财务会计与税务会计异同

摘　要：财务会计的理论依据来源于会计准则,而对于税务会计来说,理论依据来源于税法,税务会计工作的内容也和税法的工作相关,财务会计和税务会计之间有很大的区别,本文对财务会计和税务会计之间的区别进行分析,探讨具体的差异,分析财务会计和税务会计具体的政策措施.

关 键 词：财务会计税务会计　差异

1.财务会计和税务会计主要区别

财务会计和税务会计之间有很多不同点,主要区别在以下几个方面.

理论依据不同：对财务会计来说,财务会计的理论依据来源于会计准则,和具体的企业或者单位的财务会计准则相关；而对于税务会计来说,理论依据来源于税法,税务会计工作的内容也和税法的工作相关,从理论上两者是有区别的.

怎么写作目的不同：财务会计的目标是为企业的财务怎么写作,建立企业会计账目,进行企业会计核算,为企业的正常运作提供财务支持,这其中的工作又可以具体划分为财务报表、财务分析、财务决策等很多方面.税务会计的工作目标是确保税收工作的正常进行,确保企业进行依法纳税,保证国家、企业、个人税收体系的正常实施.因此,从怎么写作目的上来看,两者也是有很大区别的.

怎么写作对象不同：财务会计怎么写作的对象是企业或者个人中需要使用财务报表的群体或个人.而对于税务会计来说,怎么写作的对象主要是需要依法进行纳税的人,也就是怎么写作对象单一,就是纳税人,跟财务会计相比,税务会计怎么写作的对象比较单一,因此,从怎么写作对象上来说,两者的区别也是很大的.

重视的原则不同：在财务会计和税务会计进行实际工作的过程中,两者重视的原则是不同的.对于财务会计来说,注重的是每一笔账务发生的具体内容,每一笔实际的款项涉及到的具体人员、时间、资金等等,重视实质,相对不是很重视形式,如等类似的事物.而对于税务会计来说,涉及到纳税程序的具体流程,税务会计更重视的是形式,而不是实际的内容,强调的是理论有依据,而这里的依据指的就是税务、税务单据等具体的形式内容,可以说是重视形式而不重视实质.

2.财务会计和税务会计相同点分析

权责制相同：在权责制方面,财务会计和税务会计都要使用权责制,这是两者的一个相同点,在这个大的相同点的氛围内,还会有小的不同点,企业会计准则规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,税法也规定,企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,但是,税务会计中的权责发生制是不完全的,特定情况下要以收付实现制来修正,以保证应纳税所得额的计算更加科学合理,这也体现了一定的相同和不同点的结合.

历史成本原则相同：在财务会计和税务会计核算的过程中,都会使用历史成本的原则.这是两者的一个共同点,但在这个共同点中,财务会计和税务会计相比,在历史成本原则的基础上,还有很多丰富的手段,如对公允价值的广泛引入,而税务会计则坚定不移地以历史成本为计税基础,税务会计之所以如此坚持历史成本原则在于税款的征纳是法律行为,其合法性必须有可靠的证据做支持,与公允价值相比历史成本所反映的资产要素的价值可靠性更强,因此,从这一点来看,相同点中也有小范围内的差异.

划分收益性支出和资本性支出原则基本上是相同的：财务会计中要求坚持划分收益性支出与资本性支出原则,会计核算应严格区分收益性支出、资本性支出的界限,以正确计算各期损益.凡支出的效益仅及于本会计期间(或一个营业周期)的,应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间(或几个营业周期)的,应当作为资本性支出.只有正确划分收益性支出与资本性支出的界限,才能真实反映企业的财务状况,正确计算企业当期的经营成果.税务会计中也有相似规定：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出.收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除.由此可见,在划分收益性支出和资本性支出原则上是基本相同的.

配比原则是相同的：无论是财务会计还是税务会计核算的具体过程中,都需要遵守一定的配比原则,也就是费用的因果配比以及时间上的配比原则,这个原则是需要两者共同遵守的,但是在具体的操作中也会有一定的小差异,在税务会计核算中要遵守的配比原则是不完全的配比,也就是说是有时候,在配比过程中会存在一定的误差,这个误差和具体的税收政策、财务原则都有一定的关系.

3.分析差异的作用和重要性

分析财务会计和税收会计之间存在的分歧,能够进一步提高会计怎么写作体系和方法,促进财政体系的进一步完善.财务会计和税务会计之间的差异可能涉及会计的所有方面,影响到具体的会计要素的确认,会计记录和会计报告.这些详细分析是科学合理地进行管理的重要前提.在实际工作中,分析会计准则和税收政策之间的差异,使纳税人深入思考如何解决问题,以促进财务会计制度和方法的不断改进,精益求精.

分析财务会计和税收会计之间存在的差异,可以有效地防止纳税疏忽,从而减少纳税人的损失.对于财务会计和税收会计之间的差异,如果纳税人不清楚,遇到了一些问题不能做出正确的处理,很容易导致少付或多缴税款,使得企业遭受不必要的损失.

分析和研究财务会计和税收会计的之间存在的分歧,可以有效地减少税收成本.会计准则和税收政策之间分离了以后,不只是要求会计人员要有较强的会计专业判断能力和相关税务知识,对于大部分税收的工作人员也提出了较高要求,要求其专业水准、管理和审计能力都要有所提高.税务与会计之间存在的差异,会给纳税部门和税务征管部门带来不少麻烦,在一定程度上,增加了税收成本.

总之,会计准则和税收政策之间的差异是客观存在的,这也是客观的事实,应该科学、客观地对待,合理、适度的差异是应该允许的,但这种差异应该尽可能地减少.如何正确认识和处理财务会计和税务会计的不同,是一般会计人员、相似度检测机构、从业人员、税收和政策制定者、税收征管人员都要面对的一个重要的现实问题.