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加拿大企业总数约为230万家,拥有雇员的企业超过100万家.其中,小型企业比例高达95%,5人以下的微型企业的比例约为57%;而超过500人的企业有3000多家,仅占0.3%.加拿大除了个别大型企业外,几乎都是中小企业.在所有的企业中,大约有四分之一生产商品,其余四分之三提供服务.生产商品的小型企业(指那些雇佣人员少于100人的企业)占生产商品的雇主企业的97%,而提供服务的雇主企业中95%的雇佣人员少于50人.

一、加拿大中小企业概况

中小企业占加拿大企业总数的99%以上,完成全加经济总量的60%,提供80%的就业机会,创造85%的新的就业机会,是加拿大经济发展的重要基础.

加拿大对中小企业没有一个统一的定义,有关机构和组织根据自身的业务需要有各自不同的定义.加拿大税务局将应税收入低于40万加元、应税资本低于5000万加元的企业归类为中小企业;加拿大银行家协会对小企业所下的定义是:企业贷款授信额度不超过25万加元的公司.加拿大出口发展署的定义则是:年出口额在100万加元以下者为小企业.加拿大工业部按照企业人数对企业规模进行了分类(见表1).

资料显示,加拿大企业总数约为230万家.拥有雇员的企业超过100万家,其中,小型企业比例高达95%,5人以下的微型企业的比例约为57%;而超过500人的企业有3000多家,仅占0.3%.加拿大除了个别大型企业外,几乎都是中小企业.在所有的企业中,大约有四分之一生产商品,其余四分之三提供服务.生产商品的小型企业(指那些雇佣人员少于100人的企业)占生产商品的雇主企业的97%,而提供服务的雇主企业中95%的雇佣人员少于50人.

加拿大的中小企业变动频繁,企业寿命超过一年的约为70%,超过9年的仅占25%.

二、加拿大促进中小企业发展的措施

(一)政府机构设置和政府公共服务

加拿大联邦和各地政府对中小企业发展都相当重视.加拿大联邦政府的工业部有一名副部级的国务秘书专门负责小企业和旅游业务.工业部下设小企业政策处(SBPB),牵头负责全国与小企业相关的各项业务,其主要职能可以概括为:

政策研究:进行跨省区、跨行业的小企业研究和评估,为联邦政府小企业长期发展规划提供决策建议,协调政府各部门和主要私立机构的关系.

信息服务:向小企业提供咨询、建议和相应的政策指导,内容包括如何获得融资支持、企业管理技巧、发展电子商务、自雇咨询、风险投资等,还创办、管理各类小企业服务网站.

政策执行:包括实施对小企业的融资支持政策,如加拿大小企业融资计划CSBF.

01

加拿大各省政府(如安大略省)和一部分市政府(如多伦多市政府)也设有专门的小企业管理机构,负责处理有关小企业事务.

加拿大各级政府对中小企业的支持体现在公共信息服务、提供税收和融资支持、科技创新支持、出口支持、解决年轻人的就业等方面.服务方式多种多样,包括免费培训、政策讲座、网站服务等;安大略省小企业厅还积极推进简化办事手续,减轻小企业的文件负担,方便企业与政府部门的沟通.

“加拿大商业”服务中心是政府公共信息服务的范例.加拿大联邦和地方政府合作成立了“加拿大商业”信息服务中心,以方便加拿大企业界尤其是中小企业可以及时、准确并且免费获得政府部门的第一手信息.该中心的服务内容丰富,从企业开业、市场调研、法规、融资、税收、雇员就业,到国际贸易、技术创新、知识产权、电子商务、政府采购等无所不包,涉及众多的联邦政府部门和所有的省级政府.客户获取信息的形式包括上网、走访、、传真、信件等.

(二)税收支持政策

加拿大对小企业的税收支持政策,通过降低税率、税收减免、税收返还和加大税收宽限期等政策工具来实现.在众多的税收支持政策措施中,比较有代表性的是所得税减免、研发投资减免税政策.

注册为公司法人的中小企业适应于公司所得税政策.加拿大联邦政府和各省政府分别征收公司所得税.各省的所得税率不相同,小企业的税收优惠幅度也不相同.

以安大略省为例,加拿大人控制的私营企业(CCPC),如果年营业额不足40万加元,则享受16%的“小商业税收减免”(SBD)优惠,整体税率由33.5%降低到17.5%.(其中联邦税率从21%降为12%,安大略省级税率从12.5%降为5.5%).如果一个企业中超过50%的股份由非加拿大居民持有,则此类企业不能被认为是CCPC,也就不能享受上述优惠.

所得税优惠政策使小企业有更多的税后资金进行投资和扩张,减轻了小企业融资困难.

研发投资减免税政策适应于在加拿大境内进行研发的所有的公司和个人,尤其是中小企业.通过这种直接的利益激励,促进科研成果的推广应用和商业化.

加拿大联邦政府推出科学研究和试验开发计划,实行研发税收优惠政策.一般来说,对符合条件的科学研究与实验开发成本可给予100%的免税;而研发活动的经常性支出(包括工资、材料费用、企业管理费用、设备租赁费等),如果是加拿大人控制的私营企业,200万加元以内可以享受35%的投资税收减免,超出200万加元的部分,可以享受20%的投资税收减免;对非CCPC企业,研发经常性支出的投资税收减免均为20%.

研发投资税收减免可以冲抵当年应缴税款;当年未用完的减税额度可以结转,向前追溯3年或者向后延长7年抵消所得税.如果没有足够的应缴税款可以抵消,CCPC小企业还可以获得部分或者全部的 返还.

安大略省为所有研发企业提供20%的商务研究机构税收优惠.此外,中小企业研发还额外享受10%的创新税收减免.

在安大略省,联邦和省里的综合税收优惠大幅降低了企业的研发费用.100元的研发费用,在扣除税收优惠以后,一般制造型企业的实际支出只有40.24元,而中小企业的实际支出只有35.21元(制造业)/33.81元(非制造业).

(三)金融支持

加拿大中小企业融资体系包括直接融资、间接融资和政策性担保三部分.

直接融资主要包括以业主为投资主体的股权投资、通过证券交易所和购并市场获得的股权资本、以基金和银行等投资机构为主体的风险投资等.

间接融资主要来自商业发展银行、出口发展署等政策性银行以及各大商业性银行、分布在各地的中小金融机构和社区金融机构.

加拿大政府对小企业的金融支持,主要体现在向小企业提供政策性贷款担保、出口信用保险等融资服务,鼓励各类金融机构向小企业提供贷款,保证银行在不能收回贷款时得到适当补偿.

加拿大联邦政府通过加拿大小企业融资计划(CSBF)为小企业的发展提供融资支持.按照该计划,联邦政府为小企业提供固定资产和设备的贷款担保,金融机构对小企业的贷款额最高可达25万加元.如果贷款出现损失,政府可以补偿金融机构85%的损失.

加拿大商业发展银行在向加拿大的中小企业提供金融、投资和咨询服务方面扮演着重要角色,其服务对象主要是技术密集型和出口导向型企业,业务范围包括融资、咨询、次级融资以及风险资本等四类.

加拿大出口发展署是一家提供贸易金融服务、支持对外出口和投资,并自负盈亏的联邦国有企业.EDC向活跃在200多个国际市场(其中130多个为发展中国家)的加拿大出口商和投资人提供服务,其中90%的客户为中小企业.

(四)技术创新支持

加拿大国家研究院推出的工业研究辅助计划已经有60年的历史,通过技术、商务和财政等方面的支持,增强加拿大中小企业的创新能力,促进先进技术向企业的商品化转移,并形成生产力.

工业研究辅助计划的服务体系包括工业技术顾问、合作伙伴、加拿大技术网络、研发活动资助四项,为中小企业提供咨询服务、研发和商品化资助、国际合作项目等多样化的服务.

这些综合性的服务,每年可以支持1.2万家中小企业的发展,为3300家企业的研发活动和技术的商业化转移分担财务风险.

工业研究辅助计划为中小企业提供的服务主要是通过它的工业技术顾问进行的.在加拿大全国各地共有235名工业技术顾问,他们都是在各个领域具有专长的科学家或者技术人员,可以提供适合中小企业需求的技术指导和咨询.

工业研究辅助计划拥有100余家地区性、全国性和国际性的合作伙伴机构,包括商协会、金融机构、学术单位、政府部门等,这些合作伙伴是加拿大创新体系的有机构成,在整个技术创新的商品化过程中建立紧密的合作关系,共同为中小企业的发展出力.

工业研究辅助计划还联合加拿大工业部,在1994年发起建立加拿大技术网络,帮助技术型中小企业与各类研发机构、技术转化中心、技术 建立联系.作为一个综合性的机构和人才网络,加拿大技术网络包括60余家成员组织、100多名个人专家以及150名私营机构的顾问,中小企业可以利用加拿大技术网络的资源和服务,获取技术和商务方面的信息,寻找解决自身问题的方法.

除全国性的加拿大国家研究院以外,加拿大各省也有类似的支持中小企业技术创新和商品化转移的机构.

例如,安大略省卓越中心在研究、商品化和人才三方面促进中小企业的发展.其中比较有特色的技术商品化计划是“投资加速资金”,对有潜力的技术性公司给于创新项目启动资助,资助金额最高可达50万加元.

(五)出口促进

加拿大经济对外贸出口依赖性很强.为促进企业尤其是中小企业的出口,联邦政府采取了一系列出口促进措施.除了加拿大出口发展署的出口融资服务外,加拿大政府一直十分重视对企业开展出口信息咨询服务.加政府的政策透明度高,政府工作人员的职责之一就是接受企业的咨询,针对企业的经营和出口提供市场、培训、政策指导等服务.与出口有关的信息服务主要有:

市场分析报告及信息:加拿大工业部等政府部门的研究机构每年公布大量各行业的国外市场报告及贸易

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