连锁超市财务管理

中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）06-000-01

摘 要财务管理工作在企业经营中,起着驾驭、组织和配置资源的功能.本文拟就连锁超市的的财务管理对策加以探讨.

关 键 词连锁超市财务管理对策研究

一、适度扩张,控制负债,保持合理的资本结构

优化财务结构是每一家企业稳健发展的关键,连锁超市也不例外,其具体标志是综合资金成本低,财务杠杆效益高,财务风险适度.连锁超市应当根据经营环境的变化,不断通过科学的手段确保财务结构的动态优化.

1.优化资本结构

超市应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构,使得负债水平始终保持在一个合理水平上,不能超过自身的承受能力.负债比率是可以控制的.企业可以通过合理安排资本结构,适度负债,使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响.因此,形成合理的资本结构,确定合理的负债比率尤为重要.企业的长期发展,需要外来和自有资金的相互配合,既要借债,又不能借得太多.

2.优化负债结构

连锁超市经营流量非常充沛,所以它的债务除了来自银行贷款外,还有相当大的部分来自延后付款所占用的供应商头寸,这就决定了其负债结构中短期负债占有相当大的比例.有鉴于此,连锁超市的预期流量很难与债务的到期数保持协调一致,这就要求超市在允许流量波动的前提下,合理确定负债到期结构,对长、短期负债的比例进行平衡,以确定既使超市风险最小,又能使盈利能力最大化的长、短期负债比例.此外,还应关注各地经济、金融形势和汇率的变化情况,调整贷款的银行结构,尽可能避免过份集中向某一个金融机构融资或以单一货币进行借贷或业务结算,以预防和降低借贷和汇率风险.

3.量力而行,控制投资风险

加强对投资项目的可行性调查论证,项目评审做到科学化、专业化,尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度.坚决杜绝投资决策“一言堂”、“一拍脑袋、二拍大腿、最后拍屁股走人”的三拍现象,对每一个新开连锁店从立项、选址到开业都有一套完善的科学评价体系进行评估,必要时可聘请有专业机构参与决策.连锁超市要发展,必须要有规模,但规模的壮大要建立在业绩良好的基础之上,但切不可为扩大规模而不顾实际,举债扩张,一旦投资项目经营不好,将严重危及整个连锁体系的生存.对于恶意占用供应商头寸进行扩张的,更要坚决杜绝,因为这种将短期资金长期化运用的风险不言而喻,而且,恶意拖欠供应商货款的作法虽然能够在一时给超市带来可观的流,但却是以牺牲供应商利益,损害双方互利合作关系做为代价的,必然导致供应商的抵触,在宏观经济向好,超市经营状况良好的情况下,这种作法也许不会有太大的问题,但一旦超市销售不畅,供应商将群起而攻之,轻则停止供货,重者挤兑超市、哄抢货物,上面说的华榕超市就是一个很好的例子.

二、加强资金管理

1.加强资金预算管理

连锁超市在年初时,财务部门应编制全年资金预算的计划,它由收入、支出、的多余或不足、资金的筹集和运用四部分构成,通过编制企业年度资金预算计划,能够明确年度资金运作的重点,明确超市资金的主要用途,便于超市日常的资金控制,把握资金周转“脉搏”,节约融资成本,避免盲目贷款和不合理支出等情况的发生.

2.加强资金风险管理

企业的资金风险主要有使用的风险,在途的风险和或有的风险.资金的使用风险主要表现为企业的投资风险,它是一种事先可控制的风险,因此对此类风险应加强事先控制.通过设置分级审批权限,可设董事会、总裁、财务总监等审批级别,每一级规定明确的审批额度,审批金额在该级权限之内即可批准使用,如在其权限以上则需要经本级审查后报上一级审批,直至有权批准者为止.资金的在途风险一般发生在企业资金结算过程中,所以在结算票据选择上尤为重要.一般企业在同城结算业务中主要使用“贷记凭证”、“转账支票”做为较安全的结算手段.或有风险主要是公司为其他的企业提供担保而形成的或有负债,包括贷款担保和业务担保等.这一点的控制主要是企业的每个董事应勤勉尽职,在对外担保,或是对外贷款审批时谨慎尽责,严格控制,降低担保和贷款所产生的债务风险.

3.资金使用日常管理

在资金的日常管理上,连锁超市应确立超市总部在资金运用的主体地位,将资金进行集中管控,借以加快资金周转,提高资金运用效率.超市总部应定期、不定期地对门店资金使用情况进行检查,既可以通过日常的会计报表了解全面情况,又可以通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题,特别是应收账款、预付账款、其他应收款等往来账目应逐笔实行跟踪管理,防止资金损失.

三、实施全面预算管理

全面预算是由一系列预算构成的体系,各项预算之间相互联系,它将企业的全部经营活动全部纳入预算管理范围.连锁超市的预算管理可以采用“从上到下,自下而上,再自上而下”的预算编制模式,具体的做法是在每年末由超市总部财务中心组织,在对当年的预算执行情况进行全面分析的基础上,由财务中心根据企业长期战略和下一年企业目标确定预算编制原则,下发各门店.

在预算执行过程中,可以实行“权限管理和例外管理相结合”的原则.权限管理就是在全面预算基础上对项目投资、资产购置、费用开支等设置管理权限,明确各部门、各层级审批权限.

结论：随着市场经济的不断发展,人类社会的不断进步,现代企业的经营管理不断出现新的特点：即管理思想的现代化,管理方法的科学化,管理手段的自动化.形成了多方位、多层次、多信息、全过程、动态化的管理体系.