中小企业流量管理存在问题与

摘 要：本文从中小企业流量管理的重要性出发,指出当前中小企业在流量管理中最容易发生的几方面问题,分析了其对企业造成的不良影响,然后根据每个管理问题,探究优化其管理的相应对策,力求提出较为可行的建议.

关 键 词：中小企业流量问题对策

随着国民经济的迅速发展,中小企业所占地位越来越重要,较之大型企业,中小企业不仅在数量上占绝大多数,而且在促进国民经济增长、维护社会稳定、合理布局国民经济结构等方面发挥着越来越重要的作用.然而在辉煌的表象背后隐患重重,在日趋激烈的市场竞争中,中小企业大多因为资金链断裂而导致无法持续经营,究其原因,财务管理不健全是重要问题,其中流量管理是重中之重,其管理水平直接关系到企业的生存和发展.因此,只有通过有效的管理和控制流量,中小企业才能获得可持续发展.

一、流量管理对中小企业的重要性

流量就如同企业的血脉,确保最佳持有量,保持最低资本成本,是企业的正常运转的重要保证.首先,是流动性最强、盈利性最弱的资产,如果持有流量过剩,会降低企业的盈利能力,对流量进行管理则可及时将其合理配置.其次,在显露资金短缺之前合理安排筹资,可以避免持有流量过少而影响正常的生产经营.再次,可以预测未来企业对债务的偿付能力及未来的投资能力,为改进财务计划提供有效的指导.

二、中小企业流量管理存在问题

目前我国注册登记的中小企业已超过1200万家,占全部注册企业数的90%,但平均寿命仅2.5年.为何如此之多的中小企业,其生命周期却如此短暂呢.究其原因,大多数企业由于管理不系统、过度负债、投资风险掌控不足等原因,影响着企业的正常运转.而创立之初的企业,更可能因为一次缺失、流转不良而草草收场.现就中小企业流量管理中最常见、最典型的问题分析如下：

(一)对流量管理的重视不足

企业领导在企业规划时往往忽略了对流量状况的考虑,没有起到很好的决策怎么写作作用.另外,企业生产、采购、销售人员缺乏对流量管理的基本认识,认为这是财务人员的管理范畴.

(二)对流量管理仅停留在对报表的初级分析阶段

大多数企业都编制流量表,可通常都只是为了应付税务机关要求,而没有重视对报表显示的流量信息的分析工作,更谈不上分析方法的科学性、实用性了.其实,在实际工作中,流量表能及时体现企业的财务状况,为企业财务预警提供很好的参考价值.有的企业即使有盈利能力,若周转不畅、调度不灵,也会严重影响企业的生产经营,而偿债能力的弱化又直接影响企业的信誉.所以流量管理应与企业的发展战略进行有效的结合.

(三)流量预算管理不合理

首先,中小企业对流量的预算管理通常不重视,各部门也大多有抵触情绪,并不理解预算管理可以使企业的总体目标分解、落实,帮助各部门根据各自承担的预算任务合理安排工作,以保障预算目标顺利实现的重要意义.其次,不能随着企业的发展和市场的变化科学合理的编制流量预算,只停留在形式上的例行公事,甚至简单抄列上期实际数字作为当期预算.

(四)资金使用不合理,风险控制意识淡薄

中小企业为了用有限资金扩大经营,把绝大多数资金都用于长期项目,以期高额回报,致使流动资金不足,又不得不以流动负债维持运转,徒增财务风险.有的企业,项目上马初期,在销售市场尚不稳定的时候,就占用大量资金购进库存,以期吸引客户,扩大市场占有率,却往往因此造成库存积压,不仅增加了保管成本,而且还承担着库存过期、过时的风险.另外,中小企业为了扩大市场份额,更多会采取赊销方式销售,而报表上的一时风光,却忽略了因此而带来的坏账风险.

(五)流量管理的信息管理缺乏,信息反映不及时

在发改委在全国范围进行了“中小企业信息化建设情况调查”,调查结果显示,目前中国有74%的中小企业,其信息化投入占销售收入的比重低于1%.这样的现状告诉我们企业各个部门中的信息反馈滞后,无法使流量管理在经营活动中起到应有的作用.

三、针对性的解决对策

可以定期召开资金平衡调度会议,以流量表为基准,对财务状况做客观分析；建立完善流量管理体系.上到领导层、管理层,下到企业各个执行层,在体系中既享有使用信息的权利,也履行反馈义务；将流量指标纳入企业绩效考核中来,充分调动管理层、执行层的主观能动性.

(二)充分发挥流量管理对企业财务决策的怎么写作作用

对流量表进行定性的分析,包括对经营活动、投资活动、筹资活动中流量的分析,其中经营活动的流量信息最为重要.

若三种活动流量均为正数表明企业经营和投资收益良好,如果仍继续筹资,需要了解投机机会是否良好,避免浪费资金；若筹资活动流量为负数,其他为正数,表明企业经营和投资收益良好,债务已进入偿还期,但有足够偿债能力；若投资活动流量为负数,其他为正数,表明企业处于扩张期,在经营状况良好的前提下,通过筹资进行投资,应注意分析投资项目的未来投资报酬率；若仅经营活动流量为正数,表明企业经营状况良好,在偿还前欠债务的同时继续投资,应关注经营状况的变化,防止恶化.一旦经营活动流量为负数,则表明财务状况出现危机,应高度重视.

对流量表进行定量的分析,定量分析是从收益的变现性、保障性、持续性以及收益稳定性等方面进行的,通过分析得出对该企业的收益质量评价.现在主流的方法是利用杜邦财务分析系统,以净资产收益率为核心,将企业的偿债能力、资产运营能力和盈利能力的分析有机的结合起来,全面、直观的反映企业各方面财务状况.这种方法即可以有效的发现自身问题,又可以帮助信息使用者作出合理的判断.（三）加强预算管理,编制科学合理预算

流量预算管理是企业全面预算管理中非常重要的部分,其主要目的是保持流动性,减少机会成本,增加收益.企业生命周期的阶段不同,影响着流量的预算管理.创业初期,企业前期的生产能力、研发、市场开拓都需要大量的资金投入,但并不能产生利润,这时的流量是负的；成长期,企业已经实现了少量盈利,但为了吸纳客户、快速扩张需要各种资源的大量投入,这时对成本费用的控制相对较少,流量在零值附件波动；成熟期,企业市场饱和、经营稳定,控制成本费用,减少流出量是重点；衰退期,企业经营萎缩,盈利有所下降,同时费用减少,所以仍保持着较稳定的正流量.

针对投资风险,应尽量投资中短期项目,避免投资超过自身规模15%以上的项目.加强对投资项目的可行性分析,通过再投资比率衡量企业依靠留存的流量进行再投资的能力,比率越大说明再投资能力越强.

针对营运资金不足的风险,应通过应收账款账龄分析、周转期等指标进行预警.随时关注库存的余额变化.还有加强应收账款的管理,对信誉不良的企业杜绝赊销,对其他企业也要尽量缩短资金回笼的周期.

针对存货积压风险,应合理采购,月末库存所占资金尽量不要超过营业额的2倍.可以通过采购计划合理变动率进行预警,若超过30%就应采取措施控制采购数量.

对于中小企业来说,由于受到资金和管理水平的限制,可以量力而行,找到适合自身企业需要的信息化建设.对于发展良好,资金充足的企业,可以直接采用国际流行的ERP管理软件,实现各部门流量数据及时有效的集中、共享,逐步实现由传统的职能型管理转向科学、严谨的流程化管理模式,大大提升流量管理水平.对于发展初期,资金需求量大的企业,也可以从解决财务管理、库存管理、销售管理等自身企业突出的问题入手,分步实施,不要盲目攀比,关键是对症下药.

综上所述,中小企业存续期间的任何环节都与流量交织在一起,所以流量管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展.实践也证明,能够存续时间达十年以上的中小企业,其战略、运营都相当成熟,其中完善的流量管理也不容忽视.