中小企业精细化财务管理应用之

[摘　要]目前众多中小企业仍然实行粗放式财务管理模式,致使财务管理中存在诸多问题.精细化财务管理将财务工作细致分化、精益求精,能有效提高中小企业的财务管理水平.论文通过分析精细化财务管理的内容和作用,中小企业财务管理的现状,提出精细化财务管理具体实施措施,完善中小企业财务管理控制机制,以促进其长远发展.

[关 键 词]中小企业　精细化财务管理　财务机制

据中国2011年10月最新发布的《“十二五”中小企业成长规划》统计,至2010年底,全国工商登记的中小企业和个体工商户已经超过4500万家,占全国企业总数的99%.中小企业在促进经济发展中的地位不言而喻.但是,中小企业的成长历程却异常艰辛.2011年1月举行的“中国企业金融高峰论坛”指出中小企业平均寿命只有3年.中国已进入微利时代,并且中小企业财务管理中存在诸多问题,中小企业必须依靠实施精细化财务管理,提高财务管理的质量,实现企业目标,在激烈的市场竞争中赢得一席之地.

一、精细化财务管理概述

精细化财务管理最早源于日本丰田汽车公司,上世纪50年代的丰田迫于资金压力创新出丰田生产方式（JIT）,初期目标只是为了节约资源、杜绝浪费.后来美国汽车行业向丰田学习,将其完善成精益生产（LP）,最大限度挖掘一切有用资源,建立竞争优势.现在已经发展为精细化财务管理理念.在国外,精细化财务管理已经被广泛应用.在我国,海尔、厦门航空公司等都是应用精细化财务管理的典范.在中小企业中,因为规模尚小,经营灵活,财务管理更加容易,趁此时机建立完整的精细化财务管理,更利于企业的发展壮大和长远发展.浙江义乌某吸管厂是中小企业种应用精细化财务管理成功的案例.

精细化财务管理以“细”为起点,以具体经济活动为基础,将每一项经济活动分解、细化,针对每一岗位、每一业务都建立起一套完善详尽的工作规范和流程；以“精”为要求,对细化的工作狠抓落实,精益求精,将财务管理的作用完全发挥,不断挖掘财务活动的潜在价值.通过“精”和“细”,不断优化财务管理方式,拓宽财务管理领域,深化财务管理内容,根据企业自身生产经营情况进一步完善财务工作,细中求精,积极探索出一套适合自己的完整的财务管理体系.

二、中小企业实施精细化财务管理的原因

由于规模小,很多中小企业仍然采用粗放式财务管理机制.与精细化财务管理机制相比,粗放式财务管理容易造成财务管理制度不完善,使其财务管理中存在诸多问题,成为企业必须实施精细化财务管理的最重要原因.

（１）中小企业财务管理模式落后,财务控制机制不健全

在中小企业中,最常见的管理模式依然是传统的家族式管理,所有权与管理权高度集中.在这种粗放式财务管理模式下,公司的财务管理被普遍当成家族企业式财务管理,企业的资产被当成家族资产.这种管理模式大框架之下随之带来系列问题：企业内部控制制度不完善,机构设置不健全,内部监管不力,人力资源混乱等等.尤其在财务管理方面,绝大多数中小企业缺乏全面系统的财务制度,造成职权不清、授权不明、财务处理程序混乱、会计信息失真等问题.

（２）中小企业财务管理观念落后,财务意识淡薄

很多中小企业主将财务管理简单的理解成“记账”,而会计人员只是做到账账、账实、账证、帐表相符,甚至简单的记录成本与收入,没有准确的会计信息,没有对企业的各项活动进行精细化的财务分析与管理,更提不出有利于企业长期健康发展的科学化的财务政策.在投资方面,部分企业主将目光放在收回投资而不重视再投资,不重视资金的时间价值,使资金的最大使用价值没有实现.更有大部分企业管理者为扩大规模盲目投资,缺乏必要的市场调查、科学的精细化财务分析.他们对资金来源、资金结构、投资规模、流动周期都没有进行科学准确的精细化分析,如果宏观经济环境有风吹草动或资金链锻炼他们就会付出惨痛的代价.

（３）中小企业会计制度不健全,会计政策不完善

很多中小企业没有制定与自身经济业务相匹配的会计制定,会计政策应用不规范,造成财务管理混乱,得出的会计信息失真,可信度不高,利用价值降低.这些问题需要企业从细微处入手进行修正,实施精细化管理,打造完善的财务管理制度.

（４）中小企业资产管理混乱

由于上述管理模式落后和会计制度不健全的问题,随之带来的另一重要问题就是中小企业中资产管理混乱.

1.管理松散.在企业资产中流动性最强,控制的风险也最大.很多中小企业认为库存越多越好,在日常业务中不遵守银行规定的限额、支出没有严格的审批、使用范围不清、白条冲抵、私设小金库等问题.有的企业管理者就是资金保管者,造成了资金账务难以梳理清楚,混乱不堪.

2.固定资产管理混乱.在中小企业中普遍存在购置的固定资产不及时入账,随意改变折旧方法和折旧年限,固定资产修理费用列支不合理,报废清理手续不齐全账务处理不正确等问题.

3．应收款项控制不力.众多中小企业一味扩大业务生产量销售量却没有严格的应收账款管理制度,催收不力,不进行应收账款账龄分析,造成资金回收困难,出现呆账、坏账甚至资金链锻炼的严重问题.

4.存货控制不严.由于原料供应商和产品购写商不稳定交易成为多数中小企业材料采购和产品销售的主要手段,采购人员在物资采购中营私舞弊,企业储备大量存货而占用资金、增加管理成本,存货计量不合理、存货会计信息不准确.

（５）财务工作人员素质不高

在中小企业尤其是小企业中,血缘是用人的最重要标准,财务人员大多未经过正规的学习和培训,缺乏财务管理的知识和能力,难以真正提供决策类的财务信息.由于企业规模小,中小企业难以留住真正高水平的财务人员,财务后续建设成为一纸空谈.

各种财务问题相互关联从根本上制约着中小企业的发展,越来越多的企业意识到粗放式财务管理的严重缺陷,认识到精细化财务管理是企业发展的必由之路.

三、中小企业实施精细化财务管理的措施