《经济法基础》模拟试题参

客观试题部分

一、单项选择题

1、下列有关诉讼时效的表述中,正确的是(　).

A．诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B．权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C．只有在诉讼时效期间的最后6千月内发生诉讼时效中止的法定事由,才能中止时效的进行

D．诉讼时效中止的法定事由发生之后．已经经过的时效期间统归无效

[答案]C.诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算.但是,从权利被侵害之日起超过二十年的．人民法院不予保护．有特殊情况的,人民法院可以延长诉讼时效期间.在诉讼时效期间的最后六个月内,因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止.从中止时效的原因消除之日起,诉讼时效期间继续计算.诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断.从中断时起,诉讼时效期间需重新

2、根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项,付款人向银行承认付款的结算方式是().

A．汇总结算方式　B．信用证结算方式

C．托收承付结算方式　D．委托收款结算方式

[答案]C.本题考核托收承付的概念.托收承付结算是指根据写卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人员向银行承认付款的结算方式.

3、根据《会计法》的规定,下列企业中,必须设置总会计师的有(　).

A．上市公司

B．有限责任公司

C．有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业

D．股份有限公司

[答案]C.本题考核必须设置总会计的情形.根据规定,国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师.

4、减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定.通过直接降低税率的方式实现的减税和免税,是指(　).

A．税基式减免　B．税率式减免

C．税额式减免　D．核定减免额

[答案]B.减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定.通过直接降低税率的方式实现的减税和免税．是指税率式减免.

5.下列项目中,不属于增值税征税范围的是().

A．银行销售金银B．邮政部门发行报刊

C．集邮商品生产D．销售移动但不提供电信劳务怎么写作

[答案]B.邮政部门发行报刊应当征收营业税.

6、实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税的计算公式为().

A．关税完税÷(1-消费税税率)

B．关税完税÷(1+消费税税率)

C．(关税完税+关税)÷(1+消费税税率)

D．(关税完税+关税)÷(1-消费税税率)

[答案]D.实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税的计算公式为：(关税完税+关税)÷(1-消费税税率).

7、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是().

A．将货物交付给位于乙市的某商场代销

B．销售乙市某商场的代销货物

C．将货物移送B店销售

D．为促销将本店货物无偿赠送消费者

[答案]C.A店将货物转移到本市的B店,不属于视同销售行为.

8、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝.甲公司将已收回烟丝中一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司.在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税人是(　).

A．甲公司　B．乙公司　C．丙公司　D．甲公司和丙公司

[答案]A.卷烟是应税消费品.消费税的纳税人是：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人,委托加工应税消费品的单位和个人.乙公司和丙公司没有涉及到卷烟的生产、进口和加工,不是消费税的纳税人.

9、某商场与海上运输部门签订一份运输合同；合同规定运输费用与仓储费用合计200000元,保险费金额5000元.则商场和运输部门总共应纳印花税().

A．102.5元　B．105元　C．200元　D．205元

[答案]D.应纳印花税＝200000×1‰+5000×1‰等于205(元).合同中,运输费用与仓储费用未分别注明金额,应从高计税.

10、下列各项中．根据规定不需缴纳契税的是().

A．以接受投资、入股方式承受土地、房屋权属

B．以抵账方式承受土地、房屋权属

C．以获奖方式承受土地、房屋权属

D．农村集体土地承包经营权的转移

[答案]D.农村集体土地承包经营权的转移不征收契税.

11、根据土地增值税税收政策,下列项目中,属于土地增值税征税范围的是().

A．以继承方式无偿转让的房地产　B．出租房的地产

C．抵押期间的房地产　D．国有土地使用权转让

[答案]D.以继承方式无偿转让的房地产、出租房的地产、抵押期间的房地产的行为,不属于土地增值税征税范围.

12、下列项目中,属于资源税纳税义务人的是().

A．进口销售原油的外国企业

B．境内开采销售原油的外商投资企业

C．境内开采销售原油的中外合作单位

D．境内生产销售人造原油的国有企业

[答案]B.进口原油不征收资源税,境内开采销售原油的中外合作单位缴纳矿区使用费,人造原油销售不征收资源税.

13、王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％,并按应纳税额减征30％,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％.根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为()元.

A．2668

B；2880

C．3840

D．4800

[答案]D.应纳个人所得税税额等于20000×(1-20％)×20％×(1-30％)+(4000-800)×20％等于2880(元).

14、某企业2007年经税务机关核定的亏损额为20万元,2008年度取得生产经营收入625万元,应扣除的成本、费用、税金等合计600万元．该企业2008年度应缴纳的企业所得税为().

A．1.35万元B．1.25万元C．0.90万元D．8.25万元

[答案)B.应缴纳的企业所得税等于(625-600-20)×25％等于1.25(万元).

15、根据企业所得税法规的规定,纳税人发生的下列项目中,准予在计算应纳税所得额时扣除的是().

A．因违反国家法律、法规、规章,被政府有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失

B．因逾期归还银行贷款,由银行按规定加收的罚息

C．赞助支出

D．直接向受赠人捐赠

[答案)B.因违反国家法律、法规、规章,被政府有关部门处以罚款以及被没收财物的损失不得在企业所得税前列支.赞助支出不得扣除.直接向受赠人的捐赠不得在企业所得税前列支.

16、某公司将税务机关确定的应于2008年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳,根据《税收征管法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　)元.

A．100　B．1000　C．10000　D．4000

[答案]B.(1)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日-12月15日,共计10日)；(2)滞纳金等于20万元×0．05％×10天＝1000元.

17、根据《个人所得税法》规定,纳税人有规定情形之一的,应当按照规定到主管税务机关纳税申报.下列项目中,不适用该项政策的是().

A．年所得10万元以上的

B．从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的

C．从中国境外取得所得的

D．取得应税所得,没有扣缴义务人的

[答案]A.根据《个人所得税法》规定,纳税人年所得12万元以上的,应当按照规定到主管税务机关纳税申报.

18、根据规定,会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存().

A．3年　B．5年　C．10年　D．15年

[答案]C.账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年.

19、根据《税收征收管理法》规定,对从事生产、经营纳税人采取收保全措施的法定程序是().

A．责令提前缴纳在先,责成提供担保居中,税收保全措施在后

B．责令提前缴纳在先,税收保全措施居中,责成提前担保在后

C．责成提供担保在先,税收保全措施居中,责令提前缴纳在后

D．责成提供担保在先．责令提前缴纳居中,税收保全措施在后

[答案)A.本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定.根据规定,在纳税人纳税期限届满之前,税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的,可以责令其提前缴纳税款,在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的,可要求其提供纳税担保,如不提供纳税担保,则可实施税收保’全措施.

20、根据《税收征管法》关于账簿、凭证管理的有关规定,扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.

A．10日　B．15日　C．30日　D．60日

[答案)A.根据《税收征管法》关于账簿、凭证管理的有关规定,扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.

21、根据《税收征收管理法》的规定．税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是().

A．纳税人账目混乱难以查账的

B．纳税人未按规定期限纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的

C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

[答案]D.(1)选项AB的情形,税务机关有权核定其应纳税额；(2)如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保.只有纳税人不能提供纳税担保时,经县以上税务局批准,税务机关才可以采取税收保全措施,因此选项C是错误的.

22、根据票据法规定,票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款.银行汇票的提示付款期限．为自出票日起().

A．15天　B．1个月　C．2个月　D．6个月

[答案)B.根据相关法律规定,银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月.

23、根据最新政策规定,下列各项中,应征收土地增值税的是().

A．赠予社会公益事业的房地产　B．人销售住房

C抵押期满权属转让给债权人的房地产　D．出租的房地产

[答案]C.本题考核土地增值税的征税范围.根据规定,房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税.2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税.

24、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税,已知该车原价10万元,同类新车最低计税为15万元,该车已使用2年,规定使用年限为15年,车辆购置税率为10％,该公司应缴纳的车辆购置税税额为()万元.

[答案]D.本题考核车辆购置税的计算.根据规定,免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,需要依法缴纳车辆购置税,其计税等于15×(1－2/15)×100％等于13(万元),车辆购置税税额等于13×10％＝1.3(万元).

25、某县邮政局9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元,报刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元．发生工资等支出6万元.已知邮政局适用的营业税税率为3％.该邮政局9月份应缴纳的营业税额为().

A．0.42万元　B．0.69万元　C．1.00万元D．1.18万元

[答案]B.本题考核营业税的根据规定,邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入.邮政局9月份应缴纳营业税额等于(6+9+8)×3％＝0.69(万元).

二、多项选择题

A．荣誉称号　B库存商品　C．完成工作行为　D．学术专著

[答案]ABCD.本题考核经济法律关系客体.经济法律关系的客体分为三大类：物(库存商品)、行为(完成工作行为)和非物质财富(荣誉称号和学术专著).

2、根据修订后的<营业税暂行条例)的规定,下列有关金融企业计税营业额的确定方法中,符合税法规定的有().

A．一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B．有价证券写卖业务出价为营业额

C外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D．外汇写卖业务以卖价减去写入价后的余额为营业额

[答案]AD.本题考核金融企业计税营业额的确定.有价证券写卖业务以卖出价减去写入价后的余额为营业额.自2009年1月1日起施行的修订后《营业税暂行条例》删除了转贷业务差额征税的规定.

3、根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有().

A．拆迁补偿费　B．前期工程费

C．开发间接费用　D．公共配套设施费

[答案)ABCD.本题考核土地增值税扣除项目的规定.本题各选项属于房地产开发成本的范围,均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除.

4、张某2008年12月销售自有住房一套,其销售住房应缴纳的税金有(　).

A．印花税B．土地增值税　C．营业税　D．个人所得税[答案]CD.本题考核个人销售住房涉及的税种.2008年11月1日起,对个人销售或购写住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税.

5、在我国现行税制中,对部分税种实行起征点的减免优惠制度.下列税种中,规定了起征点的有().

A．增值税　B．消费税　C．营业税　D．个人所得税

[答案]AC.个人所得税是实行免征额的减免税制度.注意免征额和起征点的区别.

6、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人在计算应纳税所得额时,对发生的下列支出项目中,不得在税前扣除的有().

A．上年度亏损　B．投资期间的投资成本支出

C．法院判处的罚金　D．对某希望小学的直接捐赠

[答案]BCD.投资期间的投资成本、法院判处的罚金和直接捐赠不得在企业所得税前扣除.

7、下列各项中,有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有().

A．汇票可以背书转让,支票不能背书转让

B．汇票提示付款期限最长不得超过2个月,支票提示付款期限自出票日起10日内

C．汇票有即期汇票与远期汇票,支票则均为见票即付

D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记,支票上的收款人名称.则不能补记

[答案]BC：本题考核汇票和支票的区别.汇票和支票都可以背书转让,所以A选项不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记,汇票和本票都不允许,收款人名称是汇票的绝对记载事项之一,因此选项D不正确.

8、下列税种有实行定额税率的有()

A．车船税B．城镇土地使用税C．印花税D．资源税

[答案)ABCD.印花税有部分税目实行定额税率.

9、根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有().

A．纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B．税收优先于罚款

C．税收优先于有担保债权

D．税收优先于没收非法所得

[答案lABD.税收优先于无担保债权.

10、在确定个人应纳税所得额时,可以采用比例扣除20％费用的所得项目有().

A．在4000元以上的特许权使用费所得

B．在4000元以上的偶然所得

C．在4000元以上的劳务报酬所得

D．在4000元以上的稿酬所得

[答案]ACD.

11、北京市朝阳区某建筑公司提供的下列劳务应在北京其机构所在地缴纳营业税的有().

A．承包从天津至石家庄的高速公路工程业务

B．承包太原市一商务楼的建筑工程

C．承包从北京市海淀区一体育场的建筑工程

D．承包从天津至北京的铁路建筑工程

[答案)ACD.B项在太原市缴纳营业税.

12、纳税人自产的应税消费品用于()时,应缴纳消费税.

A．职工福利　B．对外投资　C．在建工程D．换取生产资料

[答案lABCD.

13、下列费用或价值未包括在进口货物的实付或者应付中,应当计人完税的是().

A．由卖方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B．由写方负担的与该货物视为一体的容器费用

C．由写方负担的包装材料和包装劳务费用　D　卖方直接或间接从写方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的利益.

[答案IBCD.卖方负担的费用不计入写方的完税.

14、下列属于法律行为的是().

A．订立合同　B．成立公司　C．录取职工　D．爆发战争

[答案IABC.爆发战争属于无法律事件.ABC是法律行为.

15、我国经济法不调整下列社会关系中的().

A．公民之间的日用品借用关系

B．某县局与某个体户之间的治安管理关系

C．人民银行就货币管理与商业银行之间发生的关系

D．两农民之间的口角

[答案lABD.经济法的调整对象是因国家对经济活动的管理所产生的社会经济关系的法律规范的总称,具体包括：(1)市场主体组织关系；(2)市场运行调控关系；(3)宏观经济调控关系；(4)社会保障关系.只有C选项中的关系才涉及国家对经济活动的管理,其他三种关系都不涉及有关国家机关管理经济的问题.

16、人民法院审理下列民事或行政案件,不公开审理的有().

A．一般的案件　B．特别重要的经济案件

C．涉及国家秘密的案件　D．涉及个人隐私的案件

[答案]CD.人民法院审理民事或行政案件,原则上应当公开进行,但涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的除外.

17、根据《企业财务会计报告条例》的规定,企业应当在规定的结账日进行结账.下列关于结账月的说法中,正确的有().

A．年度结账时间为次年的3月底前

B．半年度结账日为公历年度每半年的最后一日

C．季度结账日为每季的最后一日

D．月度结账日为每月的最后一日

[答案]BCD.根据《企业财务会计报告条例》的规定．企业必须在规定的结账日进行结账,每期结账的时间都是在该期的最后一日,即年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后1天.因此A选项的说法是不正确的.

18、在我国,会计监督分为().

A．国家监督　B．社会监督C．内部监督D．单位负责人的监督

[答案)ABC.《会计法》没有规定单位负责人这种监督类型,《会计法》所说的会计监督包括单位内部监督、政府会计监督和社会会计监督.

19、根据《支付结算办法》的规定,对票据的下列事项进行更改,将导致票据无效的有().

A．金额　B．出票日期　C．付款人名称　D．收款人名称

[答案]ABD.票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效；更改付款人名称的,不会导致票据无效,更改时由原记载人在更改处签章证明.

20.下列款项的结算中,适用银行汇票的有().

A．单位之间的款项结算

B．单位与个人之间的款项结算

C．在同城的当事人之间的款项结算

D．在异地的当事人之间的款项结算

[答案]ABCD.单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算,均可适用银行汇票.四个选项提及的款项结算,按照规定,都可以使用银行汇票.

三、判断题

1、纳税人不服税务机关处罚决定的,可以选择仲裁、行政复议或者行政诉讼的方式维护自己的权益.()

[答案]x.纳税人不服税务机关处罚决定的,可以提起行政复议或者行政诉讼.仲裁不解决行政争议.

2、融资租赁的房屋,应按照房产的余值计算征收房产税.()

[答案]√.本题考核房产税的计税依据.融资租赁实际上是分期付款购写固定资产的一种形式,所以对融资租赁的房屋计征房产税时,应当以房产余值计算征收.

3、高级会计师资格实行考试和评审相结合的制度．考试成绩合格证在全国范围内3年有效.()

[答案]√.

4、纳税人兼营不同税率营业税税目行为的,应分别核算营业额；不能分别核算的,一律征收增值税.()

[答案]x.纳税人兼营不同税率营业税税目行为的,应分别核算营业额；不能分别计算的,一律从高征收营业税.

5、A公司与B公司变更合同关系法治中的仲裁条款也随之失效.()

[答案]x.本题考核仲裁的效力.仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力.

6、企业所得税和个人所得税属于直接税.()

[答案]√.所得税属直接税,其纳税人和实际负担人是一致的,可以直接调节纳税人的收入,是现代税收制度中的主体税种.7、某外商在境外取得一项专利权,同年将此项专利用于其在中国的独资企业.该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴.()

[答案]x.本题考核印花税的征税范围．根据规定,在境外书立、领受但在我国境内使用,在我国境内具有法律效力,受我国法律保护的凭证也属于印花税征税范围.

8、除了保守商业秘密的需要之外,从事生产经营的纳税人应当将全部向税务机关报告.()

[答案]x.从事生产经营的纳税人应的5将全部向税务机关报告,不存在例外.

9、一个基层预算单位开设一家零余额账户．用于财政授权支付,可以转账、提取,可以向本单位按规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项.()

[答案]√.

10、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式.()

[答案]√.

客观试题部分

四、计算分析题

1、某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米、另外商城的停车场占地500平方米,拥有房产原值．2800万元,该房产评估值4000万元.2007年底,为扩大经营规模,经批准增加土地2500平方米,扩建商城投资额预计280万元,于2008年9月30日完工验收手续.从在建工程转入固定资产价值为300万元.原有运输车辆5辆,自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车,自重吨位均为4吨．(当地政府规定该地段土地使用税5元／平方米；房产税扣除比率为20％；车船税60元／吨；车辆购置税税率10％)要求：根据有关法律规定,分别回答以下问题：(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税.(2)该家居建材城2008年应纳的房产税.(3)该家居建材城2008年应纳的车船税.(4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税.'

[答案](1)应纳城镇土地使用税等于(20000'+500+2500)×5等于115000(元)：11.5(万元).(2)应纳房产税等于2800×(1-20％)×1.2％+300×(1-20％)×1.2％÷12×3等于26.88+0.72等于27.6(万元).(3)应纳车船税等于(5+3)×4×60＝1920(元).(4)应纳车辆购置税等于24÷(1+17％)×10％＝2.05(万元).

2、钱某系某高校老师,2008年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年终奖金10000元.(2)出版图书.取得收入80000元.(3)接受出版社委托审核稿件,取得收入24000元.(4)购写体育彩票,一次收入5万元,将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程.(5)取得到期的国库券利息收入1200元.工资、薪金所得适用税率表如表1.

要求：根据以上资料,回答下列问题：(1)钱某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税.(2)钱某出版图书所得应纳个人所得税.(3)钱某2008年审核稿件所得应纳个人所得税.(4)钱某2008年所得应纳个人所得税.(5)钱某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税.

[答案](1)工薪所得应纳的个人所得税：全年应纳个人所得税等于[(3800-1600)×15％-125]×2+[(3800-2000)×10％-25]×10等于410+1550＝1960(万元),该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额＝10000÷12＝833.33(元).根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为10％,速算扣除数为25.全年一次性奖金应纳个人所得税＝10000×10％-25等于975(元),工资、薪金及奖金所得其缴纳个人所得税等于1960+975等于2935(元).(2)出版图书应纳个人所得税等于80000×(1-20％)×20％×(1-30％)等于8960(元).(3)审核稿件所得应纳个人所得税等于24000×(1-20％)×20％等于3840(元).(4)对个人购写福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税．捐赠限额等于50000×30％等于15000(元),所以捐赠支出1万元可以全额扣除.所得应纳个人所得税：(50000-10000)×20％等于8000(元).(5)国债和国家发行的金融债券利息收入免税.

3、某电子加工企业,2008年取得销售收入8000万元,仓库出租的租金收入25万元,分得联营企业的投资收益75万元(所得税率为25％).当年的各项支出共计7800万元,企业计算所得额为300万元,并预交所得税75万元.年末汇算清缴时发现以下事项：(1)当年12月受赠一台小设备．市场公允价值为10万元.企业未入账.(2)管理费用中列支向关联方支付的管理费30万元.(3)财务费用中列支向关联方支付的利息200万元,超过规定标准80万元.(4)营业外支出中列支税收滞纳金1万元,合同违约金50万元,通过政府向灾区的捐赠100万元.(5)年末取得境外投资收益40万元(境外所得税率为20％),未确认收入.要求：(1)计算该企业2008年度会计利润及捐赠限额；(2)计算2008年度可以在所得税前列支的扣除项目金额；(3)计算该企业2008年度境内应纳税所得额及应纳所得税额；(4)计算该企业2008年度境外所得应补税额；(5)计算该企业2008年度汇算清缴应补的所得税额.

[答案](1)2008年度会计利润等于300+10+40等于350(万元)．捐赠限额等于(350+100)×12％等于54(万元)；(2)2008年度可以在所得税前列支的扣除项目金额,7800-30-80-1-(100-54)等于7643(万元)；(3)2008年度境内应纳税所得额及应纳所得税额,应纳税所得额：8000+25+10-7643等于392(万元),应纳所得税额等于392×25％等于98(万元)：(4)2008年度境外所得应补税额,境外所得应纳企业所得税等于40÷(1-20％)×25％等于12.5(万元).已纳税款等于40÷(1-20％)×20％等于10(万元),境外所得应补税额等于12.5-10等于2.5(万元),或40÷(1-20％)×(25％-20％)等于2.5(万元)；(5)2008年度汇算清缴应补的所得税额,98+2.5-75等于25.5(万元).

五、综合题

远大公司于2008年9月1日设立,当年9月份发生以下业务：(1)9月10日远大公司的财务人员持有关到A银行营业部基本存款账户的开立手续,A银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关的复印件,为其了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证).同日,该财务人员持以上和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户.(2)9月11日,远大公司的财务人员到A银行支票的转账手续,A银行的工作人员当日.(3)9月20日远大公司向乙公司购写一批货物,签发一张转账支票给乙公司用于支付货款．但远大公司在支付上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写,乙公司取得支票后,在支票收款人处填写上乙公司名称,并于9月26日将该支票背书转让给丙公司.(4)9月30日远大公司开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取2万元.要求：根据有关法律规定,分别回答以下问题：(1)B银行于9月10日为远大公司开立一般存款账户的做法是否符合规定并说明理由.(2)A银行于9月11日为远大公司转账手续的做法是否符合规定并说明理由.(3)远大公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效简要说明理由.(4)远大公司9月30日能过B银行发放职工工资的做法是否符合规定并说明理由.(5)远大公司9月30日签发的支票能否向B银行支取简要说明理由.

[答案](1)B银行的做法不符合规定.根据规定,存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明.在本题中、远大公司在未取得基本存款账户开户登记证的情况下,B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定.(2)A银行的做法不符合规定.根据规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户付款业务.(3)远大公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效.根据规定,支票的收款人名称,可以由出票人授权补记.(4)远大公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定.根据规定,存款人的工资、奖金.只能通过基本存款账户.(5)远大公司9月30日签发的支票不能支取.根据规定．转账支票只能用于转账.不能用于支取,一般存款账户也不得提现.

(编辑代　娟)