中小企业财务管理状况

摘 要：本文通过研究中小企业财务管理的状况,阐述了中小企业在财务管理方面出现的一些问题,从人才、制度等多个层面进行了阐述,重点介绍了中小企业财务管理的状况,最后结合财务管理的相关知识提出了解决的相关思路和应对办法.

关 键 词：财务管理企业融资中小企业

一、引言

中小企业在经济发展中的作用是不言而喻的,是现代经济生活最为活跃的一支力量,是我国国民经济的重要组成部分,中小企业正在为解决就业,创造更多劳动岗位,活跃地方经济,促进经济结构多元化发挥越来越重大的作用.但中小企业也存在着一些常见问题,如中小企业的资本少,技术相对落后,经营的风险大等特点,很多中小企业在发展的初期3到5年就因为各种原因出现问题就退出了市场,这与中小企业不重视财务管理有着很大的关系,很多中小企业从开始到倒闭都没有严格意义的财务部门,另一些即使具有财务部门的企业也因为缺少专业财务人员而形同虚设,因此加强中小企业财务管理意义重大.科学的进行资本的运营,建立符合市场规律的现代企业资本运营制度才能提升中小企业的管理水准,提升企业市场竞争力,以下针对中小企业财务管理中的一些问题进行分析,并提出了相应的改进措施.

二、中小企业以及财务管理的概念阐述

中小企业是指在行业内与大型企业想比较在企业的精英规模和资产规模和人员规模方面都相对较小的企业.中小企业数量不断发展壮大,对我国国民经济的发展以及促进就业与社会稳定起着举足轻重的作用.财务管理的概念来源于西方财务学的公司财务理论.财务管理主要是指具有一定目的关于资本的融资、资产购置以及流量和利润的管理工作.由此可见,财务管理是企业管理中的重要组成部分,是进行组织企业的财务活动以及处理一系列财务问题的管理工作.在现代企业管理中,企业管理处于整个企业管理的核心地位,对实现企业的健康发展,搞好财务运作意义重大.

三、做好中小企业管理的意义阐述

完善中小企业的财务管理制度是企业发展的自身要求.制定符合法律规定的财务管理制度是开展企业管理的重要工作.一个企业制定好自己完善的企业管理制度是企业发展壮大的基石.中小企业如具备完善的财务管理制度,就说明他占据了发展的先机,具备非常大发展潜力,不仅会为企业注入新的发展活力,而且可以协调企业内部的管理机构,推动企业正规化科学化的发展.企业财务管理的重要目标是给投资者带来回报和企业股东财富的最大化.因此,中小企业企业财务管理的加强对于企业评价和促进企业提升经济效益也有着非常重大的作用.

四、中小企业财务管理问题分析

(一)中小企业融资难

企业的融资主要包括其内源性融资与外源性融资.内源性融资是企业利用其自身发展所得满足其自身发展的资金需求,一般包括了企业的折旧准备和留存收益,另外一部分是自有资金与固定资产的变现.外源性融资就是利用企业外部资金进行的融资.

从经济学的角度分析,交易成本高是造成融资难的主要原因之一,银行信贷的主要特点是银行信贷具有较为明显的规模经济型,贷款的规模越来越大,单位交易成本也越来越小.信息不对称也是造成中小企业贷款的原因,银行在进行信贷配给的时候往往注重企业的声誉,但中小企业的经营管理者往往声誉较低,在去也的经营管理中往往也存在着较大的风险,退出市场的概率较大,这就从客观上增大了银行进行信贷的风险.

(二)中小企业缺乏科学管理

中小企业由于往往处在企业发展的初期,很多企业的经营权和管理权没有分开,企业的所有者投资者同时也是企业的经营者,这会对中小企业的财务管理造成一定的影响.加之管理层的权利过于集中,大多企业领导对于财务管理的认识不足,思想上不够重视,还有很多中小企业领导没有将财务管理纳入整个企业管理中来,缺乏独立的审计部门,这就很容易造成中小企业财务管理出现混乱的状况.另一方面,中小企业往往重视业务人员与技术人员的引进与培养,但财务人员的水平不够重视,甚至很多中小企业的财务管理人员就是企业老板的亲戚,这就很难保证会计信息的准确性,会计也财务不分,缺乏高端财务管理人员,这就很难进行企业的财务管理工作.

(三)应收账款控制较差

中小企业为了扩大业绩,往往采取了赊销的办法进行产品销售,但却缺乏有力的汇款措施,加之很多企业存货的周转率太久,占用资金较大,很容易出现企业的流短缺,应收账款不能及时回款也容易产生坏账呆账,造成企业资金的大量流失.这对于处在企业发展初期的中小企业来说极为不利,限制了企业资金的利用效率,造成企业经营过程部分商机的丧失,影响企业决策.

(四)中小企业内部对的管理不严

中小企业的所有者和经营者身份重合,这就造就了很多企业领导缺乏监督,在企业管理方面具有很大的随意性,对企业的利用方面容易产生的闲置或者产生过度造成不足.在企业内部,缺乏专门的财务部门和财务人员,很多企业的财务人员都属于.在参与企业财务工作的同时还要进行生产或者销售等其他方面的工作,参与财务专门培训的机会较少,缺少对经济法的了解,不能应对会计准则不断更新变化的要求.

五、中小企业财务管理问题的对策研究

中小企业之间应该形成行业内或者扩行业的协会,以打破中小企业的资产融资难题.在行业协会内设定一定的资金来用来帮扶需要扶持的企业,资金的来源可以是互助基金,以及各企业的入会费等,但借款也需要进行严格审核,成立专门的机构进行基金的管理,对协会内企业的使用基金要进行审核,并且需要有一定的利息以确保基金使用的公平性.这样可以在一定程度上解决中小企业融资难的问题.在进行银行融资时,可以去考虑向社区银行与村镇银行申请贷款,社区银行与村镇银行主要业务就是向本地化中小企业提供融资,中小企业应该提高信息详尽的贷款资料,以便银行进行信用评定,完成贷款融资.当然对于已经发展成熟,在行业有一定影响力的中小企业可以通过上市完成融资问题,目前我国已经开放了以中小企业上市融资为主的创业板资本市场.这是我国中小企业需要发展和努力的方向.

(二)重视企业财务管理作用

在中小企业经过一定时间的发展之后,就要进行企业的产权改革,以解决企业中所有权过大的现象.同时完善企业的其他制度,建立企业的经理负责制和监事会与董事会等企业相关的治理机构.在此基础上进行企业的财务管理.同时企业管理层要树立起重视企业财务管理的理念,强化财务部门的建设,引进高水平的企业财务管理人员.通过制定本企业详细的财务计划,以应对不确定因素对于企业的影响,另一方面,需要建立风险的预测模型,进行风险的主动预防.通过这些措施提高中小企业抵御风险的能力,提升财务管理的质量.

中小企业的应收账款的回收和管理是一个系统工程,从赊销开始就已经发生,需要各个部门相互配合,做好合作企业的信用评价,加强账龄管理.主要应该加强其应收账款拖欠风险管理的制度建设,同时应该设立专门的信用管理部门.中小企业加强应收账款的事前控制,以及过程监控和事后处理势在必行,这些都是未来竞争的必然选择.同时提高资金的利用效率,确定一定的负债比率,确保资金周转正常的情况下,维持最佳的持有量,从而避免因为资金的大量闲置所造成的损失.

六、结论

中小企业财务管理是规范企业发展,提升企业财务管理质量的重要工作.做好中小企业财务管理工作企业内部需要各个部门的充分配合,改变对财务管理的观念,重视企业财务管理的作用.强化对应收账款的管理,做好合作企业的信用管理,对账龄进行分级管理,同时注重企业财务管理人员的培训,选用高水平的财务人员进行企业的财务管理工作.