企业资金管理

摘 要：资金是企业进行各项事务的血液,资金管理在企业财务管理中拥有非常关键的地位,企业的兴衰在很大程度上取决于企业的资金管理水平.本文就我国企业资金管理中存在的问题进行了分析,并提出了几点解决对策.

关 键 词 ：企业；资金管理；问题；对策

1.前言

近年来,市场竞争越来越激烈,企业的生存环境也就变得越来越艰难,所以目前企业面临的一个十分重要的课题就是要加强企业财务管理,更好地避免财务风险.财务管理中一个十分重要的组成部分是资金管理,它是造成财务风险的最直接的导火索,在企业管理中拥有非常关键的地位.本文将就目前我国企业资金管理中存在的问题进行分析,并对存在的问题提出相应的解决对策.

2.企业资金管理中存在的问题

2.1资金管理水平不高及配置不够合理

当今,我国很多企业存在资金不足的情况,但是又在很多方面占用较多的资金,导致资金的使用效率很差.很多企业在使用资金的过程中,资金的使用效率不高很大程度是由于集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金引起的,虽然几乎所有企业都有制订各自的资金使用计划,但是真正按照计划进行资金使用的企业是少之又少,很多企业的计划操作性很差,使得企业的资金得不到很好的运转［1］.

2.2资金内部控制制度不够健全

一整套健全的资金管理制度是企业正常运营不可或缺的保证.一套与企业规模相适应的资金管理制度在防止贪污和保证企业资金安全方面具有十分重要的作用.不严格遵守规章制度和钻制度的空子等现象在一些企业中十分普遍,导致企业在执行制度过程中取不到预想的效果.另外,很多企业,特别是一些国有企业的领导对资金管理部门进行比较大的行政干预,导致企业资金不能很好的流动.还有就是投资者在资金管理的过程中得不到可靠的信息.由于我国有些企业管理水平不高导致内部资金信息严重不透明,了解的只有很少的高层管理人员,使得我国很多企业都存在会计信息失真的现象,进而导致投资者不能很好地进行投资决策.

2.3筹集资金不恰当及投资欠缺理性

据悉,我国许多中小企业在资金的筹集方面往往没有合理的预测和决策,对企业究竟需要多少资金以及资金应该如何使用等均不是很清楚,如果企业想要保证做出科学的决策,在筹资前就必须对这些问题进行全面而细致的考虑.但是很多企业由于谨慎的投资筹资意识加上专业的技术人员的缺乏,在进行投资决策的时候只凭经验和直觉［2］.很多中小企业在筹资的时候往往会存在“少、急、次数多”的问题,加上信誉不是很高,导致筹资成本相对增加,再加上在投资的时候常常不能很好地估计投资项目的规模,技术力量不强,后续资金不足和产品同质化等问题的出现,导致许多项目出现高投入、低产出的现象.例如,新疆片区某中型a企业.该公司是一家2008年改制企业.由于企业经营管理涉及不同的产业,资金集中管理执行收支两条线制度.造成下属子分公司资金流动资金紧缺.当下属企业在实际生产运营过程中遇到紧急支付资金的情况无法及时解决.需要层层审批手续.投资领域受到转型前企业的历史影响因素较多.导致资金流向不熟悉的行业,造成了投资3年左右,没有收到良好的投资收益.

3.加强企业资金管理的对策

3.1对资金进行全面预算

企业的正常经营离不开一套完善的资金预算制度,企业在进行监督、审计、控制、考核的时候的基本依据就是一套健全的资金预算制度.资金的预算管理由资金预算调整及执行跟踪管理、预算编制、监督考核三部分组成.所以.资金管理对企业存亡起着关键作用,而资金预算管理更是关键的关键,企业想要提高经济效益,唯有把好资金预算管理这个关,采取相应的管理和控制手段,对资金流转环节进行疏通.

3.2完善企业内部监督管理制度

健全的财务管理制度可以让企业的财务人员有章可循.首先,企业必须建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,保证资金业务的各岗位相互分开、制约和监督；其次,严格的用款审批制度,尤其是大额的资金的审批；最后,不仅要重点对项目完成情况、预算的执行情况和资金的使用效益等进行资金监督,还要对监督预算的合法性、合理性、内控的严密性以及项目决策的经济性［3］.另外,内部审计监督和控制制度的健全及完善对企业来说也是至关重要的,并且仅仅监督财务会计信息和经营业绩还远远不够,更重要的是要对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况进行审计和监督,在管理审计中投入更多的人力物力,加强资金的事中控制,以使得能够按计划有序地进行企业的资金经营活动.

3.3调整资本结构,重视短期筹资能力拓展

合理的债务与股权的比例,也即资本结构,能够很好地促进企业计划目标的实现.因此,企业在进行资金的管理中,要尽可能对债务与股权以及风险与收益进行权衡,并且朝着为企业创造最大利润的目标,在举债与募股两个方面进行筹资决策.其次,举债的时候要好好地利用各种短期融资的手段,以更好地解决企业资金不足的困扰.举个例子,如果一个企业原计划想利用长期资金的手段进行融资一些项目的时候,可是如果由于金融市场不好的原因而导致没有办法借到长期资金的话,就可以试着先利用短期资金,等以后金融市场变好了再用长期资金替代短期资金.如今企业能够使用的主要短期融资手段有商业信用和银行短期借款.短期资金融资的好处应该被越来越多的企业所关注起来,管好、用好它,努力经营,增加盈利,保持企业良好的财务状况,尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险.

4.结语

总之,资金对企业的作用就像血液对于人的作用一样,所以资金管理对于企业的作用就不言而喻的重要.一个企业想要得到可持续的发展,就必须提高管理水平,而做好资金管理工作又是提高企业管理水平的关键所在.每一个企业都应该研究如何提高企业的资金管理水平,它是企业整体规划的一个关键环节.想要使得资金管理水平变得越来越高,企业必须要尽早发现资金管理中存在的问题,分析解决资金管理中的问题.（作者单位：新疆陆美工贸有限责任公司）