关于中小企业社会责任的调查报告

[摘 要]作为国民经济的重要参与者,中小企业群体在社会责任领域的表现对我国企业社会责任的发展意义重大.本文系对中小企业社会责任调查的专题报告,论文主体对此次调查获取的数据和信息进行了详细的统计分析,从企业和公众两个角度阐述我国中小企业履行和披露社会责任的现状,思考调查过程中发现的问题,并从企业、政府、媒体三方面提出改善目前中小企业社会责任的可行性措施.本文建议通过社会各界的共同努力,来促进中小企业履行和披露社会责任,将二者统一于企业社会责任管理.

[关 键 词]企业社会责任中小企业履行披露

一、引言

国际贸易的浪潮带来了企业社会责任运动在我国的蓬勃兴起.为适应企业社会责任的国际标准,绝大多数出口企业都加强了企业社会责任的管理和建设.2008年,冰雪灾害、、“三聚氰胺”等事件进一步推动中国企业在社会责任领域由理念走向实践,由被动走向主动.

2006年10月,十六届六中全会通过《关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》,明确提出要“增强公民、企业及各种组织的社会责任”.2008年1月,国资委发布了《关于企业履行社会责任的指导意见》.企业承担社会责任已不再是可有可无的自由选择,而是必须履行的法律义务.

在企业社会责任领域,存在着这样一个争议:中小企业应不应该承担社会责任2010年初,新华社发布《中国企业社会责任60年》,报告指出“我国数量众多的中小企业群体成为履行社会责任的盲点和难点”.2009年以来,以金融危机为契机,中国企业社会责任进入一个崭新的发展阶段.金融危机下,许多中小企业面临着生存困境,如何破蛹成蝶,企业社会责任管理是实现蜕变的途径.

二、调查过程及方法

1.调查目的

通过此次调查,我们希望达到如下目标:第一,了解中小企业对社会责任的认识,第二,了解中小企业社会责任的履行和信息披露现状,第三,了解公众对中小企业社会责任实践的满意度和期望.在此基础上,分析中小企业社会责任存在的问题及背后的主客观原因,探寻可行的途径引导企业把社会责任的履行与披露统一于企业社会责任管理.

2.调查方法

本次调查采用定量调查和定性调查相结合的方法.定量方面采用问卷调查,问卷类型包括企业问卷和公众问卷两类,均以纸质版和电子版两种方式呈现,而问卷发放方式包括、网络、、电子邮件和联系等,定性方面以访谈形式进行,与企业管理层或其他内部人员进行面对面的交流.此外,在实地调查开始前我们搜集了很多二手资料,用于辅助课题的调查和分析.

3.调查对象

为了从不同视角了解我国中小企业的社会责任状况,我们选取了企业和公众两个群体作为调查对象.从样本的代表性和实际操作的可行性考虑,企业方面包括中部和沿海地区的中小企业,中部以湖北武汉的中小企业为代表,沿海地区主要以宁波和义乌的中小企业为代表,此外,部分被调查企业来自广东、安徽、杭州等地.而公众方面的调查对象则以武汉地区的市民为主,部分来自广东、宁波、义乌等地.

4.调查流程

此次调查从2010年3月正式展开,4月上旬结束,全程持续1个多月.总共发放企业问卷121份,最终回收73份(网络问卷14份,纸质问卷59份),有效问卷62份.其中,联系的企业53家,回复愿意接受采访或网络问卷调查的有12家,通过电子邮件、等方式发放网络问卷46份,实地发放纸质问卷63份.实地调查点包括三栋商务大楼和六个工业园区,分别是武汉的华乐商务大厦、联合国际写字楼、盛帆工业园、汉正街都市工业区和欧洲企业园,宁波的慈溪市新浦镇开发区和逍林镇,义乌的金茂大厦和义东工业区.总共发放公众问卷87份,最终回收56份(网络问卷15份,纸质问卷41份),有效问卷48份.3月25日,采访了湖北广电总台城市电视杨宏喜总监(2008年湖北“最具社会责任企业家”),获得较为详细的案例资料.

三、调查结果及分析

本次调查的中小企业以私营企业为主,所占比重高达80.65%,其他包括公有制企业(8.06%)、外资及港澳台企业(8.06%)、混合所有制企业(3.23%).企业规模在各个层次分布比较均衡,一定程度上保证了调查结果的可靠性和普遍性.行业性质方面,一半以上(62.9%)为工业企业,其他零散地分布于房地产和建筑业、批发和零售业及其他行业.

1.中小企业社会责任履行情况

实地调研前,我们获得的初步印象是中小企业普遍缺失社会责任.然而,问卷调查的结果出乎意料,不管是企业的自我评估还是公众的评价,中小企业履行社会责任的总体情况都优于预想和感知.

(1)企业角度

①观念上基本认可企业社会责任,法律责任最受认可

根据卡罗尔的金字塔模型,企业社会责任包括经济责任、法律责任、责任和慈善责任四个层面的内容.问卷中将其具体化为七个方面,分别为盈利、员工权益、顾客权益、守法、纳税、环保和公益责任,接近三成(29.03%)企业对这七个方面全部认可.其中诠释法律责任的三个方面(守法、纳税、员工权益)是企业认可度最高的前三项,分别为79.03%、79.03%和77.42%.

上述统计结果和杨宏喜总监的观点相一致.受访者表示对企业社会责任的理解可以归结为“忠诚”二字:忠诚于法律,忠诚于自己的良心,忠诚于自己的员工,忠诚于公司股东,一切按法律办事是底线.

被调查的62家企业里,对社会责任的认识出现32类答案,有6家只认可其中某一方面的内容,说明被调查企业对于社会责任内涵的认识很不一致.认识的不统一加剧了中小企业应不应该承担社会责任的争议.受访的一家私营企业外贸人员表示,社会责任对有能力的企业是锦上添花,对没能力的企业是额外负担.杨宏喜总监表示,“社会责任更多的应集中在国有大型企业讨论,中小企业不应过多讨论.”

②实践中基本都涉及,内部利益相关者更受重视

对企业社会责任的涉及程度,八成以上的企业选择了“涉及相关内容”或者“内部有明确规定”,说明中小企业在实践中或多或少都会涉及企业社会责任.表示“不大了解”和“完全没有涉及”的企业分别为16%和2%.

企业自我评估中,“保持盈利、寻求发展”和“守法、纳税”得分最高.对企业按重视和落实程度排序形成的62个序列进行赋值处理,在一个序列中排第一的得6分,排第二的得5分,以此类推,排最后的得1分,加总后求得每个方面的平均得分(见式1),得分越高表示企业越重视于付诸实践.

其中:表示某一方面在第个序列中的排名,表示某一方面排第一的序列数量,表示某一方面排第二的序列数量,等,表示某一方面排第六的序列数量.

由上表可知:第一,最受中小企业重视的社会责任是企业的盈利和发展,这与企业的本质属性相符.作为经济组织,其根本任务是盈利.第二,企业对股东、雇员等内部利益相关者权益的重视程度明显高于社区、自然环境等外部利益相关者.第三,虽然政府也属于外部利益相关者,但与其相关度最高的“守法纳税”一项仍然得分很高,这是企业社会责任观念中法律责任最被认可的现实表现.

③管理者对企业践行社会责任影响大

接近九成的被调查企业认为管理者对企业践行社会责任影响非常大或比较大.6.56%的企业持中立态度,只有4.92%的企业认为管理者的素质和理念对企业践行社会责任没有影响.管理者对企业行为影响大,这是企业社会责任领域的中国特色,更是我国的中小企业特色.由于规模小,组织结构不完善,企业的营运管理基本是所有者说了算,这直接导致企业是否践行社会责任也深受管理者个人影响.杨宏喜总监表示,“企业的文化其实就是领导的文化,管理者的管理理念在企业社会责任中是起决定性作用的.”

(2)公众角度

①基本满意中小企业履行社会责任的情况

公众对中小企业社会责任的履行情况打分中,“保持盈利、寻求发展”、“保障员工权益”、“产品质量、售后怎么写作”、“资源节约、环境保护”、“守法”和“纳税”六个方面获得最多的评价是“满意”,“保持盈利、寻求发展”、“纳税”和“守法”三个方面让半数以上的公众满意或非常满意,比重分别为62.50%、52.08%和58.33%.

对数据进行赋值处理,获得“非常满意”评价的得100分,“满意”的得80分,“说不清”则得60分,“不满意”得40分,“非常不满意”得20分,按每一项的比例求得最终得分(见式2),得分越高表示越满意.

(式2)

其中:表示某一方面获得“非常满意”评价的票数占总票数的百分比,表示某一方面获得“满意”评价的票数占总票数的百分比,等,表示某一方面获得“非常不满意”评价的票数占总票数的百分比.

由上图可知,公众对“社区建设”和“公益慈善”满意度最低,得分不到60分,这与企业对这两方面重视程度最低相吻合.除此之外,其他方面的得分都达到及格水平,表明公众对中小企业履行社会责任的情况基本满意.

②期望企业改进员工权益和资源节约、环境保护

虽然最不满意的是中小企业参与社区建设和公益慈善的情况,公众最希望他们改善的却不是这两个方面,而是保障员工权益和节约资源、保护环境,显然现实中改进后两个方面显得更为迫切.

而原以为与消费者关系最密切的“产品质量、售后怎么写作”应该会最被希望改进,结果竟获得和“保持盈利、寻求发展”一样多的票数,这表示对企业改进二者的期盼是一致的,一定程度上说明公众是理性的,能够将产品质量和售后怎么写作的改进寄托在企业自身得以发展的基础之上.

2.中小企业社会责任信息披露现状

历数我国已经发布企业社会责任报告的公司,绝大多数是大型企业.调查结果显示,中小企业也披露社会责任信息,但多数以零散、非独立的方式呈现.和履行情况相比,中小企业在社会责任信息披露方面确实薄弱,一方面是对成本效益的考虑,另一方面是总体上缺乏信息披露意识.

(1)企业角度

①过半企业有信息披露意识

对披露社会责任信息,22.95%的企业表示有专职部门或人员负责,32.79%的企业表示必要时会选择性披露,两种情况都属于具备信息披露意识.选择“不会专门考虑披露”、“基本没考虑过要披露”或者“完全没涉及”的企业,说明披露社会责任信息的意识很弱或没有,这部分的比重为44.26%,略少于有披露意识的群体.9.84%的企业完全没有涉及社会责任的信息披露问题.

杨宏喜总监表示,“自己做好了,自然有人帮你宣传的,不需要花钱请别人帮你宣传.”这种朴素的观念透射出部分中国企业的选择,一方面传统文化的根深蒂固让国人惧惮于宣传自我,另一方面企业管理弱化了主动的信息公开.

②社会责任信息多以附注形式披露

被调查的62家企业里,47家涉及社会责任信息披露实务,其中12家(25.53%)已经发布了企业社会责任报告,另外35家主要是在财务报表及附注补充披露或者其他叙述性说明里公开相关的社会责任信息.

企业披露的社会责任信息基本涵盖了“盈亏、分红”、“纳税情况”、“员工待遇”、“产品质量和售后怎么写作”、“资源节约和环境保护情况”、“社区建设”和“公益慈善”七个方面的内容.但是,七个方面都公开的企业极少(6.38%),绝大多数只是披露了其中某一方面或某几个方面的内容.

“纳税情况”和“员工待遇”两项公开概率最高,均达到61.70%.对外披露“盈利、分红”和“产品质量、售后怎么写作”情况的企业也较多.这四者直接的交代群体分别为政府、雇员、股东和消费者,而对“资源节约、环境保护”、“社区建设”和“公益慈善”的情况进行公开的企业就偏少,这三者都不存在具体的负责对象.当存在直接的信息使用者时,企业披露相应信息的可能性随之增大.

③主要披露好的,略提不足

一位受访者表示绝大部分中小企业不会披露不好的社会责任信息,国有企业也如此.这一看法与统计结果相符,接近七成企业披露社会责任信息要么只有好的方面(23.4%),要么主要是好的略提不足(44.68%).23.4%的企业表示好和不足两方面都会公开.

企业披露社会责任信息真实度在80~90%之间的最多,占61.70%,完全真实的占19.15%,真实度处于50~79%的也是19.15%,没有企业为自身信息的真实度打分低于50%.

④多数愿意负担信息披露成本

能否带来直接的经济效益常常是中小企业成本支出的首要考虑,这是企业发展初期的生存选择.披露社会责任信息,一般情况下很难带来直接的经济效益.然而,有89.09%的企业表示愿意或在盈利允许的情况下愿意负担信息披露的成本,这可视为我国中小企业转型的信号,不再仅顾眼前利益,而是学会谋求长远的发展.此外,超过一半的企业表示愿意且有能力负担信息披露的成本.

(2)公众角度

①绝大部分认为有必要公开社会责任信息

被调查的公众中接近八成认为企业有必要(56.25%)或非常有必要(25%)公开社会责任信息,10.41%的被调查者则表示信息公不公开无所谓,不到一成认为信息公开比较没必要(4.17%)或完全没必要(4.17%).

公众最希望企业披露的是“员工权益”和“产品质量、售后怎么写作”方面的情况,而希望企业公开“盈亏情况”、“守法、纳税”和“资源节约、环境保护”情况的人则偏少,显然和前两个方面相比,后三个方面与公众的利益相关程度较低,可以推断,对信息的需求程度和信息与使用者的密切程度呈正相关.

②半数以上不满意目前的信息公开情况

47位被调查者中,有4位对目前企业公开社会责任信息的情况是满意的,19位选择了“说不清”,“不满意”的有20位,加上“非常不满意”的5位,持不满意态度的公众占52.08%,总体上社会责任信息的披露情况不尽人意.

把公众的满意度量化为分数,“非常满意”的得100分,“满意”的得80分,“说不清”得60分,“不满意”得40分,“非常不满意”得20分,按各选项所占百分比求得最终得分为67.92分.

四、思考及建议

对于承担社会责任,中小企业并没有完全认同.在社会责任领域,中小企业普遍存在的问题是对企业社会责任内涵的认识不明晰,履行社会责任看重眼前回报,缺乏主动披露社会责任信息的意识,企业的理念和行为被动于法律监管层面.

1.思考

(1)中小企业的社会责任标准是什么

当前国内对企业社会责任的内涵没有形成统一的认识,造成部分企业的理解局限于道德和层面,由此认为只有大型企业,特别是大型国有企业才有能力和义务去承担社会责任.调查中不少中小企业表示,他们主要的社会责任是解决就业和生产,而中小企业的社会责任标准应该是企业可以生存并正常运行.

(2)中小企业该如何将社会责任意识融入企业的经营管理

如果只是受法律法规的强制性才不得已去尽社会责任,这将不利于企业的长远发展.转变企业发展模式是中小企业未来的出路,而集约型的发展道路需要企业积极主动地履行社会责任,将社会责任理念融入企业的经营管理之中,重视社会责任的信息披露,相信在未来的中国乃至国际市场能为企业创造不小的价值.

(3)中小企业社会责任缺失,政府应该承担什么责任

中小企业对自身没有履行某一方面的社会责任,一般有两种回应,一种是“企业生存都成问题还谈什么社会责任”,另一种是“法律法规没有这方面的规定”.当社会在指责中小企业丧失基本的道德和良心时,扮演监管角色的政府部门是否该反思一下自身企业生存的市场环境需要国家的宏观调控,而相关政策法规的完善是政府部门的职责.

2.建议

(1)企业:提高管理者素质,增强信息披露意识

调查发现不少中小企业的领导者文化素质偏低,特别是私营企业主,许多没有受过高等教育,思想理念跟不上企业现代化的要求.部分中小企业明明做了好事却不愿意宣传,而最主要的原因是他们单纯想做好事,认为没必要宣传.这种原始朴素的观念很难让企业做大做强.所以,既然企业行为是企业主在主导,这就要求管理者要有较高的文化素质,较强的社会责任意识,及主动披露社会责任信息的理念,企业才能以自觉且积极的态度对待其应承担的社会责任.

(2)政府:明确社会责任标准,完善相关法规政策

不少中小企业表示,希望相关政府部门在企业社会责任领域有更多的担待更多的实际行动.统计结果显示,当前中小企业最期望政府明确企业社会责任的内涵和标准,其次是普及和完善相关的法律法规,并实施优惠或奖励政策来鼓励企业承担社会责任.而公众对政府部门的期望除了普法外,更多是希望能够规范和整顿信息披露,并严惩违法违规的企业.政府作为社会的管理者,理应承担更多的责任,的重视和倡导往往能够形成一种氛围,调动社会各方都参与到社会责任运动中来.

(3)媒体:理性对待企业社会责任

企业不愿公开社会责任信息,其中一个很重要的原因是担心媒体的追踪报导,造成不必要的麻烦.不少媒体对企业社会责任的内涵的理解存在偏颇,更多的侧重于对企业慈善责任的报道,忽视了其他层次的责任.媒体作为舆论监督的重要方式,应该保持理性、客观的立场,针对当下中国中小企业的生存现状,还应有宽容、理解的态度,让自身的言行对推动我国企业社会责任的发展起到积极作用,而不是没有作用甚至消极作用.

[5]殷格非:《企业社会责任在中国》.企业管理出版社,2007,9

[6]中国社科院:《中国企业社会责任研究报告(2009)》,2010,2

[7]Carroll.ArchieB.thepyramidofcorporatesocialresponsibility:towardthemoralmanagementofanizationalstakeholder[J].businesshorizons.1991,34(4):39-48