基于经济学视角企业税务筹划

摘 要：从经济学视角分析,企业税务筹划对其自身而言,是在谋求利益最大化；从国家宏观大局上分析,则是满足人类社会发展中经济活动和经济关系和谐运行的长期效应.论文以经济学的视角分析,企业税务筹划依据和企业税务筹划风险及其防范措施,以为企业合理避税,最大限度的实现经济价值提供合理化建议.

关 键 词：经济视角税务筹划依据

中国延续了几千年的纳税权利与义务关系,一度引领了税法的完善体制.从改革开放以后,经济设计的全新发展和人类我思想意识的进步,税务改革的深入人心,企业开始采用辩证的方式统观看待税务变迁.在经济学这一门学科诞生时期,就有许多富有改革和创新意识的企业开始在法律限定的合理化范围内实施维权变革.

▲▲一、企业税务筹划的依据

1.企业税务筹划的缘由

我国市场经济的发展,使得作为市场经济主体的企业大受影响.为了最大限度的谋求经济利益,在激烈的市场竞争中立于不败之地.在迎接市场经济挑战,抵挡外部竞争压力时,企业做了多方面努力,其中以税后联系企业发展需求,以降低企业纳税成本,实践企业经久发展战略,解除思想认识上的偏差,证实企业税收乱象,尽可能的将税务筹划纳入经济发展范畴,实现企业税务管理规范化、合理化,成为企业开展税务筹划的主要因素.

2.企业税务筹划依据

企业纳税,是企业应尽的义务,在法律合法化范围内,又依法享有与纳税有关的权利.从经济学的角度分析,这个权利就是合理筹划避税,这依托于公民权利和义务的统一.我国相关法律法规中对企业合理税收筹划都有相关印证为例,如：《税收征管法》、《经济处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《赔偿法》等法律,都赋予企业税务机关合理使用权利进行税务筹划.

在上述法律支持的范围之内,让企业充分了解税法、税法法规和纳税相关程序,最终通晓税务筹划相关专业技能.在国家税法申报范围内,尽量延期申报,对一些货物可申请减税、免税和优惠的,一定要在纳税前就让企业充分学习和了解.

会计制度和税收制度依据是企业进行税务筹划的重要依据.以会计制度为企业财务状况做具体必要的分析指导,借助会计相关工作流程,对企业做好总体分析化归,将企业运行各环节设计税务管理的方方面面都做好合理筹备,对涉及会计处理的相关经济活动做好具体分析,才能使企业获得良好的经济效益.

企业税务筹划以会计信息作为税务指导关键,以会计信息计算应纳税额.从提高企业自身经济效益的角度出发,以会计核算提高企业此阿武管理水平,使得企业与税务部门之间得到均衡发展.从现实角度分析,企业税务筹划是建立在法制的基础上形成具有合理法律依据的企业筹划安排,是基于对税法的了解,基于对会计制度和税收制度的规范准则要求.

企业税务筹划的关键是要保证可靠的会计信息,只有满足真实、可靠要求,满足国家税收政策相关优惠措施,才能为企业的税收筹划实施相应的合理化决断.纳税人作为企业税务筹划的逐日,要要坚实的世界会计制度基本知识,这样在面临区域经济差异时,才能最终在会计制度中寻求到合理点位.企业在履行纳税义务应该熟悉的税收制度具体规定,包括应纳税种类等,都要进行适时的关注.

▲▲二、企业税务筹划风险及其防范措施

1.企业税务筹划风险

企业税务筹划在为企业经济创收的同时,也是一项具有高风险的行为.在企业以税务筹划开展具体的的涉税行为时,期间的不确定性因素会对企业的未来利益造成能耗或者冲击,这就需要对其面临的风险实施详尽的分析.

税收政策变革,是税收筹划中最不可估量的政策限定.在企业以国家现今形式指导税收分配活动时,对各种税收方针准有其滞后性,企业税务人员一旦无法掌握这些变动,都会使企业的税务风险加大,效益下降.我国税收经济环境的变化,企业相关纳税事宜的变迁,在这些处于变化的风险之中,产生的实效性和不确定性都会使筹划人员开展的筹划事宜缺乏必要的依据,由此带来的风险也就不可估量.

我国税收执法行为的不规范性,使得企业与执法部门的税务工作受相关因素的制约而发生蜕变,税务行政执法的不规范,使得企业缴纳税款时出现乱象局面,风险加大,制衡企业经济发展和效益提升.由于国家国民经济的发展和国家财政支出的不断增长,国家相关经济部门对税收的查处和处罚力度也在不断加强.相关文件和政策的变迁,使得企业税收筹划必须在税务机关额执法力度内才能进行.

税收筹划人员素质和技能无法满足新形势下,税收筹划工作对相关专业人员的要求.这些人员不完全理解税务法规,造成的税收违规操作,背离了税收筹划的初衷,在实质上,就会给企业的税务蒙上一层不必要的损失.筹划人员的纳税意识风险,主要在筹划人员对税务筹划的误解和已非法手段偷漏税的投机心理,都会使税收筹划事项风险加剧,于企业的长远发展极为不利.他们自身法律意识的淡薄,影响筹划水平和筹划结果,对涉及税杨文武的行为就从合理合法迁为不合理的税务行为,他们自身为追求经济利益而伪造和变更隐匿账册,收支不明都会给企业发展带来巨大的风险.

纳税金额核算风险：企业要应对国税和地税两套不同级别的征税系统,法规不明,税收方法不明,给企业带来税务风险不明.税务法规不明,导致计算的税基不准或税率选择不明.企业的筹划方案依据虚检测的涉税资料展开,会极大的降低企业财务管理能力,减少企业会计核算水平和内部经济运行空盒子力度,筹划人员的筹划方案就会出现严重的失误.

2.企业税务筹划风险防范措施

建立税务风险预警机制,做好税务风险防范措施.企业税收筹划,必须就爱那个诚信作为首要因素加以酝酿实施,以健全的财务管理提下,实时的反应经济运行规律,让那个企业发展立足于健全的市场经济运行环境,对外签订经济合同,以严格的审查态度,避免纳税企业转嫁风险,发生漏税行为,对涉税事宜实施风险评估,在法律许可范围之内,有关节税的具体环节都能实现经济效益,以事先的安排筹划,实现税务风险的最低化.从经济学视角分析,提高涉税人员和筹划人员的素质,可以从整体上对企业税务行为所带来的经济效益实施发呢西.加强对相关人员财务、业务能力评估,依照法律、法规、各项税收业务政策,将筹划人员的整体业务技能提升到适合企业产生经济效益的高度.

树立正确的思想意识,是企业税务筹划风险中,从高层管理人员到企业经管的主要方略.企业全员参与纳税合法化的范畴,可以整体上提升企业财务管理效益.以具可靠的财务理论,对现代企业实施独立核算、盈亏管理和约束发展机制规程,子啊实施各项管理决策的同时,为企业基本管理任务增加新的机遇和挑战.对企业价值活动,包括资金运行在内,实施综合统筹安排和合理化发展依据,对企业生存和发展带来新的契机.

在世贸组织（WTO）下,不断增强自身竞争力,对国家税收法律和国外税收法律增加了解,扩大筹划空间.密切关注外部环境的影响,税收法规政策的变化,将法制观念落实在企业经济建设之中.税务筹划立足企业发展方略和国家政策变迁,控制改革成效,筹划方案的选定要既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案.掌握合理避税中相对复杂的细节,就爱那个税收筹划作为一项有研讨意义和价值的文件和方略加以实现.

▲▲三、结束语

从经济学视角分析,企业税务筹划,归根结底就是企业通过了解税务相关法律、法规,利用国家赋予的权利,来达到合理避税,为企业增收增创的过程.企业的税务筹划,是一项合理合法的行使自身权利的过程,从对其相关分享进行分析到采取合理方式实现风险规避,是企业在不违背国家相关法律法规的前提下,对企业自身建设实施的一项合理化合法化权利手段.在国家法律鼓励范围内,企业合理筹划税务,对企业的长期发展而言,是一项行之有效的策略方针,值得企业财务部门加以沿用.