,但其获利却非常低,而且资产收益水平也比较差,最终难以获得更多有效的投资回报.从宏观角度来看,企业获利能力是其在未来生产经营过程中的产生能力,同时也是衡量企业生产经营状况的一个重要指标.从实践来看,企业还债资金主要来源于企业投资后的流入,因此若投资后难以获得预期的流入量,则就难以偿还到期债务,因此也就会产生财务风险问题.

(二)资金严重匮乏,偿债能力差

企业发展过程中,资金严重匮乏,而且存在着负债过度问题；同时,企业自身的信用度明显降低,融资非常困难.从理论上来讲,企业的适度负债可在一定程度上获取财务杠杆效益,然而若负债过度,不仅可能会造成企业信用度降低,筹资成本高等问题,而且还会弱化其支付能力,信用链条出现问题时,便会影响偿还能力,进而发生严重的财务危机.

(三)存在严重的债务结构不规范现象

从理论上来讲,企业短期的相关债务资金主要是作为流动资产应用,当企业没有足够的资金偿还到期债务时,流动资产就可以变现,然后偿还相关债务.但实践中若企业的短期债务太多、将短期借款资金用于变现能力相对较差的一些固定资产,则必然降低其资产流动性和灵活性,进而产生财务风险问题.

(四)企业生产运营能力差,积累了大量的不良资产

该种类型的风险问题,主要表现为企业自身的资产质量比较差,而且积累了大量的不良债权、或者滞销存货,以致于企业资产周转率明显降低.从理论上来讲,资产总是作为企业控制或拥有的、可以预期产生一定利益的相关资源,周转率即为企业资产生产运营效率的具体体现.如果企业缺乏生产经营管理能力,则既会影响预期目标的实现,又会影响企业的可持续发展,财务危机出现的可能性也随之提升.

二、企业财务风险产生的主要原因分析

企业在发展过程中会受到诸多方面的因素影响,其财务风险问题产生的原因也非常多,具体表现为以下几种：

(一)对生产经营合作方缺乏准确、全面的认识,以致于上当受骗

实践中可以看到,很多企业所有者是公民个人,部分不法分子开办公司企业时,采取了欺骗、伪造资质等手段,注册资金后又抽逃,即我们常说的皮包公司.在实际合作过程中,由于企业对其合作伙伴缺乏足够的了解,对其资信缺乏细致的调查,财务上投入了大量资金后,即被不法商人转移、占有,最终难以收回.在这种情况下,即使诉诸法律,也因苦于证据不足而无法追究其法律责任.比如,两家企业签订了一份煤炭经营合同,企业A出资100万元,企业B负责经营,二者共同分享所得利润,但实际上却演变成了一份借贷合同.企业B是李某以其父母之名注册的,开办企业的注册资金也是向朋友筹借而来,在验资后李某立即抽回了相应资产用于还债；企业A投入的100万到帐后,李某便私自挪用20万还债,并扬言企业A须继续追加一定的投资方可合作,此时企业A处于两难的境地.

(二)企业财务管理缺乏预见性和合理性

实践中可以看到,企业财务决策过程中,普遍存在着严重的经验不足、主观臆断等现象,而且还缺乏科学合理性,甚至没有预见性,盲目的财务决策必然带来严重的风险问题.比如,企业固定资产投资决策过程中,因对投资项目操作的可行性缺乏全面的了解和准确的认识,加之存在着严重的信息不对称、失真等问题,因此导致企业财务决策能力积极下降,甚至引发投资决策失误等问题,最终企业难以实现其预期的经济效益,企业财务风险发生率也随之升高.

(三)企业内部财务管理存在一定的问题,财务组织关系混乱

实践证明,企业内部管理问题及企业内部财务组织关系混乱,都会对企业财务管理产生一定的影响,甚至带来非常严重的风险问题.首先,表现为企业资金结构存在着严重的不合理问题.企业资产负债率太高,必然给企业带来非常沉重的财务负担,而且偿付能力也随之下降,进而产生非常严重的财务风险问题.企业发展过程中,其存货库存结构明显不合理问题,加之存货周转率较低等,都会产生非常严重的财务风险.据调查显示,当前国内多数企业存在着流动资产占比不足等问题,不仅占用了企业的很多资金,而且还因此支付了大额的保管费,最终造成企业费用大幅度上升,而且利润明显下降；资金的严重流失,导致资金完整性、安全性难以得到有效的保障,财务风险问题屡见不鲜.

三、加强企业财务风险管理的有效策略

基于以上对当前国内企业发展过程中的财务风险形式及其成因分析,笔者认为要想加强企业财务风险管理,确保企业的良性发展,可从以下几个方面着手应对：

(一)加强思想重视,树立企业财务风险管理理念

在企业财务管理过程中,应该加强思想重视,以财务风险管理为核心,从根本上改变传统的财务管理理念和管理模式.首先,结合企业的实际情况,树立财务管理成本理念,即财务管理新思想的具体反映.对于企业成本而言,传统模式下所强调的是已耗损的物化劳动或者活劳动,但在当前的财务管理实践中,还应当将企业发展过程中可能付出的所有代价,都纳入到机会成本范畴.实践中可以看到,多数经济资源有其用途,但在一定条件下,又相对有限,决策选择一方案意味着其他方案获利机会丧失.实践中,只有树立上述思想观念,才能有效提高企业的资金运作效率和质量,才能实现资金的良性循环运作,从而确保企业各项资本的有效增值.（二）确保企业财务决策的规范化与科学化

实践中可以看到,企业财务决策质量,关系着企业财务管理工作水平,传统的经验决策、主观臆断,都会导致决策失误,引发企业财务风险.针对当前瞬息万变的财务管理环境和实践中的相关问题,笔者建议企业建立财务管理机构和相关部门,保证财务管人员的及时到位,并在此基础上建立一套科学完善的财务管理机制.通过确保企业财务决策的规范化与科学化,来强化企业财务管理基础,从而使财务管理工作顺利完成.实践中,为有效控制财务风险问题的发生,建议企业采用科学、高效的决策方式和方法,充分考虑决策影响因素,并且以定量计算分析、科学决策模型为基础,确保决策的准确性,避免财务管理人员的主观臆断和盲目性.

(三)建立健全高效财务风险监管机制

正所谓无规矩不成方圆,因此企业财务风险管理过程中,应当加强风险监管机制的建设,以确保风险防范工作有法可依、有章可循.第一,建立健全客户风险管理机制,加强对合作客户的资信甄别与全面审视,对不良客户应当尽早断绝关系,不与其合作；同时,还要对资不抵债的相关客户加强防范,尽早收回相关货款,停止对其供货,并在此基础上形成本企业风险预防机制,将财务风险问题发生的可能性降到最低；第二,完善统计分析管理机制.实践中可以看到,虽然当前很多企业实现了多渠道融资以及多样化投资目标,而且也有效地盘活了存量资产,但依然存在着未能集中统计会计信息的问题,会计信息严重不对称.在该种情况下,很容易导致财务管理疏漏问题,进而造成了严重的利益损失现象,同时也带来了巨大的风险隐患.基于此,应当在完善统计分析管理机制的基础上,及时找到问题的根源,采取有效的措施,对其进行有效的控制,只有这样才能有效避免因决策失误而产生的风险问题.

四、结语

企业财务风险管理是企业内控管理工作的重要内容之一,财务风险管理质量和水平,直接关系着企业的发展,因此应当加强思想重视和管理机制创新,只有这样才能确保企业的持续、快速、健康的发展.

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（编辑：唐荣波）