完善中小私营企业财务管理

【摘 要】本文对义乌中小私营企业财务管理的特征进行了初步概括与讨论,在此基础上,提出了完善中小私营企业财务管理的方法.

【关 键 词】中小私营企业财务管理义乌

改革开放以来,我国私人投资办企业的积极性空前高涨,私营经济得到了长足发展.私营企业为创造税收、增加就业、繁荣地方经济等方面做出了巨大的贡献.特别是商城义乌,通过国际商贸城庞大的商品交易量的辐射作用,私营个体企业迅速增加,令国内外瞩目.从义乌私营企业的发展可以看出,私营企业一般都是从小规模起步,依赖各专业市场,以灵活、精干的优势得以生存.但大部分企业规模不大,管理水平不高,产品科技含量低,资金不足,抗风险能力差,极易被市场所淘汰.只有少数企业能在短时间内完成原始积累,发展为规模较大、管理规范、资本雄厚、市场竞争力强的大企业.影响私营企业发展的因素很多,既有外部因素,又有内部因素,财务管理水平是影响其发展的一个重要内部因素.分析中小私营企业财务管理的得失,有助于提高财务管理水平,促进私营企业的健康发展.

一、内外环境因素对义乌中小私营企业财务管理的影响

(一)外部社会环境因素的影响

企业的发展无法摆脱外部社会环境,如法律环境、市场环境、政策环境和经济环境等方面,尤其是私营企业所承担的风险与压力更大,必须及时对社会经济环境、政策变动、物价、技术进步等进行分析和预测,对外界环境的变动所产生的风险提出正确、有效的对策,包括制定相应的财务管理制度,采取更适宜的财务管理办法等.当社会环境的影响与变动有利于企业时,或企业采取与之相适应的财务管理手段和管理方法时,才有可能实现企业财务管理的目标,从而得到发展.

义乌曾是商品经济并不发达的传统农业小县,经过20多年的发展,如今,义乌已拥有袜业、饰品、拉链、化妆品、衬衫、文化用品、制笔、玩具等一批优势行业、规模企业和知名产品,形成了“小商品、大产业、小企业、大集群”的工业发展格局.尤其是近几年来,义乌坚持以科学发展观为指导,进一步深化“兴商建市”发展战略,促进经济社会全面、协调、可持续发展,更为义乌私营个体企业的发展提供了相对宽松的环境和良好的发展契机.

社会政策环境方面也有不利于私营企业的因素,如银行信贷仍没向私营企业完全开放,企业融资渠道少,融资总量有限,除了某些已达到一定规模、实力强、底子厚的企业,如新光饰品、美雪化妆品等企业外,其他中小企业很难进行融资,筹集资金十分困难.义乌中小企业主普遍认为针对中小企业的银行信贷条件非常苛刻,贷款手续繁杂,贷款抵押和担保条件很严,造成融资成本高.其次,随着法制的进一步完善,给原本不太规范的中小企业带来诸多压力,不敢贸然扩大投资,对外投资信心不足.从经济周期规律来说,高增长期越长,随之而来的低迷期也会越长,届时中小私营企业将面临更严峻的考验.这些因素都要求中小私营企业加强企业管理,对财务管理也提出了更高的要求.

(二)企业内部环境因素的影响

大多数义乌中小私营企业的组织形式、资本结构、生产经营管理水平、企业主及财务人员素质、企业文化等基础较差,处于较低水平.

1.企业组织结构、资本结构的影响.义乌私营企业大部分选择有限责任公司这一组织形式,通常是亲戚、家族、朋友一起合办,如梦娜袜业、浪莎袜业等.这类企业初建时,得到整个家族的资金和人力上的支持,在企业管理上,难免以情义代替规章制度；随着企业的壮大,才渐渐向制度化、规范化的现代企业发展.企业资本和组织结构特点对财务管理的影响,表现在财务核算、财务监督及其他财务管理具体内容.

2.企业主个人素质的影响.义乌私营企业老板普遍文化水平较低,许多只有初中毕业,还有的只有小学水平.他们依靠大胆、勤劳的品质,抓住机遇,完成了原始积累.创办企业后,企业主既是投资者又是经营管理者,个人素质直接影响了企业财务管理活动的开展,以及财务管理目标的确定与实现.

3.企业文化的影响.企业文化是全体员工所认同和恪守的价值观和行为准则.企业各种管理行为,都受企业文化的影响.义乌中小私营企业,无论其是否重视企业文化建设,在其发展过程中所形成的价值观、行为准则,在企业财务管理人员的选拔、使用、吸引和稳定中发挥重要作用,也影响了企业财务管理意识、方法、制度等.

二、义乌中小私营企业财务管理特征

义乌中小私营企业一般投资规模小,产值较低,企业的经营管理层次低,产品科技含量较低,员工素质不高,市场竞争力有限.在这类企业中,财务管理只体现“会计”功能,主要有以下特征：

(一)财务管理地位不高,财务机构设置简单

小规模私营企业,主要靠经验决策.虽然私营企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序简单,常以营销部门收集的市场反馈信息作参考,财务人员很少参与,决策信息不够准确,可靠度低.企业财务管理在企业内部各个方面影响不大、地位不高.大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员,财务人员被当作“记账”员,主要负责对外提供财务与纳税报表.有的企业甚至不配备会计人员,仅由税务师事务所写作技巧记账报税；有的企业配备的会计身兼数职,在记账之余,被要求去车间干活.

(二)企业主“说了算”,财务管理内容单一

义乌大多数中小私营企业最高管理层权力集中,董事长与总经理常由创业者一人兼任或与其亲戚朋友共同担任.企业资金的筹集、使用,单纯依赖企业主个人决策,没有财务人员参与分析测算.很多企业在配置财务管理部门的职责与权限时,只要求其协助企业主控制财务收支.至于产值500万元以下的小企业,更具有企业主个人专权和家族控制的特色,财务部门甚至不需要进行成本核算,企业主与亲属可以直接支配收入和支出,而不需经过财务人员,使财务管理最基本的职能失控.

(三)财务人员业务素质低,财务管理观念陈旧

义乌中小私营企业的迅猛发展,急需大量的财务人员.现在有些会计人员虽有会计证,但初涉会计岗位,无经验,业务技术不高；中小私营企业发展初期,在人才聘用方面缺少优势,很难获得真正的有用之材.虽然如此,私营企业内仍难摆脱重视血缘关系和地缘联系的偏见,尤其在重要财务岗位上,企业常常降低要求,舍弃有能力、忠诚可靠的人,使真正有能力的财务管理人员受到排挤,无用武之地,中小私营企业即使得到人才也无法稳定人才,造成大多数企业中的财务人员财务管理水平较低,财务管理作用无法实现.

三、如何完善中小私营企业财务管理

重视企业财务管理,是现代企业管理制度的重要特征.中小私营企业可以通过对本企业财务管理不足之处进行分析,有针对性地学习国内外优秀企业先进的财务管理方法,借鉴其成功经验,提升企业竞争力.

(一)明确财务管理目标

大多数私营企业以追逐利润为目标,以“企业利润最大化”为财务管理目标.但越来越多的企业主与财务管理人员,已经意识到“企业价值最大化”作为财务管理目标的科学性与突出优点.“企业价值最大化”重视企业的长远利益,通过财务上的合理安排,采用最优财务政策,充分考虑资金时间价值和风险与报酬的关系,在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大.这一目标是将企业长期稳定发展摆在首位,在这个财务管理目标指导下,企业所获得的丰厚回报与巨大经济价值,决不是单纯的利润可以比拟的.科学的财务管理目标,将成为中小私营企业财务管理目标发展的方向.

(二)增强财务控制

在中小私营企业中,内部财务制度不健全、措施不到位的情况很多,如业务员收到货款后携款逃走,财务人员营私舞弊、索要回扣等现象屡屡发生,不仅给企业造成经济损失,也给社会带来不良影响.由此可见,中小私营企业要实现其财务管理目标,必须加强与改善企业内部财务控制.

1.制定财务控制标准,分解落实责任.按责、权、利相结合原则,将各项预算任务以标准和指标的形式分解落实至岗位及个人,使每个岗位、每位员工都有明确的工作要求,高效、准确地完成工作,同时也便于落实责任,检查考核.

2.建立健全财务管理制度.企业应重视财务制度的建立,从计划指标到盈亏和奖惩,都应有一套完整、严密、可操作的规章制度,使会计业务处理程序高效公开进行.对于每一项业务活动都划分为授权、主办、标准、执行、记录和复核6个步骤,并交由不同部门或人员来处理,避免一个人从头到尾处理一项业务.通过这些制度的建设,来加强企业的相互制约和监督,防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为,实现财务管理目标.

(三)把好用人关,重视培养财务人员业务素质

即使在中小私营企业中,也要把好用人关,重视培养财务管理人员的业务素质.

1.在财务岗位选拔、聘用人才时,任人唯贤.摆脱“任人唯亲”的传统观念,挑选具备良好道德素质、精通业务的高素质人才,而不仅仅是会记账、算账的财会人员.企业财务岗位上的会计人员应持证上岗；被委任会计领导岗位的人员,还必须具有相应的任职资格,如会计师、注册会计师等.

2.重视财务人员的业务素质培训.中小私营企业常常从节约成本开支考虑,不支持、鼓励职工参加企业外的知识、技能等培训,企业内部又缺少培训部门或有效的培训体系,这样就容易造成现有岗位上的财务人员知识陈旧、业务水平得不到提高,更难指望他们能在财务管理中有所创新与突破.所以中小企业应重视财务管理人员的知识更新,多提供学习锻炼机会,使财务人员能充分掌握相关工作知识与技能,提升专业素养,一方面满足其职业发展要求,另一方面,也提高企业财务管理水平.

(四)提高私营企业主自身素质

对中小私营企业来说,企业的成功与否由老板个人素质决定.私营企业主的素质水平普遍比较低,有的企业主在发展中逐渐失去创业初期的,希望能“见好就收”,不愿去做大做强,不重视财务管理；也有的企业主在初步成功后,个人意志膨胀,独断专行,冲动决策造成企业资金周转困难；此外,有些私营企业主因自身道德水平的限制,常常从个人利益出发,不正当地干预财务工作,如要求财务人员做检测账、账外收支、粉饰报表,偷逃税收等.

要克服这种个人素质水平上的欠缺,需要私营企业主不断学习,自我提高.一方面可以通过参加企业经营管理讲座或接受一些短期培训,学习现代企业管理知识；还可以通过参观考察,参与研讨交流等,学习国内外先进的管理方法与经验；此外,企业主也可以与财务人员一起参加各类财务会计、税务等培训进修,学习有关法律法规,增强自己的法制观念.只有这样,企业主才能改变一些陈旧思想,接受新理念,真正重视人才,把企业财务管理放在企业管理的中心地位,尊重财务管理人员,充分发挥财务管理在企业管理中的作用,使企业获得提升与发展.

(五)建立灵活的激励机制,实行严格的奖罚制度

缺乏人才将成为制约中小私营企业发展的一大障碍.中小私营企业规模小、实力弱,往往很难吸引人才.人才问题,尤其是财务管理人才的急缺给私营企业造成很大的障碍.而如果中小私营企业有良好的创业环境及发展前景,提供施展才干的空间和稳定发展的氛围,对人才具有一定的吸引力.中小私营企业可以通过激励机制和灵活的人才聘用机制,达到吸引和稳定高水平人才的目的.在人才聘用机制上,中小私营企业可以不拘一格,通过、专业顾问的形式,吸引人才.企业还可制定一些激励机制,如年薪、津贴、利润指标提成等,形成良性竞争氛围,使财务管理人员不断发展创新、开拓进取.

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责编：熊燕