现代化财务管理EXCEL2007的作用与应用

摘　要：利用Excel2007提供的强大功能所做的模型设计,使用者只需在条件区域滑动滚动条即可引起参数的变化值,使得本量利分析变得直观、准确、经济和迅速,极大地提高了本量利分析的工作效率,从而为财务管理更加广泛的应用开辟了广阔的前景.

关 键 词：现代化财务管理EXCEL2007本量利分析模型

全面建设小康社会,加快推进现代化强国建设,这是中华民族走向复兴的崇高使命.建设现代化强国,需要在各个领域不断创新和广泛应用现代科学管理技术.我认为,无论是国家机关、事业单位,还是各类企业,无论是文化、教育、科技、国防,还是工业、农业、商业等行业,如果离开了现代科学管理技术,就会落后于时代,就会被时代所淘汰；如果高度重视和广泛应用现代科学管理技术,就会得以快速发展,走在时代的前列.

电子计算机的广泛应用,推进了现代管理技术的进程.然而,在当今高度发展的现代化科学管理技术中,一款新颖的现代化科学管理软件赢得了各行各业的广泛青睐,这就是目前现公和数据处理中应用最为频繁的一种电子表格软件“Excel2007”.本文将要对该软件的强大功能,以及在财务管理方面的操作应用进行重点阐述.希望通过本文的阐述,能够对从事财务人员、管理者,在实施现代化科学管理的实际工作和软件操作上有所帮助.

1.现代化的好管家Excel2007软件

现代化管理需要一个现代化的好管家.在我的了解和观察中,我发现了Excel2007软件就是现代化的好管家.Excel2007软件功能非常强大,主要凸显在数据的分类、管理、计算和分析等方面.Excel2007软件在管理项目的数据输入、数据格式化、数组公式、图表应用、函数引用和分组命名等方面；在工作表数据的排序、查找、、筛选和分类汇总等方面；在数据审核、单变量求解、模拟运算、方案分析、规划求解等数据运算和分析功能方面；以及Excel宏的应用等方面,因其展示出的强大功能,可以让原本人工组织、管理、计算和分析的复杂、繁重,甚至是无力完成的工作,变得轻松、简便、直观又非常准确.

Excel2007软件它的应用非常广泛.无论在机关、事业单位、公司的经济、管理、财务、审计、金融、工程、统计等众多领域,该软件都得到了广泛的应用.如：物料采购计划、产品生产规划方案、产品成本核算和现场生产管理；产品购销存,包括产品进货、产品销售、产品存货和库存自动化管理；市场营销,客户满意度调查、产品定价分析、促销方案评估和月销量统计管理；财务,工资、固定资产折旧分析、成本控制管理和成本与利润管理；以及行政、文秘、档案、会议安排、办公用品、固定资产管理；还有人力资源,员工考勤、员工招聘、员工培训和业绩奖金等管理.

鉴于Excel2007软件功能之强大和应用性之广泛,学会和掌握好这款软件的意义就变得很现实和很重要了.要使自己成为一名胜任企业、事业或机关的管理者与领导者,都应该学会和掌握好这款软件.因为,这使财务人员做计划和做账变得省时省力又准确,让管理者的审核及决策会感到清晰而直观,对提升企业、事业或机关的管理水平和绩效水平都起着关键作用.所以,我认为Excel2007软件是我们实现现代化管理的好管家.下面我将侧重对EXCEL2007在财务管理的本量利分析模型中的运用技术进行阐述.

2.Excel2007在财务管理中的操作应用

2.1财务管理决策之CVP分析

在企事业单位现代化管理中,Excel2007能极大地便利在财务管理决策中的本量利分析方法.所谓本量利分析,则是成本、产量(或销售量)、利润依存关系分析的简称,也称为CVP分析(Cost-Volume-ProfitAnalysis),是指在变动成本计算模式的基础上,以数学化的财务管理模型与图文来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性的联系,是为会计预测决策和规划提供必要的财务信息的一种定量分析方法,是企业进行预测、决策、计划和控制等经营活动的重要工具.

因为有了现代科学管理的工具——Excel2007,使得本量利分析变得并无复杂的理论和方法可言.我们知道,本量利分析的计算工作量应该是相当大的,特别在因素分析时,如果变动的因素在一个以上,甚至全部因素都变动,那么其计算工作量就可想而知了.但是,我们面对这样繁重的工作量不必恐惧,因为,我们可以应用Excel2007的设计本量利分析模型,让它展示其神奇又强大的功能,为我们大大地简化了本量利分析的计算工作,应用这种现代电算化完成本量利分析,则是最简便、最直观、最经济和最迅速的方法,这就是现代科学管理技术带给我们的福音.

我们不但要掌握运用现代科学管理技术完成本量利分析,同时,我们还应该搞清楚本量利分析的有关基本原理.本量利分析是根据成本、数量与利润三者之间依存关系进行预测和决策的一种技术方法.

2.1.1本量利的基本方程式

利润等于销售收入－总成本

等于销售收入－变动成本－固定成本

等于边际贡献－固定成本

等于（售价－单位变动成本）×销售量－固定成本

等于单位边际贡献×销售量－固定成本

等于边际贡献率×销售量－固定成本

在这个方程式中有5个相互联系的变量,给定其中4个,便可以求出另一个变量的值.本量利分析在企业财务管理中应用非常广泛,可以用于盈亏临界点分析、单因素变动对利润影响的分析、多因素变动对目标利润影响的分析等.

2.1.2盈亏临界点分析

盈亏临界点（breakevenpoint）又称为保本点、盈亏平衡点、损益两平点等,是指刚好使企业经营达到不盈不亏状态的销售量.此时,企业的销售收入恰好弥补全部成本,企业的利润等于零.盈亏临界点分析就是根据销售收入、成本和利润等因素之间的函数关系,分析企业如何达到不盈不亏状态.也就是说,销售、销售量以及成本因素都会影响企业的不盈不亏状态.通过盈亏临界点分析,企业可以预测售价、成本、销售量以及利润情况并分析这些因素之间的相互影响,从而加强经营管理.企业可以根据所销售产品的实际情况,计算盈亏临界点.