现代商业银行财务管理

摘 要：进入21实际随着我国市场经济的快速发展,商业银行的也面临越来越大的压力.尤其是加入世界贸易组织以后,我国商业银行整体管理受到了极大的挑战.而作为商业银行内部管理最为重要一环的财务管理也成为商业银行能否赢得竞争优势的重要驿站.本文将分析现阶段我国商业银行财务管理存在主要问题的基础上,结合自身的工作经验提出相应的对策和建议.

关 键 词：商业银行；财务管理

商业银行的财务管理指的是商业银行根据内部外部经营环境和自身业务发展的要求,对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作,从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称,包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理以及业绩评价等商业银行管理的主要内容.进入21世纪后随着我国经济国际化进程的加快,金融体制改革的不断深入,商业银行的管理整体面临着外资银行越来越大的挑战,尤其是作为商业银行内部管理最为重要一块的财务管理.而从目前形势来看,我国商业银行财务管理还存在不少问题,财务管理没有能够发挥其在商业银行经

营管理中的作用.

一、现阶段商业银行财务管理中存在的主要问题

1.财务管理手段跟不上现代商业银行的管理要求

管理会计、成本管理等很多管理都需要管理信息系统的支持.当前发达国家的银行为了实行有效的财务管理,高度重视管理信息系统的建设和电子化建设.我国当前的银行信息系统主要局限于前台的核算系统,并且大部分银行还未实现数据的集中,技术落后,系统分散,数据不全,后台管理系统彼此分割或互相重叠,数据不能实行共享.先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持,而目前我国银行的管理信息系统的建设相对落后,不能及时提供更多有用的数据,也就不可能实现成本收益的实时监控.我国由于利率和收费还在管制时期,金融衍生工具还处于研究阶段,监管当局对银行实行严格区分行业管理,在这种金融环境下,财务管理还缺乏一定的手段.

2.财务管理方法有待进一步改善

首先,财务管理所采用的会计方法仍然处于财务会计阶段.其工作仅限于事后的财务分析和监督,具体工作也仅停留在记账、报账、财务分析、财务检查等层面,这与早已实现由财务会计向管理会计转变的西方国家商业银行财务管理的方法存在着较大的差距.其次,对于成本的管理方法,我国商业银行大多仅局限于对银行各项费用支出的控制,具体采用减少预算、节约开支、控制费用等方法.该法忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析,很难做到对成本全方位、全过程的管理.再次,从管理所需要的数据分析来看,目前我国商业银行的股份制改造正在如火如荼的进行中,受股东对银行管理的要求,银行必须为股东提供完整详细的经营管理数据和盈利收益分析.从监管的角度来说,也要求银行有更清晰的财务管理数据分析报表.而我国目前的现状是缺乏能够运用科学的数量模型和合理的统计指标来分析其财务的能力.

3.大部分商业银行的财务管理职能定位不对

当前很多商业银行仍然将自身财务管理的职能定位为财务会计,而忽视了财务管理更重要的管理职能.事实上和发达国家的商业银行的财务管理职能定位相比较,人家很早就已经实现了从财务会计向管理会计的转变,财务管理不仅具有财务控制职能,而且还能够为银行管理提供决策支持、成本控制支持、经营管理决策支持等.相比较而言当前我国的商业财务管理还不能够成为真正意义上的财务管理,真正意义上的财务管理应该是能够通过财务会计数据的分析发现管理中存在的问题,进而达到管理监控的目的,而不是仅仅作为简单的会计记录和会计核算本职工作的管理.

4.缺乏客观合理的绩效考核评价标准

当前由于外资银行进入的速度加快,使得我国的商业银行面对的压力越来越大,甚至一度出现外资银行挤占内资的恐慌.于是在这种背景下,很多商业银行的财务管理制度就盲目地学习和仿效外资商业银行的模式,妄图复制一套一模一样的管理制度.尤其是作为绩效评价的业绩考核标准,当前我国的商业银行财务部门没有统一的一个参照绩效考核标准.经常做成网点或者职位的盲目开发,这一点应该引起我们的足够重视.

二、如何有效地解决现阶段银行财务管理中存在的主要问题

1.提高财务管理效率,不断降低财务管理成本

为了提高财务管理的效率,应将财务实行垂直管理,董事会或行长办公会行使战略性决策,总行财务部门行使战术性决策,分行财务部门行使常规性财务控制.总行财务部门对分支行财务主管的人事任免有参与决策权,在必要的时候可以向分支行派驻财务部门负责人,以保证分支行财务管理的质量和效率.

逐步实施科学的全面成本管理,将是商业银行财务管理的重要内容,对于增强市场中的竞争能力,提高经营效益,具有重要意义,业务流程是银行运作的生命性,全面成本管理从业务流程改革着手,以客户（包括内部客户和外部客户）需求确定必须进行的业务流程和业务活动,通过辩识、分解、评估业务流程中各个环节,对不必要的做出删除、压缩、整合的改革,把各部门的生产要素按自然的方式加以重新组合,才能从根本上消除多余的成本支出,有助于银行取得最佳的集约化经营效果.

2.整合财务管理流程,改进管理方法

首先,实行扁平化管理.应参照国内外财务管理的成功经验,结合目前商业银行财务管理的现状,建议采取一级法人体制下的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式.建议在构建信息系统和监管制度的基础上,调整财务管理权限,由管理行统一制定财务管理制度和财务计划,统一编制财务预算和业绩评价体系,统一调度资金,统一进行资产负债的定价,统一进行费用和固定资产的配置；辖区内分支行负责财务预算的落实,执行管理行的财务制度,在管理行的授权下进行日常财务管理,实现全行资源的有效配置和财务风险的集中控制.

其次,实行财务集中管理.应对现行的财务管理体制进行改革,形成一套建立在全部管辖高度集中全面预算管理和高度电算化基础上的超越本行集约化的财务管理体制,即费用分配和成本费用核算由现在的总行、省分行、二级分行、县市支行的四级核算进行简化,按“一个城市,一个中心的原则”实行总行、省分行、二级分行的核算.固定资产管理实行总行、省分行的二级管理核算.

3.建设高效的财务管理信息系统

现代财务管理要求的信息量之大是要远远超过传统会计资料的数据信息的,尤其对于现代商业银行的财务信息系统来说.可以认为,如果没有会计核算的网络化和

信息化,现代财务管理制度的实现只能够是一个想象.所以,如果要做好现代商业银行的财务管理工作,建设一个高效运行的财务管理信息系统是必备要件之一.要能够充分发挥会计核算电脑化的优势,根据自身业务运营的特点建立适合自己的信息代码库,这样便于管理信息系统数据的收集和整理,从而满足管理决策的需要.

4.建立以银行价值为核心的资源分配与绩效考评体系

一是要建立鼓励价值创造的资源分配体系.在信贷资源配置上,要制定合理的差别化的内部资金,引导信贷资源的流向和布局；在财务资源配置,以体现价值创造的经济增加值作为分配资源的唯一依据；在人力资源配置上,对取得和使用人力资源进行计价,促进人力资源总量和结构的调整.二是要建立以经济增加值为核心的全方位的绩效考评体系.要在以层级为主的绩效评价机制基础上,逐步建立涵盖分支行、部门、产品、客户、员工等多维度的绩效评价模型,逐步完善对信息开发项目、网点建设、渠道建设等投入产出分析和评价机制.

三、总结

总之,商业银行作为现代市场经济的重要金融相似度检测,在经济和社会发展中起着巨大的作用.加强商业银行财务管理是有效提高商业银行竞争力的需要,科学的财务管理体制有利于银行本身资源的优化配置,也能够大大地提高其自身抵御风险的能力.另外,对我国来说加强国内商业银行的管理尤为重要,当前的国内市场风险加大,竞争环境很恶劣.银行可以通过加强财务管理来达到增强资产收益,降低资产成本费用以及提高竞争力的目的,最终实现其自身的经营目标,向国际化银行靠拢.

要做好商业银行的财务管理工作,银行应该注意当前经济形势以及自身存在的问题.进而降低财务管理成本,改善财务管理的方法,争取建立以银行价值为核心的资源分配与绩效考评体系,同时还应该致力于建设高效的财务管理信息系统.一句话就是要,不断优化自身财务资源配置,实现财务管理目标,提升自身财务管理能力.