中专会计专业的《税收》实践教学

摘 要：税法虽然不直接决定会计处理,但因其与会计实务密切相关,因而对会计专业人才的执业技能有很大影响.而且,在许多小企业的财务工作中,税法实务操作能力甚至比会计能力还要重要.会计专业毕业生不仅要有很强的会计实践能力,还需要具备过硬的税法知识及操作能力才能胜任工作.

关 键 词：实践教学重要性教学设计

一、《税收》实践教学的重要性

应用型会计人才的培养目标要求税法进行实践教学,税法对企业会计处理的影响也使会计专业学生要想实现就业就必须掌握税法实务操作.（一）应用型会计人才培养目标要求实践教学.培养应用型会计人才,发挥会计人才在社会实践中的作用,是会计人才队伍建设的重要任务.（二）会计专业就业实习要求税法实践教学.会计专业学生的实习企业或初次就业一般为小型企业,而提高学生初次就业的职业信心有助于学生很快适应工作,并为进一步提高职业技能打下基础,而小企业的会计处理受税法影响比较大,所以加强税法课程的实践教学对会计专业学生的就业实习很重要.

二、《税法》实践教学设计

(一)校内实践教学设计

1、《税收》实践教学教材建设.《税收》实践教材要以最新税法为依据,设计适用的各税种的相关票据以及纳税申报表,并需要设计好实务操作题供学生实践适用.针对增值税实践教学,需要设计一般纳税人增值税专用的开具、缴销、认证纸质专用及其相应的数据电文等实践内容,以及依据《税收征收管理》、《增值税暂行条例》及《管理办法》规定编制一般纳税人《增值税纳税申报表》及其两个附表和《固定资产进项税额抵扣情况表》实践内容,并结合设计的实务操作题让学生判断纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点等；针对企业所得税,设计某企业一年的主要业务（可以是汇总数）,让学生判断企业所得税纳税地点、纳税期限,设计适用于实行查账征收的居民企业根据当期业务填制《企业所得税年度纳税申报表（A类）》以及相关附表的编制,练习涉及跨地区经营的企业如何汇总纳税以及合伙企业所得税的报税等.在教材建设中要重视例题模拟实践教学.

2、《税收》实践教学实验室建设.通过建立《税收》实践教学实验室可以更好地进行税法实践,但结合院校自身条件,实验室可以单独建立,也可以和会计实验室建在一起.实验室主要配备实验资料、税务软件和税法教学光盘,应能供正常实践教学、税务软件操作演示以及学生进行手工模拟实训、岗位实训等.教学功能主要是学生在教师的指导下,一方面认识不同纳税人及其应当的各种涉税法律业务事项；另一方面通过学生动手操作,练习为各类纳税人纳税申报写作技巧、纳税审核写作技巧等业务.

3、网上实践教学栏目的开设.税法更新很快,可以利用校园网开设网上税法实践教学栏目.一是提供最新的税收法规；二是可以提供教师实践教学的课件供学生重复学习；三是提供实践练习；四是可以提供教师与学生交流平台,更好地开展实践教学.

(二)校外实践教学设计

1、当地税务部门的支持.因为纳税申报是由税务部门管理的,很多报税业务更新很快,所以要想达到好的实践效果,必须取得当地税务部门的支持.例如,增值税的开具需要通过增值税防伪税控系统开具,防伪税控系统是指使用税务部门认可的专用设备和通用设备、运用数字和电子存储技术管理专用的计算机管理系统.

2、校外实践基地建设.会计以及报税工作是实践性很强的专业,而由于财务工作的敏感性和机密性,使得会计专业校外实习因实习单位不愿意接收、怕单位财务资料外泄等原因而较难达到实训效果.可以探索“高校-写作技巧相似度检测机构-企业”的校外实训基地建设,通过顶岗实践安排学生在税务师事务所、会计师事务所指导教师与业务能手的带领下,进入企业从事税款汇算清缴工作.通过这些校外实践基地的建设,一方面为学生参加实践活动提供一个平台；另一方面也可以加强与相似度检测机构以及企业的联系,把有关税法信息反馈给学校教学工作,进一步提高校内实践教学水平.

三、《税收》师资队伍的建设

《税收》师资队伍的建设是税法实践教学的关键没有实务经验的教师很难保障实践教学的质量.可以通过让高校教师“走出去”的“双师型”措施提高专业教师的综合专业素质,也可以通过把企业、税务师事务所的税法专家“引进来”的方式加强师资队伍建设.

(一)专业教师的“双师型”队伍建设

税法专业教师的“双师型”队伍建设是增强税法实践教学的有力措施.有些院校鼓励专业教师参加注册会计师、注册税务师考试,借此提高教师综合专业素质.因为这类考试对实际操作能力有较高要求,所以也可以提高教师实际操作能力；有些院校鼓励专业教师到校外实习,教师实行轮流实习制度；有的院校鼓励教师在校外企业或会计、税务相似度检测机构,为企业做会计税务咨询等.通过这些措施,目的是增加教师的实践经验,提高教师的专业素养,这样对提高授课水平、增强实训课教学效果有很大帮助.

应用型会计人才培养,“用”是关键,培养学用结合、怎么写作发展、以用为本的应用型会计人才,要求人才培养工作一方面要时时处处着眼于“用”；另一方面要求将“用”落到实处,要将人才培养结合到具体企业中去,将人才培养工作放置到企业实践的第一线去,将书本中、课堂上学到的各种抽象的理论知识运用到各种具体的工作中去,通过应用型会计人才培养工作中的具体实践过程,在干中学、学中干,活学活用所学知识,真正将知识转化为应用能力,转化为活的生产力和创造力.