企业财务内控管理

摘 要：完善企业财务创新,提高企业财务管理水平,已经成为当前企业管理的重点,对于提高企业的发展经营能力也具有重要的作用.本文首先概述了企业财务内控创新的意义,进而分析了当前企业财务内控工作创新迫切需要解决的问题以及财务内控创新模式,并以山东丰源集团股份有限公司资金内控管理为例介绍了其财务内控创新管理措施,以期为企业财务内控创新管理工作提供合理的参考.

关 键 词：企业财务内控创新

财务内控作为企业经营管理的重要内容,主要是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法,来保障企业经营过程中的资金以及资产安全,会计信息的真实可靠,确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展.随着当前市场竞争环境的日益激烈,企业发展经营环境已经出现较大变化,完善财务过内控创新,提高财务管理水平,已经成为降低企业经营风险,提高企业的管理水平,实现企业经营发展效益的最大化的有效手段.

一、企业财务内控创新作用研究

(一)财务内控管理创新是现代企业管理制度的基本要求

现代企业管理要求企业必须具备完善的财务内控管理制度,并能够适应新时期企业内控管理工作的需要.这对于实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套也具有非常重要的作用.

(二)实现企业的财务内控创新管理有助于避免会计信息失真的发生

强化企业的财务内控管理创新,可以有效的保证财务管理制度的落实与贯彻,并针对会计信息重点强化了核查管理,因而有助于避免会计信息失真现象的发生.

(三)财务内控管理创新有助于强化企业管理的系统性

企业经营发展需要企业的生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门的综合协调工作.而开展财务企业内控创新管理,则可以有效的将企业的业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作结合,强化企业的整体控制管理效果.

(四)财务内控创新管理有助于强化企业的财务风险控制

通过财务内控创新管理,可以进一步的规范企业的经营管理以及投资决策程序,并注重对于企业投资项目的理想、评估以及实施阶段的细节控制,因而有助于提高企业规避经营风险的能力.

二、企业内部控制管理现状问题分析

(一)企业财务内控管理理论不成熟,对于内控管理工作的重视程度不足

现阶段我国企业的财务内控管理理论主要是借鉴西方发达国家的内控控制理论,而缺乏针对我国企业实际情况的创新研究,因而导致财务内控理论在我国的适应性较差.其次,部分企业的管理者重视企业的生产经营,而对于财务内控认识不全面,并错误地认为财务内控属于财务部门管理内容,将财务内控划归财务部门兼管,因而导致企业的财务内控管理工作开展困难.

(二)财务内控管理对于风险控制管理侧重不足

财务风险控制属于财务内控工作的重点,但是现阶段部分企业在财务内控管理工作开展过程中,对于企业的财务风险分析以及防范控制缺乏妥善的执行措施.当企业的经营管理部门或者是财务管理部门在制定经济活动决策时,不能够准确的分析决策会导致的风险发生概率,因而也难以为企业的经营决策提供有效的风险规避措施,致使企业经营风险时有发生.

(三)财务内部控制体系不系统,内部控制管理效率较低

由于部分企业在财务内控管理工作上,没有建立完善的财务内控管理系统,因而造成财务内控管理体系比较片面,缺乏整体覆盖性,也难以与企业的其他职能部门相配合,没有充分体现财务内控工作的全面性,因而对于企业经营管理的全过程以及企业发展的战略规划辅助力度较差,不利于企业的长远发展.

三、企业财务内控管理创新模式研究

(一)创新企业的财务内控管理模式,完善财务内控管理工作流程

首先,企业应该按照现代化企业管理制度的基本要求,建立完善企业的财务内控监管体系,通过单独完善的财务内控监管体系,来保证企业财务内控管理工作的顺利开展,实现企业管理机构的完善.同时,进一步明确企业财务监管体系的主要职能责任以及管理权限,便于财务内控体系独立的开展管理工作.其次,根据《会计法》以及国家《企业内部控制规范》等法律法规中的相关要求,并结合企业的财务管理状况,进一步完善企业的财务内控管理制度,并重点针对企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析,细化财务内控管理制度.最后,为了保证企业财务内控工作能够及时准确的反映企业在生产经营中的财务管理问题,应该对财务内控管理流程的运行情况进行优化,实现财务管理工作的像话协调、相互监督以及相互制约,促进企业财务管理工作的顺利开展.

(二)重视财务风险管理,提高企业经营过程中的风险规避能力

财务风险管理控制作为企业财务内控管理工作中的重要内容,也是提高企业经营水平与竞争能力的关键.因此,在财务内控管理工作过程中,应该提高企业财务管理人员的财务风险意识,强化财务风险发生因素的分析预警能力,并针对项目投资规模大、运行周期长的项目建立财务风险预警机制,以便于帮助企业及时分析风险因素,提高防范控制财务风险的能力.

(三)强化企业的内部审计,进一步优化企业的经营环境

内部审计工作作为企业财务内控的工作重点,主在对企业发展经营实施过程主要发挥监督作用.因此,实现企业财务内控管理工作的创新,必须进一步完善企业的内部审计机制.可以结合企业的管理机构情况,成立由企业高层直接管理的内部审计机构,并将其作为特殊的职能机构部门,在企业内部开展全面审计工作.同时为了提高审计效果,应该确保审计机构具有一定的权威性与独立性,并详细明确内部审计工作人员的具体岗位职责、内部审计程序、审计工作方法以及企业审计结果的使用等一系内容,通过完善的内部审计工作来规范企业的生产经营管理活动.

（四）构建信息化的企业财务内控管理系统信息化管理作为企业现代化管理的重要形式之一,可以有效的提高企业的管理效率,因此,企业财务内控管理的创新,也应该重视信息化财务内控管理体系的建设.财务内控信息化管理的重点在于与企业的财务管理信息化系统相结合,借助于财务会计信息数据资料的采集以及分析,并通过相应的分析评价指标,对于企业的财务管理活动进行定性或者定量的评估,进而为企业的财务内控管理提交准确完善的参考依据.

(五)深化企业内控管理认识,提高企业财务内控管理人员的能力水平

实现企业的财务内控管理创新,首先应该在企业内部树立内控管理意识,使企业内部各个职能部门的职工能够积极的配合企业的财务内控管理工作,降低财务内控管理的推行阻力.其次,对于企业的财务内控管理工作人员,应该强化培训教育,重点在财务会计理论知识、财务会计法律、国家政策规定、职业道德等几方面开展,通过全方位的教育培训,提高企业财务内控管理人员的综合素质水平,确保企业财务内控管理工作的顺利开展.

四、山东丰源集团股份有限公司资金内控创新管理实例研究

山东丰源集团股份有限公司由于充分认识资金内控的重要性,并搭建了一套以资金预算管理、资金集中管理、资金收支控制、资金运营监督制度相结合的资金内控体系,因而为枣庄市企业资金内控管理带来了成功的经验,也为企业开源节流提供了有力的支撑.其管理创新经验主要有以下几方面：

(一)资金预算管理方面

在资金预算管理上,公司以财务预算为基础,核定集团年度经营供给量；按照“量入为出,轻重有序”的原则,将年度可配置资金进行分配,下达项目资金预算.并将资金预算的具体化,严格按资金预算收支业务,提高了预算管理水平.

(二)资金集中管理

采取了资金集中存放、集中结算和集中筹措方式,进而有效的提升了企业资金使用效率.同时依靠资金有偿使用制度,使得内部存款余额不断攀升,部分成员单位内部存款余额超亿元.

(三)资金的收支控制方面

采购付款额应该按月度资金预算控制,项目建设付款必须保证项目付款符合资金预算规定,整体项目付款进度和金额必须与年度项目资金配置预算相匹配.这一系列资金的收支控制制度保障了集团日常收支有序,也为资金预算编制提供强有力的依据.

(四)资金内控运营监督方面

丰源集团建立了由财务内部稽核、集团内部审计和外部审计所组成的“三位一体”的资金运营监督体系,各负其责,相互协作.财务部内部监督要求财务稽核人员依托资金管理系统和会计核算系统,对集团总部及各成员单位资金收支进行实时监控,包括利用资金管理系统预设授权限制,对超限或超额资金支付进行自动控制；利用资金管理系统预警功能,监督异常收支业务等.

五、结束语

推动企业内控管理创新,不仅是新形势发展对企业管理工作的新要求,也是企业实现战略发展规划的有力手段.因此企业应该通过创新内控管理模式,优化内控工作流程、完善机构配置等一系列措施来建立企业的内部控制体系,并通过内控体系来保证企业内部控制监督预警职能的发挥,确保企业经营活动顺利完成,实现企业经营效益利润的最大化.