企业风险管理体系的构建

点赞:18034 浏览:81875 近期更新时间:2023-12-20 作者:网友分享原创网站原创

【摘 要】企业风险管理是当前我国企业管理中的一项关键内容,其管理水平的高低直接决定着我国企业建设质量的好坏.论文就我国风险管理定义、管理内部环境、风险评估体系、内部控制、控制措施等进行全面分析,实现对风险管理体系构建的深入研究.提出了企业风险管理控制措施.

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一、风险管理理论体系

(一)企业风险管理定义

企业风险管理主要是在企业生产经营全过程中,企业管理人员对影响企业发展的潜在风险因素进行分析,通过分析控制企业风险,确保企业高效有序运行,保障企业的总体目标的实现的一种管理方式.企业风险管理措施主要指企业面临风险时所采取的管理应对措施.它比内部环境管理控制概念更加广泛,它考虑的不仅仅是企业内部的环境建设,还包括了企业的其他方面的因素,比如说市场因素、社会因素、自然因素等.所以企业风险管理涉及企业的方方面面,为企业的正常发展提供有利的条件.这也就需要企业在建设时,加强对企业风险管理的投资,引进高科技管理人才,建立一支强大的风险监督管理系统.

在管理过程中,美国COS0_ERM定义:风险管理过程过程受董事会、管理层和其他人员的影响,从企业战略的制定一直贯穿到企业的各项活动中,用于识别那些可能会影响到企业的潜在事件并管理风险,使之在企业的风险偏好之内,从而合理确保企业取得确定的目标.《企业全面风险管理指引》定义:全面风险管理主要是围绕企业总体目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法.

(二)企业风险管理的发展

传统风险管理主要是从20世纪30年代到20世纪90年代,这一阶段的风险管理体系较为松散,整体管理效益较为低下,管理存在诸多漏洞.传统风险管理起源于美国.美国经济危机导致人们对风险的认识开始上升,对风险的威胁认识开始逐渐加深,由此相关人员在进行企业管理的过程中开始建立风险管理意识和风险管理体系.20实际30年代,美国科技进步在很大程度上促进了风险管理的发展,为风险管理的建设提供了基础.1931年风险管理概念由美国管理协会首次提出,风险管理开始在企业中扎根生长.

传统风险管理主要分为三个阶段:第一阶段,原始管理.第二阶段,初级阶段.第三阶段,风险管理的高级阶段.原始阶段主要以原始管理结构为基础,主要是对人员的风险控制.初级阶段主要是非连续性的管理结构,风险控制取决于主要管理人员.风险管理的高级阶段建立以人的行为为目标的管理体系,实现对权益、权利、职能等的全面约束.我国当前的风险管理主要处于此阶段.

现代风险管理阶段主要是从上世纪八十年代末、九十年代初到目前,在这一阶段的风险管理主要表现出:

第一,风险管理高度系统性和统一性.全面风险管理的目标开始统一,在目标的基础对企业利益进行分析,对风险进行取舍,实现企业的风险把握选择,确保企业又好又快发展.

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第二,信息平台完善.在本阶段的风险管理已经实现了高度的信息共享,在很大程度上对市场信息进行分析,提高了市场决策及经营效益.

第三,数学模型风险分析.当前的风险管理技术已经有了很大提升和改进,在进行传统定性分析的基础上,相关人员通过运用大量的数学模型有效实现了对风险的控制,对企业在各方面的风险承担指标及承受力进行准确分析.

(三)全面风险管理体系结构

1.风险战略.风险战略主要是企业在进行风险管理的过程中严格依照风险管理方针及行动纲领进行的管理活动.在该过程中风险战略有效对企业的风险偏好程度、企业的风险度量标准、企业风险管理的指导方针及风险量化的模型进行指定,实现了对企业风险的综合指导.

风险战略在企业中的指导作用主要表现在:(1)风险战略对企业的风险管理方针进行制定,为企业的风险管理活动建立综合战略核心;(2)风险战略对企业的风险量度标准进行制定,建立了风险管理资源及重点的分配基准;(3)风险战略在企业战略激进程度的基础上对企业的风险进行全面指导,完成企业业务组合的选择;(4)风险战略对量化模型进行确定.

2.风险管理组织.风险管理组织主要是在风险意识的前提下确定的企业的组织结构和组织关系.风险管理组织可以在很大程度上促进风险管理的实现,提高风险管理效果.通过风险组织管理,企业可以对各种风险进识别、分析、评估、判断,并采取有效措施来进行预防与控制,实现企业自身的安全.企业风险管理组织职能主要包括:(1)企业风险管理组织可以有效降低风险复杂程度,实现风险资源统一管理,确保风险目标实现.(2)明确风险管理组织责任,对风险管理责任岗位进行明确,形成责任化体系.

3.风险管理信息系统.风险管理信息系统主要是在风险管理的过程中为风险管理环节提供信息的系统.风险管理信息是影响管理效果的关键因素.当前我国市场变化多样,市场整体环境较为复杂,信息系统的及时、准确、有效可以在很大程度上提高风险管理的效果,对企业的风险进行控制.风险管理信息系统是企业风险管理和企业风险控制战略的良好载体,可以有效建立在企业内部风险沟通桥梁,为化风险提供有效资料.

4.内控系统.内控系统主要是对风险战略提供基础的风险信息,提高风险控制效果.内控系统主要由一系列政策和程序组成,可以对企业的风险进行提前预防、适时管理、及时反馈,确保从本质上加强风险管理准确性,提高企业的风险管理效果.

内控系统通过将内部控制制度、企业管理行为、减少风险三项目标作为控制核心,实现对风险管理的连续性、综合性控制,是当前企业风险管理的实际操作核心.内控系统的控制效益直接影响了企业风险管理的实际效果.5.风险理财.风险理财主要是通过企业金融手段进行风险管理的一种方式.常见的风险理财方式主要包括:风险斛存、风险转移、风险控制和风险规避.通过风险理财可以实现风险融资,有效对企业的风险进行最优化平衡,实现风险理财全部留存和全部转移的平衡.通过风险理财不会改变风险本身的可能性,也不会降低损失程度.

二、企业风险评估方法及体系

(一)企业风险评估方法

企业风险评估方法主要包括财务风险度量法、战略风险度量法、巴塞尔新资本体系风险评价法、COSO框架下风险评估法.

1.财务风险度量法.财务风险度量法主要代表方法为标准化调查法、四阶段症状分析法、三个月资金周转表分析法、流程图分析法、管理评估分析法五种.

标准化调查法主要是通过专业人员、等对企业可能遇到的问题进行详细调查,确保企业能够完成整体的风险分析;四阶段症状分析法主要通过对企业财务危机潜伏期、发作期、恶化期、实现期进行分析评估,对企业的风险因素进行分析,确保企业摆脱财务困境;三个月资金周转表分析法主要是对短期的财务进行预警,主要通过对企业的理财环境进行分析,确保建立高度安全性的资金周转表,提高企业效益;流程图分析法通过企业在运行过程中可能出现的风险进行分析,实现潜在风险的动态管理,有效提高管理效果;管理评估分析法总分是100分,企业所得分数越高,处境越差.这种管理评分法试图把定性分析判断定量化,实现对企业全方面的细致了解,对企业的管理进行客观公正的评价.


2.战略风险度量法.战略风险度量法主要是对传统战略风险管理的细化,该方法通过对传统风险管理阶段和主观风险管理阶段的风险度量进行分析,实现了资源、营销指标、尺度等评定.

战略风险度量法中的状态确定主要是通过在企业发展过程中能够对企业竞争地位指标造成影响的因素进行研究,实现对企业发展的综合控制.战略风险度量法通过运用CAPM模型对战略及风险关系进行言几句,实现了风险相关多角化的分析.

3.巴塞尔新资本体系风险评价法.巴塞尔新资本体系风险评价法包括资本分类、风险权重计算标准、1992年资本和资产的标准比例和过渡期的实施安排、各国监管当局自由决定的范围四项内容.巴塞尔新资本体系风险评价法通过对RAROC技术进行研究,实现了当前风险的有效控制,已经在我国的商业银行中得到广泛应用.

4.COSO框架下风险评估法.COSO框架下风险评估法主要是对内部因素和外部因素进行综合分析,实现对影响企业目标进度因素的控制.在该过程中,企业要对风险中不同的目标进行整体改进,根据企业管理和企业未来潜在事件对企业今后的风险因素特征及风险因素潜在可能性进行分析,完成对企业规模、经营复杂性、企业活动监督管理程度的综合评价.COSO框架下风险评估法通过及时地发现、预测和防范风险,将企业的损失降到最低点.COSO框架下风险评估法对企业带来的危害,也能够在风险中把握机遇,通过对风险的进一步分析做出相应的决策,为企业创造出更多的价值,带来更多的利益,实现企业的最终目的.

(二)风险评估体系的构建

在进行风险评估体系管理的过程中,相关人员要对企业的风险管理中的风险事件、风险识别、风险评估、风险反应进行控制,实现风险管理体系基本构建.

风险事件主要是对进行企业风险管理过程中企业无法认识到的不确定因素进行分析.在该过程中企业要对可能出现的潜在事件进行综合分析,对企业内部和外部因素进行充分考虑,对企业的风险管理进行彻底贯彻落实,降低外部因素和内部因素对企业的影响效果.风险事件可以在很大程度上影响企业的风险管理效果.

风险识别主要是在明确企业的经营目标后对企业的整体战略活动进行的风险分析识别.在进行风险识别的过程中,操作人员要对企业的内部风险识别制度和风险识别因素进行充分分析,确保风险识别分类的有效性.要通过风险分类、寻找风险源、衡量风险实现对企业风险的基本评估和自我评估.

风险评估主要是在进行企业风险控制的过程中对企业的设立进行辨认、分析、管理的机制.风险评估过程中要对企业的内外环境风险、信息系统风险、资产风险、经营活动风险、合法性风险等进行机制分析,对高风险区域进行确定.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三方面.要充分对企业的风险进行研究,从长期角度提高对风险的认识,确保从本质上提高企业的经济效益.

风险反应主要是在完成上述的风险评估后对评估结果操作进行评价,通过对企业期望风险的承受度选取合理的应对措施.

三、企业全面风险管理体系结构框架

通过风险管理降低系统风险,提高企业应对风险的能力,已经成为企业管理的重中之重.

企业全面风险管理体系结构框架主要是依据对企业通用的风险管理模型、风险管理语言、企业全面风险管理的内部环境进行研究建立的管理结构框架.

(一)企业控制体系构建原则

在进行企业内部控制体系构建的过程中,企业要严格遵守以下原则:

1.全面风险管理原则:企业内部控制要对企业的战略市场、财务管理、信息化建设、人才管理等方面风险性进行全面分析,将控制体系渗透到企业管理的方方面面.

2.独立性原则:企业内部控制机构要与风险管理相符合,保证部门之间的相互独立性,确保利润与风险控制相平衡.要严格依照风险管理要求进行管理,确保风险管理的总系效果.

3.协调与效率原则:企业部门之间要对自身责任进行明确划分,确保风险管理责任明确化.要对各部门之间的信息及时进行交流与沟通,确保部门之间协调配合,增强合作效果.部门之间要建立完善的监督管理机制,实现对风险管理的监督控制.

4.开放及重要性原则:企业风险管理框架要对外部优秀企业风险管理进行吸纳,对本企业风险管理重点进行突出,重结构、重环节、重部位.(二)企业风险管理控制措施

1.提升管理人员素质.在进行企业风险管理建设的过程中,管理人员素质水平的高低直接决定着企业风险管理质量的好坏.企业管理者素质的提高,不仅有利于企业内部环境建设,还能够提升企业的对外素质形象,赢得更好的市场环境.因此,企业要加强对员工的素质教育.提高企业员工素质道德,需要对员工进行培训.企业在进行风险管理的过程中要对管理人员进行素质教育,确保管理人员能够严格依照管理制度和管理体系完成风险管理的整体评估,提高企业在过程中的实际操作效果.

2.推进内部制度标准化.建立企业风险管理控制制度,确保企业以内部控制管理为基础,保证风险管理整体化、合理化实施.要建立完善管理制度,加强对企业管理的监督.企业良好的发展,不仅要依靠企业管理者素质的提高,还应该建立完善的企业监督体制.企业监督机制的确立,能够更好的对企业进行监督,尤其是对企业高层管理者的监督,能够减少企业不良风气的出现.在企业中,高层管理者的行为作风会影响到整个公司的风气建设,而这种机制的建立能够避免不良风气的形成,降低企业内部管理存在的风险.

3.确保会计信息通畅.在进行企业内部控制风险管理的过程中,企业人员要严格保证会计信息的准确性,保证会计信息通畅,确保风险管理人员在第一时间得到有效的风险管理信息.要建立完善的风险信息管理体系,对企业经营状况、财务对账真实性进行监督,构建良好企业经营实时监督管理控制系统.要加大信息的公开化、透明化程度,从本质上提高财务信息的准确性、真实性.

4.构建权威审核体系.在进行企业风险控制构建的过程中,企业要建立权威的内部审核体系,确保对风险管理信息及风险管理数据进行准确控制盒分析.要实行董事会、法人代表、监事会直接指挥下的派驻制,派驻人员要保证与派驻区域或部门不存工作紧密关系,保证工作关系平行,从本质上实现业务监督分离.要对派驻内部人员的工资、福利、人事等进行全部分析,确保派驻人员与区域不存在利益关系.由企业董事会直接进行监督、控制和管理.

5.加强企业内部文化.在进行企业风险控制的过程中,企业要加强对人员的内部文化控制,建立良好风险管理内部环境.企业文化建设需要加强对企业员工的培训,增强员工的责任意识,充分调动他们的工作热情,营造一种和谐的企业氛围.让员工在企业中感受到温暖,使企业管理更加人性化.定期对企业员工进行培训,提高他们的文化素质,增加他们对公司的信任感.

四、总结

随着当前我国经济的不断进步,全球化趋势的不断加强,风险管理已经成为影响企业全球化和经济化的关键.在进行企业风险管理的过程中,通过对风险观和风险管理进行正确认识,对面临的风险进行准确识别和判断,可以在很大程度上提高企业的经济效益,实现对企业高效管理和控制.风险管理体系作为现代管理科学体系的核心内容,实现了企业由单纯性生产到风险预算生产方向的转变,加强了企业对自身发展的认识,实现了对自身发展的综合性、系统性、战略性评价,对我国企业发展具有非常好的促进效果.