网站原创摘 要：对大多数商贸企业而言,由于其经营周期短,资金周转快,如何合理地运营手头有限的资金,正确防范财务上的风险,加快企业资金的周转,提高资金使用的效率,对该类企业的兴衰成败至关重要.本文通过强调提高资金使用效率在商贸企业发展的重要性,挖掘商贸企业资金周转和资金使用效率制约因素,进而提出相应的对策,以促进商贸企业的财务管理,提高资金使用效率,进而提高企业的经济效益.
关 键 词：商贸企业资金周转财务风险经济效益
一、商贸企业加快资金周转,提高资金使用效率的重要性
商贸企业是指在商品流通领域不从事商品生产,而对商品进行转手写卖或对该过程提供相应怎么写作的企业,例如餐饮、批发和零售企业.在财务上,该类企业一般具有较高的流动比率、较高的资产负债率、较快的资金周转率和较高的财务风险等特点.
对商贸企业来说,企业财务状况的好坏、经济效益的高低往往取决于资金周转速度的快慢.企业营运的本质就是周转,大多数情况下,由于我国银行严格的贷款制度和政府扶持政策倾向,该类企业通过银行贷款和政府的相关专项资金扶持来融资比较困难,企业资金的来源主要靠盈利所得,而资金是血液,企业是肉体,要想肉体有活力,就必须保障血液的顺畅流动.只有加强企业的资金周转,才能确保财务安全,进而提高企业的经济效益,发展壮大企业的规模和提高发展程度水平.
二、商贸企业在资金运用上存在的问题
(一)缺乏有效的预算管理
现阶段,多数商贸企业很少做资金预算计划,缺乏合理规划资金的理念,一些企业虽然编制了企业资金预算计划,但其具体内容也仅仅包括资金额度需求、应收账款的管理、周转次数、税费的清缴等几个项目,预算与商贸企业的实际资金周转不挂钩,缺乏针对性,尤其是季节性较强的商贸企业,通常缺乏前瞻性,忽视对未来的资金需求的预测.另外,由于这类企业组织机构不健全,而且易受到市场突发事件的影响,在预算执行上缺乏力度,执行情况往往超出预算的范围,当然也缺乏相应的监督、检查.在编制预算上相对落后,预算局限于对以往数据的汇总,缺少深入的分析,比如关系到企业短期偿债能力的流动比率指标,关系到应收账款管理的应收账款周转率的指标等等,在企业的预算管理中很少被提及.
(二)流程复杂,无效成本过大
商贸企业与工业企业一个重要区别是直接面向市场,其产品能否迅速赢得客户的喜好直接关系到存货的销售,因此对加快市场变化的适应的速度很重要.为扩大市场份额,一些商贸企业把资金着重用在机构的搭建、库房建设上,而忽视对市场变化采取相应的投入,导致建设的库房闲置,机构臃肿导致业务流程复杂,更加放缓了对市场的反应速度,用在这两项上的资金适得其反,成为过高的无效成本.
(三)应收账款管理不严
商贸企业为了扩大销售、留住客户、占领市场、增强竞争力,不惜滥用赊销政策.对赊销的授权没有严格把关,更没有建立严格的信用资格审查制度,没有有效的催款、收款举措,导致资金回笼较慢,大量的应收账款不能及时收回,呆账叠加,严重影响了资金的循环再利用.进一步加剧了资金周转的难度,降低了资金的使用效率.
三、加快商贸企业资金周转提高资金使用效率的措施
以上是商贸企业在运营过程中,资金周转方面出现的突出的问题,接下来就具体地提出针对性举措.
重视预算管理企业只有重视资金预算的科学管理,未雨绸缪,才可以完善对企业资金的掌控,防范财务风险,提高企业的资金周转率和资金的使用效率.
首先,要强化预算在公司资金使用的重要性.增强员工和企业领导者的财务意识,尤其是提高管理层对财务风险的思想觉悟.把资金的管理放在与业务经营的同等重要地位,避免出现财务预算尤其是对流预测无视的状态,把资金流看成企业的活力之源.动员企业管理层和下属学习相关专业知识,争取让企业内的各个部门和员工参加资金预算的编制.在资金方面,强化财务人员的责任,加强内部控制,规范财务工作程序.
其次,加强对预算执行的审查.有条件的企业可以建立专门的部门开展对各个部门、资金预算执行情况的考核,资金预算计划执行的考核和评价方法.可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比,查漏补缺,找出资金预测与实际的差别,为以后更加科学的预算编制提供有用数据.企业的财务人员应遵守执行企业相关预算编制制度的规定,做好资金预算编制的各项基础性工作,督促财务人员在平时多收集、整理、分析企业资金的收入和支出的相关基础数据,以便提高资金预算编制的准确性,时时把握资金流的动向.确保企业有足够的资金储备.
再次,注重相关科学理论的应用,相关财务人员应该把科学预测的指标运用到实际工作中,尤其注重对应收账款、应收票据、应付账款等项目的时时监测,学会用杜邦分析指标来对企业的财务健康状况进行科学预测.提高财务人员的专业素质和理论水平,用科学技术手段对上下游企业进行财务分析,例如对赊销企业偿债能力,盈利能力进行细致的分析,确保本公司的应收账款能得到及时的偿还,加强货款回收工作,确保自有资金来源.进而提高对资金流预测的准确性.
搭建网络平台,提高效率商贸企业可以借鉴电商的营销理念.通过建立自己的网络平台,精简机构,简化流程,提高工作效率,以迅速适应市场的变化.
运用科技手段建立自己的存货信息系统,把销售、库存和购货系统统一起来.可以借鉴物流公司的业务流程,努力实现订单-存货查询-发配-出库验收的电子化跟踪与检测.减少业务上层层审批的制度.并把资金注重运用在对市场动态的把握上,适时推出自己的市场数据库系统,把不同地区,不同客户需求建档成册,并根据他们的需求通过系统反馈到购货部门,这样就减少了部门之间的隔阂,简化了流程,来提高对市场的反应速度,从而为加快资金的流转提供便利.通过销售-存货-购货信息系统,企业要及时、准确地掌握市场需求变化的动态,预测未来市场趋势进行科学、有效的存货管理.购进的商品的品种、品质规格、数量上要及时进行采录到数据库,避免出现存货过时、变质而造成的销售受阻和存货积压.力争用较少的资金投入,通过较快的资金周转方式,实现资金的利用价值的最大化.
在具体的采购管理上,要进行比质比价采购,创建自负盈亏责任机制.增强采购员的责任感,科学规划采购的预算,力求用最少的资金购写最多最好的产品.避免采购环节出现高价采购、采购员吃回扣的自私自利的行为,通过自负盈亏的激励机制和奖罚分明的责任制度,促进采购人员节省资金使用,把握市场的动态,提高资金的使用效率.
在营销工作中,要创新营销思路,减少存货.库存商品压榨占压流动资金导致流动资金周转速度慢,经济效益差.不仅要施行优惠促销政策,还要避免战导致的利润下滑,注意产品的生命周期,做到在销售周期内消化库存.例如服装的销售时,避免把4月份上的夏装一直卖到8月份,也不要把8月份上的秋装一直卖到元月份.
(三)加强应收账款的管理,确保账款的及时回收
首先,财务部门要定期向管理层上报各项应收账款、预付账款和存货的占用比例和账龄分析情况,对马上到期和即将到期的应收账款告知有关部门,促使账款的及时清帐,防止货款回收的不到位、减缓资金回流速度的情况.
其次,严格执行企业信用政策,加强赊销制度的管理.营销人员对赊销客户要经过严格的信用调查与评估程序,不能凭主观臆断便写作技巧客户申请赊销.企业也要建立客户信用等级评测数据库,综合客户经营情况、财务及资产状况等信息制定相应赊销额度.要把握客户的信用状况,提高赊销政策的风险意识和责任.商贸企业不能冒着财务上的风险,盲目采取赊销的政策,而应选择理性赊销政策,既要和客户之间保持一种良好的合作关系,也要尽量减少货款拖欠问题.这样才能为账款的及时收打下良好的信用基础.
四、结束语
面对瞬息万变的市场行情,商贸企业要对资金增强科学性管理,在财务管理、营销管理、客户关系、组织管理等方面多管齐下,努力降低财务风险,这样企业的资金流才会畅通,资金的周转速度才能保持在一个较高的水平,资金的使用效率也将得到相应的提高.