刍议基建会计资金成本控制策略

摘 要：近几年来,随着社会经济的不断发展,各个企业的经济也呈现上升趋势.其中,有部分企业或单位已远远不能满足于现在的规模,开始整体扩建或者迁移.因此,工作人员,尤其是财务人员,在不影响本职工作的前提下,将有限投资资金发挥到极致进行合理利用资金.为了降低资金成本,企业的基础建设过程中应对总投资进行严格控制.然而,有不少企业对在在资金管理方面还有很多不足之处.而本文就是对基建会计资金成本控制进行了分析讨论.

关 键 词：基础建设会计资金成本控制策略

随着社会经济的不断发展,各个企业的经济也得到很大提升,有不少开始不断扩大企业的规模,开始逐渐进行企业的整体扩建或者迁移.为了充分利用有限的资源,最大限度的实现投资效益,在建设管理过程中严格控制投资成本,而财务部门的财务人员作为基本建设项目的直接管理者,更应要做好本职工作,用最小的投入换取最大的效益,同时确保工程能够如期完成.

一、企业基建会计的职责

财务部门的财务人员作为企业资金的直接管理者,对于企业基建会计的职责有相当严格要求,具体如下：

第一,基建会计必须严格贯彻实施会计行业及其企业做制定的规章制度,如《会计法》等.严格遵守财经方面的法律规章制度,如财经法规,进而维护财经纪律.第二,基建会计必须按照合同和监理审定的工程进度实施工作,有效做好各项基础建设所需的付款等相关事宜.第三,基建会计需要按照审核后的原始凭证进行填制记帐凭证,进而开展合法、合规的基本建设工作.第四,基建会计还要负责编制有关报表,并确保相关报表的准确和及时性.第五,基建会计要不定期对基建部门的用款情况进行核对,确保财务无状况.第六,基建会计要定期对会计凭证等会计相关资料进行收集,做好各类工程资金使用凭证和账目资料的归档工作,进而妥善保管.第七,基建会计要充分做好各种基建相关材料管理工作.第八,基建会计还积极完成其他财务工作.总之,基建会计只有严格遵守以上内容,才能确保基建工作的有效进行.

二、基建会计在资金管理方面的不足之处

针对大型企业所开展的规模较大的项目,同时也要满足基建工程财务管理工作的需要,企业一般会制定一名或两名财务人员来负责基建项目的管理工作,也可以说是担任基建项目资金账本管理员.因为一个基建项目在短时间内就能完成,所以基建会计也往往临时的较多,对于降低资金成本方面考虑比较少,没有向财务人员提供更多的提高财务工作效率的机会.

三、基建会计应学会有效降低资金成本

由于基础建设的资金比较有限,所以企业要切实提高财务工作的管理水平,最大限度的提高资金使用率.在有效提高财务部门的资金管理方面我们可采取以下措施：

(一)利用企业本身优势,尽最大可能争取财政支持

一个企业的兴衰成败直接和国家的经济建设息息相关,要充分利用企业本身独有的优势,同时还要如实向上级领导反映资金相关情况,财务部门应尽最大可能争取财政上的支持,以保证企业基建项目的顺利进行.

(二)要尽可能努力降低贷款成本

一个企业基建项目资金,除了自筹资金等其他方式来解决建设资金,还借助了信贷工具.我们拿医院的基建项目举例,有不少医院基建项目的主要来源有,申请的财政拨款,自筹的资金,吸收社会资本等,其中主要还是借助而来银行信贷.因此,我们还可以实行信贷银行招标,以此来降低贷款的成本,促进银行间进行竞争,同时满足企业信贷需要.另外,还可以充分利用流动资金贷款额度,这主要是因为流动资金贷款期限一般不会太长,同时流动资金贷款率较低,因此,在基金建设中利用流动资金贷款额度,可以有效降低信贷成本.

(三)充分利用现有资源和政策

由于银行利率不稳定,这两年银行已多次进行加息,因此,基建会计应了解现有的经济形式和政策,这样才能合理安排投资资金.首先,基建会计要根据项目建设进度对资金进行预估,并有效合理的确认出信贷期限.另外,基建会计还要尽量选择加息调整期较长的贷款产品.市面上,有的信贷产品加息周期长达一年,而有的信贷产品的加息周期仅有三个月.然而通常情况下,银行每年会有两次以上的加息速度,这就直接决定基建会计要时刻了解银行方的调息政策,才能确保信贷成本的高低.

(四)有效借助金融商业的力量

通常情况下,市面上每一家商业银行都有自己的专属产品,基建会计可以利用各种金融产品,最大限度的降低资金成本.首先,在网上银行业务,节省时间,同时加快资金到账速度,有效提高资金的使用率.其次,通过与供应商协商,尽量采用六个月以内期限的商业承兑汇票或银行承兑汇票进行支付,进而节约不少贷款成本.

(五)有效使用自筹的资金,提高资金使用效率

如果企业的基建项目资金是自筹而来的,那么,这对于基建会计来说更是一项重要任何,它需要在有限的资金内,有效降低投资成本,用最小的投入取得最大的效益.我们还拿医院基金项目活动举例,它可以确保在施工进步不受影响的条件下,尽量使付款期限延迟一段时间,这样就可以增大自主支配资金的额度.另外,还可以使一些零散资金的使用率得到提高,这就要发挥基建会计的聪明才智,利用从开出应付款项的支票到实际紧张这段空闲时间,将资金支付其他一些短暂性的费用.最后还要提高资金的划拨效率,企业贷款到期之后,必须还清之前的贷款,这样才能继续申请新贷款.总之,基建会计需想尽一切办法,将资金的使用效率得到最大限度的提升.

四、结语

由于企业基础建设周期较长且投资额度比较大,如果企业能够合理进行财务方面的管理,就可以降低贷款的成本费用,同时最大限度地提高资金使用效率.因此,对于基础建设来说,基建会计在控制资金成本方面发挥着重大作用,企业管理者应加大对资金流动的控制,及时做好对基础建设项目活动的资金成本的控制.相信,随着科研成果的不断深入,基建会计对于资金成本的管理和控制方面将会有新的起点!