一家银行的共享怎么写作

本刊今年第8期的财务共享怎么写作专题,为探索中的企业提供了实施财务共享怎么写作的参考范例,作为相关专题的补充,本文给银行类的企业提供了值得借鉴的操作思路与经验.

作为一种先进的财务管理的运营模式,国际上许多跨国公司,包括跨国银行,都已经实现了或正在逐步实施财务共享怎么写作(SharedServicesCenter,以下简称SSC).如美国银行、花旗银行均设立了全球范围内的SSC中心以加强财务管理.对于商业银行而言,SSC中心具有特殊的意义.

近年来.我国银行发卡量持续平稳增长,外部用卡环境为实行集中支付和核算提供了一定的支持条件,同时,我国国有商业银行财务管理的集中化和IT技术的发展为SSC的实施提供了内部基础.本文案例银行为国有银行,具有一级法人体制,在财务管理方面有着严格的授权制度,在一定程度上实现了财务集中核算,具备一定的实施SSC财务管理模式的内部基础.

总体框架

对于SSC中心而言,组织设计架构就像是其骨骼.一个好的组织架构设计会在日后的流程设计、运营管理等多方面收到好的效果.案例银行在进行SSC组织设计时,遵守了两点原则:一是因事设职,因职用人,二是总行分行权责对等.在SSC中心的组织设计过程中,我们规划了SSC和怎么写作对象的权责划分:

在银行财务经费管理方面,SSC中心具有复核权、质询权和支付权,负责总额度检查、支付及时性和执行规范性,怎么写作对象(包括总行机关和分支机构)具有审批权,负责合规性、真实性、准确性、及时性和分项预算额度控制.

结合实际情况,围绕财务管理中经费业务的核算和支付,我们设计了两级的SSC中心组织架构.SSC内部设置核心类、支持类和外包类岗位,按照地区划分对各机构经费业务进行分工核算和支付.通过区分岗位性质,实现财会业务中低附加值的操作职能和高附加值的管理职能相分离,提升财会核心价值对于原始凭证的处理(如图1所示).

在此基础上,按照银行业务流程及内部管理的特点,设计了相关业务的流程图.我们采用了将凭证邮寄至SSC,SSC见票报账、扫描存档后寄回分支机构的方式,适应了当地税务检查查看原始凭证的要求,又满足了SSC见票报账、扫描归档的管理要求(如图2所示).

对于预算控制,我们采用了事前预算审批和事后经费报账双环节的控制,将预算实际控制点前移,实现了事前事后预算执行的完整和统一(如图3所示).

优势体现

通过成功实施SSC中心,案例银行充分体会到建设SSC中心是提高财务信息质量、加强财务管控、提高内部财务怎么写作效率的有效途径.其优势主要体现在三个方面:

一、提高财务信息披露的真实性、准确性、及时性、完整性.由SSC中心统一进行财务的支付、核算和审核,能有效提高财务信息的准确性,将重复性强的财务核算工作集中实行流水作业后,提高了信息处理的水平及效率.

二、有利于加强对分支机构的财务控管.首先,共享模式的财务使用主体(各分支机构)和核算支付主体(SSC中心)相分离,有利于上级机构加强对各分支机构财务支出的管控.SSC中心的相对独立令其利益与各级分支机构分离,能保证财务会计人员的独立性和公正操守,使SSC对于支出标准和支出授权的执行非常严格,极大地增强了向分支机构推行各类财务管理政策的执行力.其次,实施SSC后,各分支机构不再保留本身的财务账户,财务资金的支付全部通过SSC中心的资金账户.此举加强了银行账户的管理,有效解决了分支机构财务资金的沉淀,提高了资金的利用效率.同时,各分支机构不再保留财务资金,消除了其潜在的资金风险.

三、提高财务怎么写作的效率和水平.SSC中心的运作是一套专业化、标准化的流程,它根据最佳实践规范流程,不断提高效率.相比传统会计核算模式,SSC中心将复杂的工作变得更标准、分工更细致,使财务部门支持怎么写作的响应效率明显提高.

关键问题

SSC的实施是一个具体而繁杂的过程,涉及众多的人、财、物等资源.要想顺利实施,需要有计划、有步骤,还要注意一些关键问题的处理.

第一,实施要点.一是组织推动.SSC中心本质上是一种管理变革,是对现有组织、业务流程和管理技术的再造,将会打破现有组织格局和权责分配,在推进变革过程中势必会遭遇来自各利益相关方的阻力,需要加大宣传力度,明确变革所带来的是内部管理的规范和财务的公开、和透明.同时,需要得到管理层强有力的支持和推动.二是人力配备.实施SSC,将各分支机构的部分财务核算权上收到SSC中心,一方面分支机构部分操作性岗位失去存在的必要,另一方面SSC相应增加了代为分行进行核算的职能,需要定岗定人,这就需要在人员调整、配置、分工、晋升等方面予以规划和考虑.三是制度建设.SSC系统开发和相应管理制度建设是齐头并进、相辅相成的互动过程,内部管理理念和管理方式都要在制度上体现,同时在系统功能上兼顾这一要求.因此,SSC管理制度,特别是财务管理制度要长期规划,特别是在SSC系统开发需求说明书拟定阶段,就要确写作度框架和内容.

第二,效率问题.财务共享是财会管理发展的方向,是更科学、更现代的管理模式,但就目前银行实施财务共享的情况来看,“共享”简单,“怎么写作”难做.SSC中心管理模式的核心是怎么写作,衡量怎么写作质量的高低主要看运行效率.共享中心业务处理效率的高低,直接关系到该项目建设的成败.在项目建设初期,各分支机构担心,原本在当地几个小时内可以处理完毕的经费业务,上传至共享怎么写作中心可能需要几天,特别是关系到员工切身利益的个人报销,效率和质量可能都会较低,这是影响共享怎么写作实施最关键的问题.要解决好这个问题,就要在制度、流程等方面精心设计,力争达到科学化、人性化的标准,确保SSC业务处理时效在可控、可接受的范围之内.

第三,SSC与被怎么写作对象的职责权限划分问题.银行全系统实现财务共享,不可能一蹴而就,不可能实现“绝对”共享,而是要循序渐进.在凭证传递、工资发放、税收申报缴纳、科目设置、账户管理等方面,要充分考虑分支机构的“属地化”特点和需求,各项经费业务要以金额大小和事项类别为标准,划分总分行处理的范围.一是将小额采购、各种税费保险缴纳等经费业务先留在分行处理,二是在系统建设初期,各分行能够使用的备用金额度应大一些,三是经费科目不应设置太细,能够满足监管部门核算要求即可.

第四,网银支付问题.建立网上银行统一支付是实现集中支付最有效的方式.所有经费业务涉及的个人报销、合同付款、工资发放等资金支付,尽可能地通过网上银行支付来完成,减少支票支付量和POS机刷卡量.采取这种支付模式,要分析并选定一家商业银行,使用其提供的网上银行,实现同城、异地、跨行、跨境的支付,通过统一谈判尽可能降低手续费用.经过研究,案例银行选择使用用友软件公司银企直连系统,通过该系统解决网上银行资金支付问题.

第五,海外业务问题.对于某些银行在海外设有分支机构或工作组的财务共享问题,我们认为:海外经费报销情况复杂,问题较多,主要体现在费用量难以控制、国外难以辨认、报销成本较高等方面.

因此,对于海外机构的财务共享,我们建议:一是明确职责、统一管理,从组织架构上理顺上下游关系,二是要统一财务制度和标准,力争达到“有标准按标准执行,无标准按程序执行”,三是共享系统设计要充分考虑到海外业务未来体制变化,系统设计要留有余地,四是由于共享上线增加了海外业务处理环节,要充分做好各环节的衔接以确保平稳过渡.