Excel高级财务应用课程教学

点赞:20410 浏览:93197 近期更新时间:2023-12-20 作者:网友分享原创网站原创

[摘 要]随着经济的发展和企业管理信息化的不断深入,越来越多的企业财务人员利用Excel进行不同程度的财务管理工作,与之相应的各高校也相继开设了Excel财务应用这门课程,但课程内容、深度和教学方法各有不同.本文从该课程的内容结构体系、教授重点与深度、教授方法和成绩评定等方面提出了个人的看法,着重阐述了应注重学生数据整理技能、财务模型建立能力、图表分析能力的培养,并在教学过程中广泛应用案例教学法,成绩评定采用多种灵活的考核方式来提高学生的学习兴趣和教学效果.

[关 键 词]财务模型;数据整理;案例教学;成绩评定模式;开放式分组作业

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2013.02.053

[中图分类号]G64[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2013)02-0109-03

随着我国经济的持续发展以及信息化进程在我国企业的不断深入,用人单位要求财经类人员不仅要有坚实的财务理论基础,更要有熟练的利用计算机进行财务管理的操作技能.我国企业会计信息系统的建立与使用已经达到基本普及的程度,财经类本科生在校时都经过了相关的学习与培训,对商品化财务软件的使用基本上都能做到熟练掌握.但随着企业对内部管理要求的不断提高,利用财务软件虽能进行标准的财务核算与报表分析但终究难以全面灵活且有针对性地提供企业管理所需的信息.所以,越来越多的企业财务人员倾向于将财务软件与Excel结合起来使用,以便更好地进行数据整理与分析,并实现一定程度上的预测与决策.实际上,现在很多企业的全面预算、销售分析等都是通过Excel套表编制完成的.这就要求财经类院校的学生对Excel软件的掌握程度不能仅仅停留在初级阶段,要能够满足专业管理的需求,而这些需求通过一般的计算机基础课程中的Excel学习是不能实现的,必须通过专门课程的讲解才能使学生达到Excel中级以上水平.由此,Excel高级财务课程便应运而生.

笔者所在学校自2007年开设Excel高级财务应用课程,先后选用了多套教材,经过几年的教学积累了较为丰富的经验,笔者对该门课程的教学有较为深入的思考与研究,形成了一些观点与建议,现阐述如下.

1 教学内容框架要全面合理

1.1 注重数据整理技能的培养

1.1.1 强化格式的整理能力

目前,本课程的很多种教材中所给定的练习实例中都是标准的数据格式,而在实际工作中数据的来源可谓是渠道众多,可能从ERP系统中导出的、可能是业务部门每个业务人员输入数据的汇总、也可能是从网络上获得的公开数据.从众多渠道获得的数据很难保证其格式的统一,进而不能满足财务分析的要求,(如用文本型存储日期数据、纯数字与文本型数据的杂乱存储、数据的查重比较等问题)这些也是财务工作者经常遇到的棘手问题.这就要求财务人员具备较高的数据整理能力,只有先将杂乱的数据整理成格式一致的标准数据,才能保证进一步分析决策的正确性和高效性.而目前,很多教材及该门课程内容的设置都没有把这一技能的培养提到应有的重视程度.因此,笔者在这里提出该问题并呼吁切莫忽视这些基础工作的重要性,只有保证基础数据格式的正确性才能保证后续数据分析不因格式问题而无法顺利进行.

Excel高级财务应用课程教学参考属性评定
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1.1.2 注重数据的全面深入应用

财务数据的整理离不开筛选、排序和汇总,而作为汇总中的利器——“数据表”更是绝好的工具.数据表是Excel中功能最强大、使用最灵活、操作最简单的工具.它可以使我们从繁杂的函数和公式中解脱出来,迅速而准确地对数据进行分析处理进而制作出各种各样漂亮的统计分析报表和图形.但是,正应了软件业中的“二八定律”,实际财务人员对于数据表的应用大概只涉及其20%的基本功能,其中更为强大更为实用的高级功能都被闲置起来,究其原因是工作人员对其知识掌握不够.正因如此,在教学中应当加大这一工具的讲解深度,对数据表不同显示方式的设置、计算字段和计算项的定义与应用、动态数据表的制作、根据其他工作簿和数据库数据制作数据表等问题进行全面深入的阐述,使之真正成为财务人员手中数据分析汇总的利器.

1.2 加深图表制作的教学深度

图表是Excel的另一大基本功能,是处理和分析数据的一种方法.前通用电气公司总裁韦尔奇等众多卓越管理者,在谈及个人竞争能力时,都提到了一个共同的秘密武器——图形思考.通过图形可以使数据表数据变得一目了然,让阅读者瞬间掌握整体形貌.图解能加强思考能力,能提升管理者的沟通能力,是一个正确有效的表达方式,能让对方信服.为了让学生适应现代企业管理的特点,使其更具职业性,本课程中对图形的讲解不应停留在基本制作方法的阐述上,而是应该有重点地根据各类图形的特点和适用范畴进行深入解析,使图形制作与财务管理知识充分结合在一起,极大程度地发挥其在趋势分析、对比分析、结构分析、敏感性分析、风险分析等分析过程和结果上的表述优势,让各种复杂财务问题变得更加直观易懂.为此,学生应具备能根据财务管理问题的不同需求制作出动态交互的图形的能力,从而让这一精美武器在财务管理中发挥其应有的强大威力.

1.3 教学内容应与财务管理知识充分结合,注重模型设计

随着Excel的应用越来越广泛,无论在政府机关还是企事业单位都把它看作是一个重要的工具软件,但绝大多数单位的应用都局限于制作电子表格,主要用于制作财务报表和统计数据等方面.在本课程的教学应用方面,有一些教材的很大一部分篇幅放在了各种凭证、账、表的设计讲解上,然而,不同账表的设计模式、方法却都是大同小异,这就造成了知识点的重复讲解.笔者认为开设Excel高级财务应用课程的目的绝不仅仅是简单的表格操作,更重要的是培养独立思考财务问题、应用Excel进行数据分析与业务建模来解决实际财务问题的能力.财务管理学家王庆成和王化成教授多次指出应将国际通用的财务管理模型与计算机技术型结合,运用Excel和VBA技术建立符合企业实际需要的财务模型.专家们的说法体现了这样一个思想——利用计算机构建财务模型应是计算机财务管理教学体系的核心.构建财务模型的过程实际上是分析财务问题中的逻辑关系,将其抽象为变量表示的函数关系的过程,其最终的表现形式是在工作表的各个单元格布置已知条件、将函数关系输入、将财务问题的分析结果或解决方案直观、清晰地表达出来的处理一类问题的基本模型.通过以上分析,笔者认为在本课程教学实践中,对于账表设计问题,应以一两个典型案例深入讲解,使学生掌握其中基本技法为宜,而大部分教学内容应与财务管理知识相结合,深入讨论如何建立筹资决策、投资决策、量本利分析、销售分析、流动资产管理、财务分析与预测等板块模型.重点分析讲解如何把单变量求解、变量模拟分析、规划求解、方案管理器等专业分析工具融入到具体财务问题的解决中,充分发辉它们在敏感度分析、在限定条件下最优决策的制订、风险分析、经济事件预测、股票和产品定价、资产配置、需求曲线估计等专业财务问题处理方面的作用.从而达到在增强学习者实际操作能力的基础上,提高其创造性思维能力、建模能力和定量分析能力的目的.

2 教学方法以案例教学法为主

由于Excel功能极其强大,函数、公式、各种工具的使用繁杂而浩如烟海,如果一味地按照函数和各种工具的属性分类来教授,势必造成知识点散乱不系统,学生学起来也会觉得枯燥且不易理解接受.笔者认为案例教学法能使上述问题迎刃而解.在教学过程中可以通过情景设定,从现实经济生活中企业提出的财务管理要求出发,设置要解决的典型财务问题,然后围绕这个问题的解决将Excel各知识点分解融入其中,随着每个知识点的逐步讲解,相关的财务模型一步步建立起来,案例中的财务问题也随之解决.这样既能激发学生学习的积极性,又能联系实际,让学生能做到学以致用.这一点笔者在多年的教学应用中深有体会,也深深得益于此.当然,案例的设计要先易后难、深入浅出,且要涵盖应有的知识点又不重复讲授.同样,好的教材选择和讲授流程与方法也是至关重要的.

3 在成绩评定时可灵活采用多种模式

本门课程应该是在学完会计学和财务管理之后所开设的一门综合性的课程,再加上其操作性强的特点,在成绩评定上不同于一般的课程,很难在两个小时的上机考试中完成重点知识的全方位考核.笔者在多年的教学积累中最终采用了多种模式组合的成绩评定方式.

3.1 考核方式

3.1.1 固定知识点的上机考核

该方式用于考核通过本课程学习必须掌握的固定知识点,涵盖Excel在财务中的重点应用技术,主要考核对相关基本函数、公式掌握的熟练程度,以及针对基本财务问题建立模型的能力和主要分析工具的运用能力,以便客观反映学生的学习情况,同时能够弥补“分组作业”考核方式可能存在的个别学生搭便车,考核成绩不能真实准确反映学生水平的缺陷.

3.1.2 开放式的分组作业

作业的形式是学生分组协作完成用Excel设计一个小的管理系统解决一个实际问题,选题不限,但要求在其中综合运用课程内所讲的数据采集、表格设计、数据整理、统计分析、图表设计、模型设计等功能从而完成一个相对完整、独立的小系统,用Word写出最终的详细说明报告,并用PPT设计演示文稿,最终在台上对全班同学阐述并演示系统功能.这种方式考核的是学生对所学知识综合运用与分析的能力,用于弥补“固定知识点上机考试”,这种方式存在考核点零散不全面的缺点.

3.2 实施方法

3.2.1 自由分组

笔者的做法是在课程开课时就将这种考核方式告知学生,让学生在知识能力基本均衡的基础上按照自愿原则搭配组合,通常是每5~6人分为一个小组.这样做的好处是让学生们早早建立起协作意识,并通过分组加强个人间联系,为了最终团队总体成绩能在学习过程中互帮互助,共同进步,进而曾强班级整体学习氛围.

3.2.2 选定题目、确定分工

作业题目如果由教师拟定,随着授课时间长可能会出现的题目固定、陈旧、与实际联系差、容易形成思维定式等问题.所以,最好由各组灵活自由选定设计题目,只要满足课程设计要求笔者鼓励各组根据兴趣围绕其所关注的问题展开设计分析.这样既避免了全班分析设计一个案例,又能提高学生的学习兴趣,曾强其学习动力,同时有助于学生发散思维方式的建立,促使其关注提高实际经济问题,从而到达学以致用的教学目的.通常情况下笔者让学生在教学期中完成题目的选定,因为,这时学生已经对本门课程有了较深的认知,同时又有充分的时间让组内成员考察协商选定题目,而好的定题就意味着成功了一半.

在上交选题的同时笔者要求同时上交组内分工明细,既保证工作量的合理分配,最大程度限制搭便车的情况出现,又能让每个人充分发挥自己的优势,从而实现协同效应,使小组成果最大化.

3.2.3 实时引导

选定题目之前和之后,都要贯穿着教师的实时指导.选题时要引导学生关注实际经济问题,以便实现理论联系实际,并指导其如何获得资料和对资料进行分析整理,加工成所需的信息;在作业完成过程中,教师要在系统设计思想方面和技术瓶颈处给与关键指导,主要是提供拓展资讯和深入学习的途径与平台,以便在这个过程中提升学生自主学习的能力.

3.2.4 成绩多维度评价

分组作业成绩考核时采用开放式的考核形式,由各组成员上台向全班同学展示设计成果(主要是演示Excel设计的系统模型运行情况和PPT说明文稿,而Word详细文档说明则由教师仔细研读),然后由其他各组学生进行讨论评价,最后由教师点评.成绩评定按财务管理知识运用和计算机综合运用能力2方面,权重各50%设定.这种考核方式能充分调动了学生的积极性,实现了在“学中做,做中学”,既锻炼了动手能力,又做到学以致用.


4 教学实践效果

笔者在多年的Excel高级财务应用课程教学中取得了良好的效果.一方面由于教学内容切合实际,与财务管理知识紧密结合在一起又兼具计算机处理的强大优势,真正体现了综合性课程的特点.另一方面,由于教学方式与考核方式得当,有效提升了学生的学习兴趣与学习效率,教学目标得以充分实现.再者,通过本课程的学习,学生具有较强的动手能力,为学生的实习就业创造了良好的机会,用人单位也反映较好.

主要参考文献

[1]姜德伟.《计算机财务管理》课程教学改革探讨[J].科技咨询报导,2007(20).

[2]曹献雨.“Excel与财务用”在“三本”和高职院校的教学探讨[J].中国管理信息化,2012(5).

[3]刘欣,葛剑,曹亮,等.浅析高职《Excel与财务应用》课程建设[J].科技创新导报,2010(8).