监理企业内部控制制度中的问题与建议

摘 要：本文根据作者多年从事监理企业工作的经验,介绍了监理企业在我国发展的情况,通过分析监理企业的特点,立足于我国国情和监理企业发展的情况,提出其内部控制制度中存在的问题,并从企业自身控制制度、监理工作人员综合素质等角度提出加强内部控制的建议.

关 键 词：监理企业特点内部控制问题建议

改革开放以来,我国经济飞速发展,不仅促进原有产业的结构改革和优化,更引进了国外优秀的生产经营模式,监理企业就是其中的一项.如甘肃恒达路桥工程集团有限公司,该公司以承包高速公路护栏及交通设施制造、安装,批发零售,建筑材料,普通机械的批发零售,服装生产加工,批发零售,普通机械租赁（非融资性）等为主要经营范围,涉及面广,包括了铁路、公路、遂道、桥梁建筑业等行业,是我国优秀监理企业的代表.监理企业是由外国引入的,与我国传统的建筑行业、勘察设计等同类行业有着不同的特点,具有独特性.

▲▲一、监理企业的特点

(一)国际监理制度对监理企业的影响大

监理制度的产生是改革开放引入外商的必然结果,我国监理企业最初的产生是源于世界银行的贷款项目,随着对外资企业的接触与学习,外资引入规模的扩大,我国企业向世界银行贷款的数量不断增多,致使国际监理制度进入国人的视野,适应我国市场经济发展的监理企业也就随之产生.

我国监理企业实行“三控制,两管理,一协调”的监理制度,在与外资企业进行经营合作时,由于我国监理企业是立足于我国国情而成立的,与国际监理制度仍然有一些区别,使得合作中会出现相应的矛盾.

国际监理制度催生了我国的监理制度,促进监理企业的诞生,但我国独特的监理制度也在一定程度上对监理企业与国际接轨造成了阻力.

(二)监理企业对工程质量的重视度高

监理企业的监理措施往往是围绕工程质量检验实施的,如甘肃恒达路桥工程集团有限公司以保障工程质量安全与合格为公司的重点,强调不断提高工程质量,更好地实现生产经营目标.

而我国现有的法律法规也以提高工程质量为监理企业的经营重点,如GBJ、ISO体系的设立,以及ISO9004等工程质量检验标准.对工程质量的严格把关有利于保障企业的产品质量,改善监理企业的业务形式,提升企业业绩,保证员工队伍的稳定和员工综合素质的提高,进一步扩大监理企业的发展市场,促进经济效益和社会效益的增长.

▲▲二、监理企业内部控制制度中存在的问题

(一)内部控制制度不健全

与传统企业相比,监理企业发展的时间短,内部控制制度不健全.一方面,监理制度在近些年才逐步完善,但其中仍有许多没有细化的部分,有些监理企业已建立了相应的内部控制制度,但是制度较为落后,跟不上经济发展的新形式；另一方面,随着科学技术的发展,计算机、网络已成为了现代企业不可缺少的工作帮手,而计算机技术的飞速发展也使得一些监理企业无法及时地更新信息技术,仍采用陈旧的软件和管理方式.

更为严峻的是,一些监理企业本身内部控制制度不健全,工作人员也不按照制度办事,企业的控制制度最终流于形式.

(二)管理者缺乏正确的管理观念

优秀的管理者是企业发展的导向标,然而我国当前许多监理企业的管理者缺乏先进正确的管理观念,不能结合企业的实际情况建立完善的内部控制制度.

许多管理者虽然重视工程质量,但仅仅停留在工程实施的过程,缺乏对整个工程整体性和统一性的了解,忽视前期的预防措施和后期的维护工作,缺乏对工程质量提高和技术改进的关注.这就使得管理者在制定内部控制制度时缺乏科学性和前瞻性,只着眼于当下的利益,导致制度漏洞增加,降低企业的效益.

(三)监理人员综合素质低

目前,我国监理企业的部分监理人员缺乏责任意识,认为保证质量合格与安全是施工单位的责任,而监理企业只承担着监督的作用,即使出现了质量问题监理企业也无须负责.许多监理人员是由施工人员、工程设计人员转行而来,甚至许多是没有相关工作经历的工程类应届毕业生,在工作前只是进行了简单的培训,对监理工作只有大概的了解,而对其相应的现行法律法规、企业规章制度不甚了解.虽说在工作中能够逐步学习,并积极参加培训、考取监理员证.但也造成了对自身责任的漠视和不了解,对工作的不负责和随意怠工的现象.

此外,监理企业承担着重要的任务,对工程风险有着重要的责任,而监理人员往往缺乏风险意识,当出现不利后果时才仓促制定风险规避措施和事后补救制度.

(四)严明的约束机制和激励机制的缺失

由于监理工作人员综合素质低,缺乏自律性,监理企业需要严明的约束机制对工作人员进行约束.然而,当前监理企业并未着力于对监理人员的监管,监理企业与监理人员各自为政,使得加强内部控制更为艰难.

监理工作人员随意性大,对工作缺乏责任心,只有通过严明的约束机制才能保证其工作的质量与效率.而我国目前许多监理企业不仅缺乏约束机制,对激励机制也未加以重视,长期以往,监理工作人员不论是认真负责还是消极怠工,企业都对其没有任何的惩戒或嘉奖措施,只会磨灭更多的监理工作人员的工作热情,促使更多的工作人员工作随意,使得内部控制制度束于高阁,成为形式工程.

▲▲三、如何加强内部控制制度

加强监理企业内部控制制度应遵循科学性、实用性和发展性,通过对权力运行、生产经营、财务会计等方面进行综合性管理来实现.

(一)建立和完善先进的内部控制制度

定期评价的质量管理体系已成为许多监理企业的管理措施之一,而内部控制制度同样也需要进行定期的评价和更新.监理企业可以通过年终评价、与质量管理体系相配合等方式,综合企业的不同方面进行整体的控制.

从宏观的角度出发,对监理企业的生产经营、审计会计、后期怎么写作等进行系统的控制,使之形成一条相互关联、相互促进的制度链,保证内部控制制度的完整性,实施过程的可行性和实施结果的有效性.并坚持系统管理原则、持续改进原则和PDCA闭合设计原则,多角度地完善内部控制制度.（二）提高内部控制制度的执行力度

完善的内部控制制度若不能很好地执行也只是一纸空文,监理企业必须不断提高内部控制制度的执行力度,在保证执行质量与速度的前提下,进一步改进控制制度.只有坚定地按制度执行,才能确保内部控制制度发挥其应有价值与效用,在执行的过程中吸取经验,发现漏洞与不足.

提高执行力度首先要从管理层做起,管理人员应坚决地执行控制制度,并严格要求监理工作人员,不得徇私舞弊,对于不负责任、随意了事的情况,给予及时有力的处罚,同样的,对于认真执行、善于改进的进行相应的嘉奖.管理人员还需要对流程管理、风险控制、预算监督、采购管理等环节的工作有全面的了解,综合不同方面确保内部控制制度的执行.

(三)加强对人力资源的管理

现代企业竞争的根本是人才资源的竞争,人才是企业生存发展的基础,对监理企业来说也不例外.当前我国监理企业的监理工作人员综合素质低,直接制约了企业的内部控制,因此当务之急是大力加强对人力资源的管理.

首先要制定合理有效的人力资源管理战略,提高监理工作人员的综合素质,通过系统规范的长期职业技能培训,强化工作人员工作能力,并重点培养骨干人才,以优秀的人才带动全体工作人员的工作热情.另一方面,从企业外部吸纳高新技术人才,增强企业的人才竞争力.

在提高工作人员操作能力与工作效率的基础上,强调职业精神的重要性,建立严明的奖惩机制,从而激发监理工作人员的积极性,增强企业的内部凝聚力,建立和完善企业文化,实现企业经济效益和社会效益的双赢局面.

(四)协调与施工企业的关系

监理企业与施工企业是相互协调、相互促进的,与施工企业友好合作有利于强化监理企业内部控制的力度,使得监理企业从企业内、外两个方面实现内部控制的良好效果.与此同时,通过与施工企业监理良好的合作关系,能保证工程质量,防止重大安全事故,降低监理企业承担的风险,确保工程的顺利进行和完工.