企业税务风险管理其成本的与决策探析

摘 要：随着经济的飞速发展,我国的大中型企业也不断的崛起,但是我们应该清醒的看到在企业不断成长的过程中出现了众多的亟待解决的问题,税务风险的管理及其成本就是其中之一.随着市场的饱和等原因的出现,大中型企业之间的竞争不断的加剧,而税务风险在企业的竞争中是很重要的因素.为了规避风险,企业在发展的过程中就要支出部分成本来解决税务风险问题.那税务风险的管理成本包括预防成本惩治成本的几项.企业在不断的完善发展中必须得考虑到税务风险及管理的成本.要考虑这两者之间的制约和对企业的巨大影响.

关 键 词：税务风险管理成本决策

企业在涉及税务的问题上如果意识不够明确,比如企业在税务方面没有按照国家的税法等的规定进行,从而使得企业在发展过程中利益遭到不应有的损害,使得企业不能健康正确的往前发展,这就导致了企业税务管理存在一定的风险.这涵盖以下方面.

一、企业的税务管理所存在的风险

(一)企业的纳税与税法的规定冲突,不符合相关的法律法规的规定

这样就会导致企业在税务方面违反了规定,违反了相关的法律,出现应该缴纳的税款却没有按时交纳,或者没有交纳足够的应该交纳的税款,这就造成了税务风险,给企业带来的是相关的惩罚,比如罚款、补全税款、加收滞纳金等,最终还会造成企业的名声被损坏的后果,影响企业的发展甚至阻止企业的发展.

(二)企业纳税所执行的相关法律法规不准确

有些法律法规为了鼓励企业的发展制定了部分优惠政策而企业并没有充分的了解,导致企业多缴纳了税款,这本不是企业该缴纳的范围,而企业却缴纳了不该缴纳的税款,使企业受到了不必要的损失.

(三)大多数企业对缴纳税款的工作不重视

随着企业的不断发展,大多数的企业自己可以预见到税款本身就是企业所应该承担的成本之一.但是仍有多数企业很少想到把缴纳的税款编入企业的预算中进行管理.对于一个企业的管理人员,对于缴纳税款这件事一般是被动的不是主动的心态；大部分管理者都认为税款只是到时候交纳就可以了,没有必要专门的对其进行管理,履行法律的义务,不需要进行专门的管理控制.他们认为只要企业的财务工作人员能够按照国家规定的税务法律法规按时缴纳申报即可了,这是税务风险产生的很重要的一个原因.

二、对企业税务管理所存在的风险进行管理

(一)明确对风险管理的一般原理,把这些原理运用到对税务风险管理中去,实现税务的风险管理

对企业税务风险的控制,就是要对企业的税务风险进行管理,就要先明确对风险管理的一般原理,进而把这些对风险管理的原理运用到对税务风险管理中去,实现税务的风险管理.这样做的主要是为了以下目的：对企业应缴纳的税务进行管理；是这些税务的缴纳符合相应的法律法规的要求；在制定企业的税务规划时,要注意以企业的成本节省为主要目标.另外,在企业制定本企业的各种决策时以及在正常的经营活动中要考虑这些决策和活动都符合相关法律法规的要求.还有税务事项中涉及会计处理的部分一定要符合相应的会计制度和法律法规的要求.再次,对于实际操作中,纳税的程序以及纳税的申报等的方面一定的符合相应的法律法规的要求.最后,还要注意一定要在管理等方面符合税务相关法律的要求,比如在对企业的账簿进行管理的时候,在对税务进行登记的时候以及在本企业的税务的档案管理中都要注意做到这些活动符合企业管理的要求,符合相应的法律法规的要求.

（二）在进行企业税务管理的时候要对企业在税务方面所能遇见的风险进行充分的预计和推测,并且积极的应对

把所能想到的企业遇到的税务风险进行充分的分析.在对这些进行分析的前提下,才能把企业的税务风险降到最低,这样在涉及税务的方面尽量的减少损失和风险,以此得到最大的利益,促进企业的发展,这样我们在对企业在税务方面所经历的风险进行分析管理的时候,要对企业进行税务管理方面的支出进行分析.这对于一个企业的发展和利润的最优化是非常重要的,对于企业的健康成长也是必不可少的.

(三)转变企业税务管理的研究方向

对于企业的税务管理的要求,一直以来主要是围绕着税务对企业产生的影响中所带来的消极影响方面的可能性进行研究和管理的.这样企业的税务风险管理虽然有很多方面,企业在进行管理时主要围绕着影响企业的价值的风险动因进行管理的,企业的税务风险根据我们的分析来判断是始终与企业的收益相随相伴的,企业一定要明确的知道,企业需要对这些对自己的价值影响很大的税务方面的管理风险加强其管理,这样才能把企业的利润也就是企业的价值做到最优化.

三、对企业税务风险的成本及相应对策进行分析

对企业所遇到的税务方面的风险进行分析管理必须明确的知道企业所遇到的税务风险的管理所包含的方面,以及企业税务风险进行管理的过程中所需要的成本.

一般情况下企业所遇到的风险造成了企业的成本的增加,作为企业的风险中很重要的一部分的税务风险也不例外.企业中存在的税务风险的程度,直接决定着企业的税务风险所需要的成本和支出.企业的税务分析和管理的成本主要包括在对企业所遇到的税务风险和应对这些风险中包括管理和其他方面的支出所需要支付的一切费用,还包括其中所遭受的损失.这是企业在经营和发展的过程中,所需要的支出的很重要的一个方面.企业税务风险的管理可以包括：

首先,有句话叫做“不战而屈人之兵”.企业的税务管理也是这样的,要在企业的税务风险发生之前,就对企业的税务管理所需要的成本进行充分的预测.并且在企业的内部要为了应对企业的税务风险制定并采取相应的目标制定措施.要对企业的税务管理进行跟踪、对企业的税务管理的执行情况进行监督、要注意事项的识别,并且要明确应对税务风险采取的措施所应该承担的成本也就是支出.这样在企业的经营管理中增加企业的操作环节包括企业的经营和控制税务风险的环节,从而降低企业在这一方面所造成的损失,保证企业的利润,维护企业的利益.很多的企业采取了合理的措施将企业的税务管理做到了成本最低.比如有的企业把税务管理这一个必要环节进行前移,把以前的风险出现后进行管理和风险发生中进行监督转变为事情发生之前就进行预防,而不是消极的等待.在日常的经营管理中做好防范的工作.随时处理可能出现的问题.

其次,除了要做好预防工作,企业的税务风险不可避免的会出现,这是就要求企业对随时发现的影响企业利益的税务风险进行完善管理.也就是对企业在经营过程中所出现的可能导致税务风险的项目进行纠正,这就会增加企业相应的纠正的风险.这要求企业必须要在税务风险出现的时候及时发现,需要设置专门的企业税务管理部门,保证将企业将要遇到的风险进行化解,不影响企业的正常发展,不造成不应有的明显的损失.但是这样就会增加一部分的支出就是企业在纠正税务行为不违反税务的管理过程中所需要的支出成本,我们叫做纠正成本.纠正成本是企业在纠正税务风险过程中所不能避免的,纠正成本对于企业的利益最大化是极有益处的.企业应该明确这一点.

再次,企业对所能遇到的风险进行了预测并采取措施,对企业可能造成风险的方面进行了管理纠正的同时,还要注意在经营过程中不可避免的会违背相应的法律法规,这是就不得不接受相应的惩罚,前两点做的好的话这一点就会支出的比较少,有时企业内部为了规避税务风险进行相应的改革,这方面所需要的费用我们称为惩治费用,惩治费用完全可以降到最低,从而使企业获得最大的利益,最小的影响企业的正常的发展和成长.

最后,现代企业在对税务风险进行管理的过程中存在着众多的问题,如管理工作不够重视,投入较少等.这时就要明确企业的损失成本,由于企业经营过程中很难分析和具体明确的指出企业对税务相关的法律法规违背时候所造成的损失,所以企业对于损失的成本不能有全面的真实的统计.

四、结束语

企业的对于税务风险的管理的程度,很大一方面就是企业对于税务管理的力度.这在很大程度上影响着企业税务的管理,影响着企业的总体利润,从而影响着企业的发展前途.企业应该明确风险管理方面的制度,一个企业必须根据自己的现实情况,建立相应的税务风险管理制度.保证健康发展.此外还要建立健全评估制度,完善应对的机制,并且重视企业税务管理的考核.这些都是税务管理方面所能采取的减小风险的很有效的措施.