银行内部审计在内控管理中的作用

摘 要：在银行治理中,十分重要的一个方面就是内部审计,通过内部审计,可以有效的提高银行内控水平,并且对于银行风险管理水平的提高也可以起到非常积极的作用.本文简要分析了银行内部审计在内控管理中的作用,希望可以提供一些有价值的参考意见.

关 键 词：内部审计内控管理作用探究

一、银行内部审计可以帮助内控管理准确的定位人员的职能

内部审计工作可以有效的连接银行内部审计实务和内部审计理论,从实质上来看,其实开展内部审计实务的过程,就是将审计职能付诸行动的过程.银行内部管理在控制审计时,可以从这些方面来对职能定位进行考虑：一方面需要将内部控制审计方面的需求充分的纳入考虑范围,另一方面是要对内部控制审计的内涵和本质进行熟练的把握.可以这样说,银行内部审计控制的职能就是这两个方面的交集.

控制银行内部审计其实就是在为银行的经营管理提供怎么写作.银行的内部审计与一般的管理行为存在着很大的差异,它不包括一般管理行为的很多内容,比如决策、控制、组织以及计划等等.银行内部审计在分工的时候,主要依据的是管理层职责的不同,这样就可以有效的评价和检查经营机构内部的控制状况,并且依据这些评价检查结果还可以对其进行完善.在实施的过程中,评价和检查银行内部控制时,需要保证采用的形式是规范和系统的,应用的态度是客观和独立的,这样可以及时的找出错误和不足,从而有效的进行预防和控制,实现银行经营效率和银行价值提高的目的.

二、银行内部审计可以更好的执行内控管理五项原则

在内部审计的时候,需要严格的遵循这些原则,成本效率、重要性、全面性、制衡性、和适应性原则.因此,在进行银行内部控制检查和监督时,就需要紧密的结合这些原则.具体包括这些方面的内容：

一是合规性,指的是银行的内部控制不能够违背国家的相关法律法规和政策,并且不违反证券监管机构的相关要求和规定；二是全面性,指的是银行内控包括银行经营活动的各个方面,在银行的经营管理活动全部过程以及工作人员中都会体现银行内部审计的控制和监督,每一个员工都有着一定的责任,并且,其他的人员和制度也需要对内部审计执行过程进行制约和监督；三是不相容情况及内部控制,内部控制就是建立一种关系,来有效的制约各个岗位、各个员工和各个部门；四是奖惩和权责,就是对被审单位进行审查和检查,保证被审单位在对工作人员和各个部门的职责权限进行明确以及权衡奖惩等是合适的,严格依据了相关部门和工作岗位的性质和职能来进行,保证不会出现一些越权行为；五是成本的效益型,也就是要将成本效益牢固的贯彻于内部控制中,这样可以保证在减小控制成本的基础上,实现经济效益的最大化；六是可操作性,指的是内部控制应该结合银行的具体情况来进行,依据实际来对业务流程的控制点进行设置和确定,同时保证项目权限的授权能够符合于银行的现状,并且还需要仔细的考虑实际管理工作的可行性,保证能够正常的操作和运行.

三、银行内部审计有助于正确的理解内控管理五个要素之间的关系

要想有效的建立和实施企业内部审计控制,就需要协调处理好内控管理五个要素之间的关系,分别是内部监督、控制活动、风险评估、内部环境以及沟通和信息等.具体来讲,内部环境是内部审计实施的基础,而风险评估则是内部审计控制实施过程中非常关键的一个环节,控制活动作为一个载体来有效的支撑内部审计控制的实施,并且也是内部审计控制实施的具体手段,沟通和信息则是必要的条件,有效的指导内部审计控制的实施,内部监督是保证内部审计控制实施质量的保证.在通常情况下,实施的过程是这样的,首先建立一个良好的内部环境,它需要有积极的企业文化、科学的人力资源政策、合理的分配职责以及健全的治理结构等等,这样就可以保证风险评估的顺利进行,依据风险评估的结果,采取一系列的内部审计控制手段,来达到减少和控制风险的目的.同时,还需要对相关的信息进行及时的加工和整理,这些信息获取的来源主要是内部审计控制活动的过程、分项评估以及内控环境等等各个方面,并且,在银行的内部,还需要互相传递和沟通这些信息；总之,在内部审计控制活动的过程中应该有足够的信息,从而有效的反映银行的经营活动.此外,还需要对银行的内部审计控制过程进行严格的监督,这样可以保证能够正常的运转内控体系.

四、结语

随着时代的发展和社会经济的进步,银行占据着越来越重要的地位；银行之间的竞争也日趋激烈,在新形势下,要想保证银行发展的健康和稳定,就需要不断的完善银行的内部控制制度,将内部审计的作用最大限度的发挥出来.我国银行目前已经初步建立了内部审计体系,并且发挥了很大的作用,但是,需要正确的认识到,由于种种原因,比如腐败问题和舞弊现象的存在等等,严重制约到了内部审计职能的发挥；那么,就需要引起人们足够的重视,不断的对内部审计进行完善和创新.