企业财务管理中资金管理的

摘 要：在当今社会如此激烈的市场竞争环境下,越来越多的企业管理者意识到财务管理的重要性,然而资金管理是企业管理的核心也是重要组成部分.加强企业财务资金管理是实现管理创新至关重要的环节,也是落实企业制度管理规范的迫切需要.本文针企业资金管理中存在的问题加以分析,并提出相关对策.

关 键 词：企业财务管理资金管理

一、资金管理在企业中的作用

1、加强资金管理和控制可以有效地使用资金,提高资金使用效益企业应对资金的使用制定一个合理的规划,将资金的存量控制在一定的范围内,避免过多或过少的持有资金,过多的持有资金机会成本增多是资源的浪费,过少的持有资金有可能危及企业的偿债能力给企业带来负面影响所以说我们有必要创造一条优化资金管理的道路,在这条优化的道路上,企业可以以最实惠的方式获得资金,以最完美的方式运用资金,以取得最理想的收益.

2、加强资金管理是规范企业经济行为,促进其健康发展的需要.目前,一些企业由于资金管理不当造成其经济效益下滑,生产经营效率低下以及较为严重损失的情况.加强资金管理和控制能有效防止财务人员发生贪污、舞弊以及资金挪用等行为.因为企业加强资金管理就必需要制定严格的内部控制制度,有完善的制度约束工作人员,保证资金的使用流程正规化,合法化,也防止舞弊发生的有效手段.其次,加强资金管理能有效的扩大资金规模.眼下资产管理存在两在问题,资产的闲置浪费是首要问题,其次是资产的重复分散,尚未形成统一的规模.加强资金管理可以加快资产的积聚,迅速扩大生产规模,提高企业经济效益.

二、企业财务资金管理中存在的问题

近年来,随着经济的快速发展,加强资金管理已被越来越多的管理人士所重视,企业内部资金管理中存在的问题也越来越严重,资金的控制不严造成财务风险也显露出来.

1、管理者需加强资金管理意识.目前企业的管理者已经意识到了资金管理在企业中的重要程度,但有些管理者在管理方面还是有所欠缺,缺少资金时间价值观念和流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法.同时,一些企业管理者由于管理意识不强,尚未建立良好的内部会计控制制度,即使在设立了内部控制制度的企业,也由于意识不强、执行力度不够达不到应用的效果.

2、财务资金管理信息不准确.目前由于企业受利益方面的影响,导致企业间出现了信息失真的状况,企业管理部门之间沟通不畅,甚至不愿为其它部门提供相关信息,企业的高层决策者对管理部门提供的信息的真实性存在质疑,严重影响其对重大事项的决策.更有甚者,企业各层面都出现了提供虚检测信息、截留信息的情况,使得会计核算和会计报表缺乏真实性,无法真实有效地了解子公司的实际经营情况.据有关资料显示,全国百分之八十以上的企业都出现了会计信息不真实、不准确的情况.会计信息的不准确严重影响了企业管理层对重大事项的决策,导致决策结果不当影响企业的收益或造成损失,同时对政府宏观管理和社会监督也造成一定的影响.3、监控不力,事前监督和事中监督形同虚设.目前一些企业尽管制定了监督制度也设置了一些监督职能,却因监督者对财务资金的运作情况掌握不够全面,很难起到积极有效的作用.部分企业在重大投资决策时对影响决策结果的因素考虑不周,存在着大量的个人主观观点以致事前、事中监督形同虚设,事后控制审计也是走个形式,缺乏可行的考核方法.由于管理失控,企业成员不按规定行使其应具备的职责,导致企业资金不能良好的运作,影响企业健康发展.4、资金分散,使用效率低下.目前企业在资金使用过程中存在着一些不可避免的矛盾,主要矛盾是资金集中管理与内部分层次管理机构分散占用的状况较为明显.由于子公司普遍存在多头用户的现象,一些集团旗下各子公司设立多个账户使得企业资金管理严重失控.其次有些企业存在盲目投资的情况,在投资时缺乏多方面的慎重考虑,造成极大的损失,使得资金紧张的状况得不到缓解反而更难周转.

三、加强与完善资金管理的对策

资金是企业的“血液”,是企业赖以生存的根本.但是由于企业对资金的管理方式与运作不同,有的企业会合理的筹措、使用、盘活资金,使得资金越来越多,企业越做越大.有的企业则不然,资金运转的不合理导致资不抵债.要落实企业管理以财务为中心,就要将资金管理作为财务管理的突破口,加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度.企业财权管理部门要多方面掌握、收集对本企业有益的相关信息,加强对市场的研究,准确比较项目的投资回报率和筹资成本,优化企业资金占用结构.现就针对企业财务资金管理中存在的问题提出相关对策.

1、加强资金管理,要严格财经纪律.财务管理是以资金管理为核心,企业应加强资金预算编制,加强对资金运行情况的真实性进行分析,对预算外的资金支出要严格把关.加强对企业债权债务及时的清理与追回.同时要强化监督约束机制,保证生产经营资金能够正常周转运行.要严格按制度进行的管理,要严格审核不符合要求的,杜绝白条入帐.因此,资金管理一定要严格遵守财经纪律,只有多管齐下,才能真正搞好.

2、加强财务监督与控制.企业应根据本企业的实际情况,强化事前、事中的及时监督、事后的及时控制,有效地运行统一的财务管理软件,并完善企业内部审计制度,使其能真正发挥其应有的作用.企业内部审计制度是资金管理的重要组成部分,它负责对企业资金管理的考核和有效监督.目前我国内审力度还需加强,要建立高层的内部审计制度,调节人员的组织结构,加强对自身素质的培养,并保证内部审计监督考核制度的有效实行.

3、实施资金的集中管理,提高资金使用效能.将企业货币资金由分散管理改为集中管理,首先,应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户,并撤销企业所属各单位在外部银行的开户,实行统一管理.结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况,对闲散资金合理的安排使用,加速资金的周转,有效的利用.其次,要明确流量在资金管理中的核心地位,把流量作为控制重点,加强对流量的分析预测,强化对于公司流量的监控.

4、建立健全资金收支预算管理体系.预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式,一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现,预算制度的的完善并有效实行可以保证企业生产经营活动能够正常的进行,保证企业健康稳步的发展.同时它也为企业监督、控制、审计、考核的过程中提供了相关规范化的依据.企业应有效的实施财务预算制度,使其发挥应有的作用,不能仅仅唯持以往的形式化的东西,建立健全全面预算管理机制,将预算管理制度的作用发挥到生产经营的各个环节中去,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中,就必须做到精打细算、科学理财、严格考核.同时,如今的计算机网络遍布企业各个部门,使资金在预算和结算方面更加的快速、准确,从而使资金的集中管理成为可行.

5、加强资金管理,须抓好企业资金的源头管理.合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润.随着企业业务量的增大,企业拥有的营业资金变得紧张起来,如何合理的安排资金是当前企业面临的首要问题.第一,企业的财务管理一定要从生产出发,为生产怎么写作,组织资金供应,统筹安排资金,把有限的资金用在刀刃上,保证生产经营活动的正常需要.要合理的、有计划的使用资金,不能肓目的占用资金,要保证生产需要和节约使用资金相结合,做到少花钱多办事.各部门可将资金的使用量与利润指标及管理人员、职工工资挂钩,彻底扭转只争资金的使用而不求使用效益的局面.财务部门要根据该部门的职责要求及时掌握资金的运作情况,开设统一的存款帐户,并统一对外结算.第二,企业各部门要按规写作定资金定额,将企业经营成本降到最低点,树立资金成本、资金时间价值、风险价值观念,建立资金快速通报机制,要求下属单位及时通报资金风险.严格审批对于预付货款超出定额标准的部分,尽量防止资金不合理占用.避免资金失控和财务分散,加强企业对外承付能力.第三,企业要加强对计算机财务软件的运用,将财务与业务结合起来加速资金的周转,提高资金使用效率.企业应加强对计算机信息技术的运用,选用国家认可的财务软件,为资金集中管理、监督控制,规避风险提供可靠保障,从而实现企业管理信息化.由此可见,企业只有加强资金管理,严格遵守财务纪律,才能保证企业健康长久地经营下去,资金的周转顺畅了,经济效益也有有所提高,才会有更大规模的资金投入生产.周而复始,资金运转自如,真正起到血液的作用,企业必然能够快速地发展.