商业银行财务管理方法

中图分类号:F275文献标识:A文章编号:1009-4202(2010)08-146-02

摘 要随着我国经济的不断发展,商业银行的工种也越来越多,对于商业银行财务管理也表现出现代一些特点问题,本文将对这些问题进行讨论,并找到解决的方法,使得商业银行更加良性的发展.

关 键 词商业银行财务管理方法

随着我国现代金融制度的建立,以及市场经济的不断市场化,我国银行业将面临外资金融机构不断冲击,并且要求不断参与国际竞争,我国银行业要顺应市场的变化,改变自身管理模式:不应以利润最大化为目标,而应以价值最大化或财富最大化为目标.真正实现向国际化商业银行转轨,那么其商业银行就必须进一步完善和强化我国商业银行内部的财务管理.对于目前我国现行商业银行财务管理的基本情况是:风险与收益均衡意识差、成本和效益统筹意识差以及资源整合意识差等问题现象.针对这些问题现象,现代商业银行一要做到建立现代商业银行的财务反应系统,如财务信息系统和财务分析系统以及财务预警系统.二要建立现代商业银行的财务运行管理机制,如实施资金运行的价值管理,以及各级财务委员会,把财务管理和管理会计结合起来,并把财务管理和资金管理结合起来,从而真正建立科学的财务指标体系的管理方法.

一、商业银行财务管理目标和原则

目前,对于我国商业银行财务管理目标是指在特定的经济体制以及财务管理环境中,通过对财务工作的科学组织和对资源的合理配置所要达到的具体标准.并且其财务管理目标就是银行财务管理具体实施的准绳,是财务管理人员乃至全体员工努力工作,为之追求的目的和方向,也是评价和衡量银行各项财务工作的标准.表现出这些方面的特征:第一财务管理目标的变动性特征,第二财务管理目标的层次性特征.第三财务管理目标的可度量性特征.第四财务管理目标的可分解性特征.第五财务管理目标的可操作性特征.

原则是指人们经过长期检验所整理出来的合理化现象.对于原则,在管理人员方面应该要把各种原理、原则放在身边,时刻自我提醒,以避免养成独断专行的习性.那么财务管理的原则也是银行财务管理工作必须遵循的准则.恩格斯曾指出:“原则不是研究的出发点,而是它的最终结果,这些原则不是被应用于自然界和人类历史,而是从它们中抽象出来的,不是自然界和人类去适应原则,而是原则只有在符合自然界和历史的情况下才是正确的”.银行财务管理的原则也是如此,它是从银行财务管理实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范,它反映着财务管理活动的内在要求.其原则表现为平衡原则,弹性原则,比例原则,优化原则.原则是人们做事情的准则,但也不是一成不变的,而应是因地制宜地遵循原则.

二、目前我国商业银行在财务管理方面表现出的问题现象

1.财务管理理念有待更新.随着我国经济的发展,科技的进步,交易不断的频繁,效率要求更加高,对财务管理的要求也更高,而如今我国关于财务管理在观念上并没有多大进步,其表现是:在经营网点的设置上无形的网点少,并且人员较多的综合性营业网点多,而且其自助银行、网上银行方面还不够发达,硬件设施、高科技成分及安全投入上有待加强,在管理层次上没有实现扁平化管理,导致其管理效率低,固定成本开支比较大,所以,更新财务管理理念成了商业银行在创新意识领域改革必须迈出的关键一步.

2.财务管理体系相对滞后.目前我国商业银行相当部分依然推行的是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的管理思想,对于这种体制造成的后果是分行财务主管实质上对分行行长负责管理,就形成了一种分散的财务管理体制,并不利于财务管理职能的发挥很好的作用.第二,在组织机构上我国商业银行往往推行“分级核算”的方式,导致在财务管理权力比较分散,往往形成了多层面的财务体制,并不利于财务管理职能的发挥作用.同时还会造成银行在分支机构上权力过大,使得上级行使其统一调配能力时,其作用就会减弱,导致低效率、高风险经营行为的出现.

3.商业银行财务管理人员业务知识有待提高.目前在商业银行财务管理上存在问题,领导层对财务管理人员业务知识水平的提升不是很重视,导致我国商业银行的财务管理人员往往被繁重的日常工作所包围,其有效的、高层次的专业培训机会基本没有,财务管理人员的业务知识结构无法得到有效的更新,以至于影响他们日常的管理能力的发挥和创新意识的提升,不能适应商业银行现代化快节奏的业务需求.

三、目前我国商业银行在财务管理方法

1.完善商业银行财务管理体系.完善商业银行财务管理体系可以从三个方面来考虑:双线负责和财务管理信息网络以及纵向管理.财务管理信息网络的确立,标志着现代网络利用比较好,有利于财务信息的及时、准确的传递,便于商业银行各级领导和有关财务信息需求者及时、准确获取实时信息.同时对于将商业银行的各项财务管理数据和信息置放在商业银行内部的网络信息系统中,有利于增加财务管理工作的透明度,使得其银行内部审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息进行实时监督和检查,大大提高了财务管理的整体水平.对于其纵向管理和双线负责机制其作用是:财务主管人员能够维护相对独立的地位,并且能够让财务管理人员职能的充分发挥,真正实现管理和控制的职能.

2.建立商业银行财务管理目标理念.对于如今比较白热化的市场经济,人们更多的追求利润最大化,对于商业银行财务管理人员应该建立以效益为中心的考核体系和分配机制,并注重收入到追益和成本的最佳配置方案,做到将资产利润率、人均利润等等方面的指标作为基层行的任务指标.同时还要做好资本配置观的财务管理思想.对于商业银行的财务管理新理念就必须能找到利润和风险的最佳平衡点强化对资本的重视,只有这样才能在实际运作中采取积极有效的措施提高资本充足率,并且改善资本管理,有利于银行的长期、稳定以及健康发展.最后要做好考核工作,商业银行应该每年初统一由上级行财会部门会同人事部门对财务负责人委派人员进行考核.其中包括工作业绩包括日常业务和会计报表以及年终决算工作、财务收支执行情况、重大差错情况及处理和其他事项,并根据考核情况,财务负责人委派人员实行奖惩.从而体现风险调整经济资本回报率、经济资本增加值等指标用于评价资本.

3.加强商业银行财务管理人员的培训.对于商业银行基层财务管理人员多忙于日常事务的操作和管理,往往得不到有效的专业培训,而商业银行里财务管理工作又是一个十分复杂的性的.就要求其财务管理人员必须具备责任心、素质高.这就要求商业银行不断开展培训班,学习最新的管理理念,更新知识结构,加强同行之间财务管理人员的交流学习,认识自己的不足,学习别人的优点,不断充实自己的能力,才能达到现代商业银行对其工作的要求.