企业会计内部控制存在的风险

中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202(2011)07-000-01

摘 要随着我国企业的飞速发展,企业会计内部控制变的日益重要起来.文章通过对现今企业会计内部控制存在风险的因素进行分析研究,提出了一些相应的措施,期望能为我国企业的内部管理和现代化建设提供帮助.

关 键 词企业会计内部控制风险及对策

一、企业会计内部控制存在风险的间接因素

随着企业现代化进程的加快,企业会计内部控制工作大都取得了很好的成效,但也存在着一些风险.造成这些风险存在的间接因素主要有下面几点：

1.个别企业的会计内部控制意识仍然不够

虽然我国企业的会计内部控制得到了大范围的推广并收到了一定实效,但对于一些企业,尤其是中小企业来说,还是缺乏会计内部控制意识.最主要的原因是对于一些较小企业来讲开展会计内部控制工作不能帮助企业直接产生足够的经济效益,一些企业的领导认为该工作浪费了精力,达不到所需的投资回报比例,不符合其企业的当前需要.

2.会计内部控制制度还有待完善

目前多数企业的会计内部控制存在着诸如职责不明确等各种制度上的不足,影响了会计内部控制的工作基础.

3.企业内会计人员的个人素质有待提高

企业的发展离不开高素质高能力的人才,随着社会的发展、知识的更新,企业对人才的需求会越来越大.我国的企业会计人员虽然大多都具有一定的专业知识和工作能力,还是难以满足当前工作的要求,仍需要不断的学习.个别企业甚至聘任没有会计从业资格的人从事企业的会计工作.

二、企业会计内部控制存在风险的直接因素

由于企业会计内部控制当前工作的一些不足,使企业的正常运营存在着一定的风险,概况起来主要有以下几个原因：

1.会计工作环境的原因

随着社会和科技的进步,会计信息化得到了很好的推广,我国企业的会计工作逐步网络化、将采购、报税等具体工作都实行网上操作,而且企业的会计内部控制对象为会计信息以及资金运作等会计相关工作,工作涉及范围大,给会计内部控制工作带来了难度和风险.由于会计工作很多都是在计算机上完成,计算机或网络出现问题也都可能给企业带来风险.

2.会计电算化还没有被熟练的应用

我国的会计电算化已经得到了一定的普及和推广,但是在企业的具体工作应用中,很多会计人员难以熟练、准确的应用电算化系统,使得会计电算化可能给会计信息造成一些错误,容易对企业的安全生产和发展造成恶性影响.

3.会计内部控制的监督不够

企业的会计内部控制依赖于对会计相关工作以及信息、资料的整体监督管理,目前很多企业的会计内部控制工作没有进行全面监督,只关注于事后控制而对事前等某些阶段和信息缺乏监控,导致整体的监督力度不够.在企业中常出现管理者不了解企业财务状况、会计人员不清楚企业运营情况、监督人员不了解企业财务等情况,使得会计内部控制中监督工作常流于形式,难以避免风险.

4.会计信息不够真实准确

信息的准确收集是企业准确决策的保障,目前我国企业的会计信息难以保证其真实性和准确性,为企业带来了风险.一方面企业内部的各部门之间以及上下级各阶层之间都存在不能真实、准确交接信息的情况,有些信息被截留,有些则是虚检测信息；一方面企业之间信息也不能保证真实、准确,各企业为了自己的利益将信息隐藏或虚报.目前我国绝大多数的企业都存在着各种程度的类似问题,会计信息的不准确不仅影响了企业自身的决策,也给社会监督和政府的调控制造了难题.

三、企业会计内部控制存在风险的对策

针对上面所分析的给企业会计内部控制带来风险的各种因素,提出下面几点对策：

1.加强会计内部控制意识

企业要加强对会计内部控制的重视和会计法规的了解,争取在企业内的各部门各阶层人员都能够重视会计内部控制工作,并为其顺利开展提供帮助.

2.健全会计内部控制相关制度

制度的建立健全是整个会计内部控制工作的基础,在巩固日常工作、管理的基础上明确会计内部控制工作的对象、目的、方法等各细节情况,依据实际情况制定会计制度、内部管理制度、内部制约制度和岗位责任制度等相关制度,对资金管理建立稽核制度,并健全审计监督制度加大监督工作力度,从制度体系上消除会计内部控制的风险诱因.

3.提高会计人员素质和能力

企业要严格的制定并遵守招聘的程序,在人才录用时充分考虑应聘人员的职业能力和职业素质；在工作中不断开展各类培训,强化会计人员的职业能力和法制观念；制定考核制度,鼓励员工进行竞争来提高自身水平.在提高会计人员综合素质的同时更积极调动了员工工作的积极性,从人才使用上控制风险.

4.加强对计算机、网络的规范管理并提高会计人员的计算机水平

企业要重视计算机病毒的防范工作,保证计算机设备可以被很好的使用,为会计信息化搭建安全的基础；建立会计信息的保密制度,保证不相关人员不能接触企业的资料,规范交易数据中的相关程序,加强对电子信息数据的检查,并重视加强会计人员的计算机水平及会计软件的使用能力,切实保障会计信息化工作的安全.

5.完善企业的风险评估和预警系统

风险因素就是企业内部存在的各种不足,企业要确定自身的目标,分析企业内外存在的可能风险并采取有效的防范措施.风险评估、预警以及控制体系的建立,能帮助企业积极的面对可能存在的风险,进而有效的避免风险和解决风险问题,保障企业的安全、健康发展.

6.重视会计信息的管理

企业要在内部建立信息管理系统,定期对信息系统进行评估来保障信息系统能够满足企业的需求,为企业提供准确、真实、详细的会计信息,并通过建立信息管理制度来完善信息的保密工作,进而为企业的相关决策以及发展提供有益的帮助.

四、总结

综上所述,针对企业会计内部控制存在风险的间接和直接因素,我们提出一些对策来加强企业的内部管理,为企业规避运营风险提供了一些思路.