出纳工作之我见

摘 要：出纳是会计工作的一个重要环节,也是企业中不可缺少的角色,是直接影响国家政策、法律法规的执行力度,关系企业的切身利益.《会计基础工作规范》中对出纳岗位及人员的设置作出了详细而具体的规定.企业根据自身需求可设置1名到数名出纳,即出纳、银行出纳等.

关 键 词：出纳；定义；职责；工作流程

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

一、出纳的定义

“出纳”作为会计术语,通常是指出纳工作.出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入.出纳工作是管理货币资金、有价证券进出的一项工作.具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,本单位的收付、银行结算及有关账务,保管库存、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称.

二、出纳的职责

1.出纳的岗位职责.（1）负责的收、支、存、取及保管.（2）负责类业务原始单据的审核.（3）负责临时借款的催收.（4）负责工资的发放.（5）负责制作相关凭证.（6）负责相关票据及印章的保管.

2.银行出纳的岗位职责.（1）负责银行账户的开设、变更及注销工作.（2）负责银行票据的购写、使用及保管工作.（3）负责非业务的审核及支付工作.（4）负责银行日记账的登记、核对工作.（5）负责资金日报表的编制工作.

三、出纳的工作流程

1.工作流程

（1）审核报销原始单据；（2）报销审批手续是否齐全；（3）审核报销项目是否符合相关费用报销的规定；（4）辨别的真伪；（5）实际报销金额不得大于报销的金额；（6）日期是否为本年度；（7）是否在预算额度内.

2.选择费用报销付款方式.（1）以形式支付的,在报销单据上加盖“付讫”章；（2）以转账形式支付的,在报销单据上加盖“银行付讫”章.

3.账务处理.按照原始单据种类,分别归入不同的科目进行会计核算,提供基础数据.

四、出纳的工作要求

（1）科学预测资金的需求量,满足日常开支需求；（2）付款前保证签批手续完备,原始单据合法、合规,付款准确无误；（3）保证款项的收付准确性,规范或收据的开具；（4）规范临时借款管理,及时催收未结清借款；（5）及时、准确发放工资；（6）严格执行日清月结制度,保证账实相符；严格管理银行账户,保证资金安全；（7）妥善保管、银行单（票）据；规范银行单据的购写、领取.

五、出纳的地位和作用

1.地位.只要是依法成立的以经营为目地的企业,就必须设置出纳这一岗位,而且独立于任何岗位.《会计基础工作规范》、《会计法》中对出纳的岗位、职责进行了限制性的规定：如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计主管人员.出纳岗位的独特性已在立法、制度中就予以了确定.出纳岗位的设立是对企业资本运营的客观要求,也是规范企业日常管理的关键所在.

2.作用.出纳的工作也是整个会计工作中的必不可少的一部分.出纳在管理好货币资金的前提下,还应当充分发挥以下几方面的作用：

社会性.出纳是企业资金流动的枢纽.

专业性.出纳是会计工作中的一个重要环节.

政策性.随着国民经济的发展,市场竞争的加剧,宏观经济环境出现了这样那样的漏洞.国家政策、法规的不断更新,在规范市场秩序,约束市场行为起着不可低估的作用.

时间的及时性　报销是出纳日常工作之一.单据的审核是琐碎、繁杂的,却要求出纳做到快速、便捷.

做好出纳工作,出纳人员还必须做好以下方面：

1.强化业务学习,提高专业技能.首先要具备财会专业基本知识,能够熟练处理工作中的常见问题.其次,要有熟练的数字运算能力,检测币的识别能力.出纳的数字运算、钱币的收付往往是在业务过程中进行,按计算结果、业务类型当场收付,开出收据,要求快速,准确无误.

2.坚持原则,遵纪守法.首先要认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,熟悉掌握税务知识的基础上,严格执行企业规章制度,认真审核每一张单据,对违纪违法的业务不予受理,如检测事件、检测真事件.出纳要坚持原则,确保“不走人情账不报人情费”.其次出纳要严格自律,不得利用职务之便套取、挪用公款.

3.保卫资金安全,保护国家资财安全.对支出性质的单据进行审核,严格按照《银行结算办法》的规定,必须以真实、合法的商品劳务为前提,按合同约定支付款项.对违反规定的坚决予以拒绝.

4.规范流程,认真操作.首先出纳审核单据,看是否合法,报销业务是否与内容有关；其次根据审核无误,领导签批的单据,实施款项的收付；三是认真整理好每一张单据及银行回单等；四是依据原始单据,进行账务处理,日清月结登记账簿.整个会计流程才算结束.出纳人员应从自身做起,规范会计基础工作,内在把好政策,法规、纪律关,外在把好书写、整洁规范关.为规范会计工作尽自己微薄之力.