商业银行会计业务处理流程的变革与展望

摘 要：前些年资本市场的高速发展给中国银行业尤其是国有商业银行的腾飞带来了巨大机遇,中国银行业整体竞争力跃上了新的台阶.目前很多银行已经意识到流程再造对于提升核心竞争力的重要性,纷纷加快步伐,实现由传统的“部门银行”向现代化“流程银行”的转型.其中作为商业银行最为基础的会计业务,对其实施流程再造是有效提升核心竞争力的重要措施之一.

关 键 词：商业银行；会计业务；业务流程再造

文章编号：1003-4625(2009)09-0113-03

中图分类号：F830.42

文献标识码：A

一、商业银行传统的会计业务处理流程存在的问题

我国商业银行传统的业务运营模式是以层级管理为特征,以层级最底层的网点为基础,以业务前后台一体化为核心的业务处理方式.业务由网点受理,网点柜员对客户提交的业务凭证进行审核后完成记账核算等操作,其中大额或特殊业务还需由授权人员进行事中审核和授权,然后打印凭证给客户签章确认,最后将业务凭证送至监督机构进行事后监督,具体流程如下：

随着银行业务品种不断增加,业务量持续增长,这种操作流程暴露出的问题也日益明显,主要有以下四个方面：

(一)网点营销能力不足

会计业务核算处理全部由网点进行,柜员大量的精力用于业务操作,疲于应付各类业务,无法和客户进行有效沟通,浪费了很多发现高价值客户的机会,这极大地弱化了网点作为阵地营销主战场的功能.

(二)怎么写作效率不高

银行新业务新产品不断推出,交易品种更趋复杂,监管部门的要求也逐步提高,导致网点柜员需要在系统录入的要素越来越多,而且各行业务量都不断增长,其后果就是业务时间延长,客户排队现象日益严重,怎么写作效率根本无法满足客户需求,更谈不上为客户提供专业化的怎么写作了.

(三)业务操作风险较大

目前各行普遍实行综合柜员制,柜员需独立处理各种类型的业务,而且柜员也不可能全面掌握所有的业务,而且业务操作分布在各个网点,导致风险点多面广,不利于风险的集中控制,出现差错的可能性也大大增加.同时因为授权人员履行事中控制职责流于形式,事后监督过于简单化和透明化,无法有效杜绝内部案件的发生.

(四)人力资源占用过大

目前各行综合业务网点数量不断增加,网点开办的业务种类也日益齐全,而且随着业务量的不断增长,导致网点配备柜员的需求有增无减,授权人员和事后监督人员数量也需同比增长,导致网点人员需求不断增加,而业务量可能因季节或其他因素存在较大差异,人员配备的弹性不足.

二、会计业务流程再造的路径选择

为解决传统会计业务流程中存在的问题,国内商业银行迫切需要实施业务流程再造,借鉴国金融理论与实践际领先银行的经验,成立后台业务处理中心,对会计业务进行集中处理,实现专业化、低成本、高效率的连续作业,成为国内许多银行的共同选择,其中工商银行、民生银行和浦发银行在实现业务集中处理方面走在了同业前面.

实施会计业务流程再造的基本思路是将前后台进行业务分离和职能分解,网点负责业务受理、市场营销及客户怎么写作等工作,后台业务处理中心负责交易处理、账务核算及业务管理等工作；网点负责单据合法性、真实性的审核,后台业务处理中心负责账务的正确核算和处理.理想局面是形成“网点全面受理、后台集中处理”的业务运营格局,实现业务的高效处理、风险的集中控制、人员的优化配备、怎么写作质量的全方位提升,具体流程如下：

与传统的流程相比,会计业务集中处理的流程能给商业银行带来以下四个方面的变化：

(一)有效分离前后台业务,提升业务处理效率

在集中处理模式下,业务经过网点简单受理后直接集中至后台业务处理中心进行流水线方式作业,前台处理环节得到简化,柜员工作强度降低,网点在不增设怎么写作窗口的同时,在单位时间内接待客户数增加,不仅缩短了客户排队业务时间,而且解决了网点因为业务量大、网络时间限制造成的压票现象,业务处理效率显著提高.

(二)实施专业化的业务处理,实现风险的集中控制

在集中处理模式下,后台业务处理中心实施专业化、标准化、集约化的业务处理,可以有效提升核算操作质量,实现对操作风险的集中控制.而且可以规范网点的业务受理工作,有效强化网点业务操作风险管理,解决网点制度执行难以到位的现象.同时业务处理分配采取随机抓取,可以从根本上改变前台业务录入、复核、授权一条线人员固定,风险集中的状况,从业务流程设计上杜绝了串通作案的可能性.

(三)优化人力资源配置,提升网点怎么写作功能

在集中处理模式下,网点不需配备全部岗位的柜员,复杂业务由后台业务处理中心专业人员处理,从而优化网点人力资源配置和岗位设置.柜员只需对业务进行简单受理,可以腾出精力发掘客户的需求,实施针对性的营销,解决客户遇到的问题,网点功能因此得到全方位提升.

(四)降低业务培训成本,提高业务处理人员素质

在集中处理模式下,新业务、新产品的业务处理流程培训和操作培训只需在业务处理中心进行,这样既缩小了培训范围,又降低了培训成本,缩减了业务处理培训层次和范围,可以有效改变分散式业务培训成本高,培训效果参差不齐的现象,避免了由于业务培训不到位造成制约业务发展的问题.另外业务处理中心作为集约运营的业务后台,专业化业务处理多,掌握业务操作案例多,有利于培养熟练掌握银行核心业务的专业团队,特别是那些网点处理量少但业务处理环节复杂的业务(如外汇、贷款、信用证等业务),有利于打造专业化、精细化、高层次的业务处理队伍.

三、会计业务集中处理的特征

我国商业银行会计业务集中处理主要借鉴国际一流银行先进的管理经验,在网络技术、影像技术和信息技术的有效支持下,通过影像分割、OCR识别、工作流技术、银行回拨、同步替代异步等方式,实现业务的集中处理.

(一)会计业务处理流程分离化、凭证影像化

会计业务集中处理的核心是前后台分离,业务受理和处理实行前后台完全分离,前台柜员经过单据初审后进行凭证扫描和业务录入,将凭证影像流和业务数据流传输给后台业务处理中心,通过影像分割等技术,系统将补录、审核等不同环节分发给后台中心不同的人员处理,必要时系统还需进行电子验印以确认印章的真实性,全部环节完成后自动进行账务核算处理.

(二)会计业务处理操作标准化、处理专业化

后台业务处理中心对业务进行集中处理,必然会逐步实现业务操作的标准化和专业化管理,将资金汇划、外汇汇款、跨行支付等可统一操作标准的业务品种配置标准化流程,实行统一标准拆分；将操作内容和操作方式类似的环节进行整合,实行专业化分工.

(三)会计操作风险控制的系统化、过程化

商业银行实行会计业务集中处理后,后台处理中心对单据的要素审核通过影像分割后二次录入比对的方式进行,变传统人工审核控制为二次录入系统控制.并且由系统将业务自动分配给不同的人员处理,不仅实现了前后台操作分离,而且在后台实行了多岗位相互制约,有效避免了由网点柜员“一手清”的做法,实现了业务运营风险的过程控制和系统的硬控制.

四、会计业务集中处理需解决的问题

实施会计业务流程再造,实行会计业务集中处理,是对商业银行传统业务处理模式的彻底再造和重大变革,对商业银行的组织模式、业务处理、业绩考核、风险控制甚至是发展理念都会产生重大影响,因此需深入考察、反复论证、有序规划,重点要解决以下几个方面的问题.

(一)保证硬件设备及技术平台的有效支持

实行会计业务集中处理,网点需配备专门的影像采集设备,影像传输也需要足够的网络带宽支持；而且影像分割、工作流与OCR识别等技术并没有嵌套在传统的核心银行系统中,需对现有系统进行全面优化升级.因此商业银行需首先解决硬件设备和技术平台支持的问题,才能实行会计业务集中处理.

(二)更新传统的管理模式和操作理念

在传统的处理模式下,业务处理、客户怎么写作等工作均由网点和基层行进行,如果将业务集中在后台业务处理中心,势必会弱化基层行的一部分职能,带来基层行的抵触心理,因此需全面更新现有的经营理念,明确网点与业务处理中心的职责,区分各自责任和权益,实行前后台有效联动.

(三)强化前台的业务真实性管理

会计业务集中处理是基于前后台分离的业务模式.实施业务集中处理后,操作风险会分解在前后台,后台操作人员看不到真实的原始凭证,只能依据影像进行操作,因此必须强化前台的业务真实性管理,保证原始凭证的真实有效性,后台人员才能进行正确的核算处理.

五、会计业务集中处理的展望与愿景

花旗银行、汇丰银行、德意志银行无不是在全球建立共享怎么写作处理,实行全球化的共享业务集中处理,这些国际一流银行通过有效克服地区差异对业务集中处理产生的影响,充分发挥业务集中处理的规模优势,确立领先的业务流程优势,进而全面提升核心竞争力.考虑到银行业的实际,可以选择以下几种模式设立业务集中处理中心：

(一)总行模式

将业务集中处理中心建在总行,全行网点受理业务均发送至总行业务处理中心处理.其优点是业务集中度高,便于总行的集中控制；规模效益明显,可以均衡全行的业务量.缺点是对分行特色业务的支持度低,同样也不利于调动分行的积极性,而且网络成本、硬件配备、人力资源配备要求较高.总行模式不适合大型银行,对于城市商业银行或小型的股份制银行则非常适用.

(二)分行模式

将业务集中处理中心建在分行,分行内网点的业务发送至分行业务处理中心进行处理.其优点是较好的支持分行的特色业务,网络成本要求不高.缺点是分散设立,不利于发挥规模优势,尤其是对业务量较小的分行容易造成资源浪费.

(三)总分行模式

同时在总行和分行建立业务处理中心,实际上是总行模式和分行模式的综合,可以解决单一模式存在的问题.分行可以根据实际情况选择在总行或分行业务处理中心进行处理,但同样也存在网络成本、人力资源配备要求较高的问题.

(四)区域模式

根据业务规模和地域因素,在全行选择几家有代表性的分行建立区域业务处理中心,其余分行可以根据就近原则将业务发送至区域业务处理中心处理.其优点之一是可以充分发挥业务集中的规模优势；优点之二是将地域相近、业务类似的分行集中进行业务处理,不仅网络成本较低,而且可以支持分行的特色业务；优点之三是可以让几个区域业务处理中心互为备份,以在紧急时刻实现业务的快速切换,保证业务处理的连续性.缺点则是这几个分行之间关系不容易协调,尤其是在没有建立科学的业务计价机制的情况下则会引发一些矛盾.

考虑到我国国情和商业银行的实际情况,我国商业银行还不可能立即建立全国性甚至是全球性的后台业务集中处理中心,但可以采取分步实施的战略,先在小范围内实施集中,待积累经验后在更大范围内实施业务集中.可以预见,我国各商业银行将会加快业务集中处理的步伐,全国性甚至全球性的后台业务集中处理机构将会出现,商业银行会计业务处理模式将全面变革.