施工企业精细化资金管理

资金管理作为施工企业管理的首要内容,对于施工企业降低施工成本、正常运营起至关重要的作用,影响施工企业的生存状况和未来的发展道路.随着我国经济的快速发展,建筑行业发展迅猛,建筑市场竞争日益激烈.施工企业要在这激烈的市场竞争中保有一席之地并且扩大其市场份额,规范的资金管理则是其具备雄厚的市场争实力的基础和保证.因此提高资金的运营效益、强化资金的管理,就成了企业在市激烈场竞争中保持可持续发展的关键.但是资金管理的不科学、不规范常常致使施工企业面临资金短缺的局面,使得其市场竞争力弱化,生存和发展空间受到严重制约,所以采用精细化管理对规范资金管理具有重要作用.

一、施工企业资金管理存在的问题

施工企业工程项目具有分散性及流动性,产品建造周期长,应收账款数额大等特点.这就决定了施工企业资金投入量大,资金管理难度大.本文在大量查阅相关资料及文献后,总结出目前我国施工企业资金管理中存在的问题,具体调查结论如表1所示：

由表1统计分析可知,“资金缺乏统一管理、分散使用效率低”是每个施工企业几乎共有的问题,同时“施工企业垫资现象严重”是大多数施工企业存在的现象.另外,企业还要多关注融资、垫资、保证金等方面存在的问题.因此,施工企业要想在市场竞争中求生存、求发展,加强资金管理就显得尤为重要.

（一）资金缺乏统一管理 施工企业的项目分散,流动性大,严重影响了企业资金的筹集、使用和调配.尽管施工企业制定了各项资金使用计划和费用开支计划,但由于工程施工具有跨地域范围广、战线长等特点,施工企业对各项目部的控制能力较弱,资金计划和财务管理脱节,资金管理计划的可控性以及可操作性差,导致管理费等非生产性开支加大,银行账户多、资金分散,备用资金管理不善,工程结算迟缓,材料采购与管理不善等现象时有发生,使企业的资金管理变得盲目,分散使用效率低,影响企业资金的正常周转.

(二)资金周转严重不足 具体表现在：

（1）施工项目投入大且工期长.不同于其他行业,施工企业的行业属性决定了其生产经营活动具备生产周期长、成本投入大、资金回收缓慢的特性.不同的施工项目遍布全国各地加重了施工企业资金管理工作的难度.下属单位多头开户,资金闲置、沉淀严重,母公司不能合理有效、及时地调度资金,导致资金沉淀,财务费用有增无减,约束了企业的健康发展.

（2）垫资现象严重.由于施工企业的迅速增长和竞争的日趋激烈,导致建筑市场无序竞争和恶意压价的现象普遍存在,使得施工企业违心地接受一些不平等条款,其中最严重的就是垫资.为了得到施工的机会,能在建筑市场中抢占一席之地,施工企业争相垫资.在没有工程款的情况下,施工企业势必要垫资来维持施工.这样施工企业不仅会丧失了先期垫资所获取的应有收益,而且在工程完工后垫资款很可能变为拖欠款,拖欠款的压力会阻碍施工企业的正常运转和长远的发展.

（3）履约保证金交纳无明确法律依据.随着建筑市场日益扩大和施工企业迅速增长,建设单位常常将能否交纳履约保证金作为考查施工企业能力及签订工程承包合同的重要条件.为了防止施工企业失信,违反工程承包合同,建设单位在投标前,要求参与投标竞争的施工单位出具投标保函,注入履约保证金,投标保证金等,其中金额约为中标价的5%～10%.而我国现行法律、法规对建设工程履约保证金的测算方法、交纳标准、交纳方式和返还时间均无明确规定.这导致施工企业每年因各种保函、保证金而向银行抵押的资金数额巨大,严重影响了施工企业资金周转.

（4）融资方式有限.施工企业融资困难,严重影响了资金周转.从债权融资的角度分析,由于建设单位拖欠工程款,施工企业的债务不断增大,使得企业资产负债率偏高,所以银行一般不会将施工企业作为信贷资金发放的重点；从主权融资的角度分析,吸纳股权投资受企业经济效益和国家法律法规等因素影响,股权融资较难成为施工企业融资的主要途径.另外,目前施工企业利润率普遍偏低,税后盈余基本上不能很好的满足企业日益增长的资金需求.施工企业既难从银行获得贷款,又无法在市场上融资,融资难成为施工企业普遍存在的问题.

（三）竞相压低标价 由于建筑市场竞争日益激烈,施工企业竞标压价.近年来,由于建筑市场竞争不规范,加之市场供需失衡,在投标过程中施工企业普遍采用最低价中标的办法,由此造成了施工企业在承揽工程时竞相压低标价的局面.为了中标,许多施工企业不惜竞相压低标价,有些投标报价低于施工工程的预算甚至低于工程的成本.这样使得施工企业成本利润率较低,资金回收缓慢,不利于资金的有效运营和管理.

二、精细化思想下施工企业资金管理新内涵

（一）现代化 精细化思想下,施工企业资金管理强调运用现代化手段和方法.精细化思想下资金管理要加强各项目部之间的对话,在整个资金管理系统中普遍采用计算机和网络技术的资金信息系统,帮助企业各项目部及下属各单位改善信息交换和提高生产效率,解决施工企业资金管理活动中存在的不协调性问题.

（二）外延化 精细化思想下,强调施工企业资金管理要不断地外延化.要将施工企业的资金管理融入施工生产的各个环节中,把传统资金管理方式与精细化管理思想相结合,形成高效、全新的资金管理理念.精细化资金管理已经从注重施工企业内部资金管理拓展到注重施工生产各个环节的资金管理,由传统单一的资金管理方式转向系统的精细化资金管理思想上.

（三）全员化 精细化思想下,强调每一成员都是施工企业资金管理的主体部分.精细化管理思想的核心在于强化责任的有效落实,实行刚性的管理制度,规范人的行为,强调对具体工作过程中每一个细节的高度关注,以抓好重要及关键细节为着力点,系统地研究、分析和把握细节,增强组织整体的执行能力,确保组织目标的有效实现.因此.精细化资金管理的本质就是要求企业全体员工参与,强调企业每一成员都要强化资金精细化管理意识,树立适应精细化资金管理的新理念,每一成员都需具有高度的责任感,每一成员都是施工企业资金管理的主体. （四）责任化 精细化思想下,强调资金管理的监督、责任与考核机制.精细化思想下的施工企业资金管理,要完善资金管理的体系,强调资金管理的责任制.同时施工企业要合理的划分每一个责任中心,按照分权管理原则建立有效的监督、责任和考核机制.在此前提下,要把资金管理的指标落实分解到个人,实现目标管理与责任制度相结合,最大程度上降低各环节各种形式的资金浪费.

三、精细化思想下施工企业资金管理完善措施

在精细化思想下,施工企业资金管理根据其新内涵可以采取相应的完善措施,如图1所示：

图1

（一）集中管理施工企业资金 施工企业应实行资金集中管理的措施.资金集中管理措施主要有：首先,通过设立资金结算中心对整个施工企业的资金实行统一的规划、筹措、调配、管理.其次,施工企业的各项目部、各组成单位的资金由企业的财务部门,统一调配和集中管理,杜绝各部项目部以及各单位滞留资金、私设小金库,要做到一切收支进财务账.最后,资金支出实行分级审批原则.通过实行资金的集中管理,可以将一直分散在项目上的资金集中到企业总部,这样就充分发挥施工企业资金的集约化优势和规模效应,很大程度上提高资金的使用效益,对项目的顺利施工起到了强有力的资金保障作用.

（二）实现资金信息化管理 施工企业资金的信息化管理,可以有效提升企业资金管理的能力及效率.施工企业实行分级核算的资金管理模式,是由施工企业资金流动性强、各项目部分散等特点决定的.施工企业在没有计算机和网络技术的支持下,企业总部很难对各组成单位及各项目部实施有效的监管和控制.通过,采用信息网络技术和计算机,可以有效地实现资金管理的信息化.对于施工企业资金管理中的不足方面,采用相关的财务管理软件和技术,可以改善施工企业资金管理工作的流程,减少和消除施工企业资金管理过程中不科学、不规范的做法,大幅度的节约施工企业资金管理的费用,有效解决施工企业资金管理存在的问题同时提高施工企业资金管理整体能力.

（三）加强银企合作扩大融资来源 施工企业要不断加强自身经济能力建设,树立良好的信誉,同时加强与银行的合作,扩大施工企业的资金来源.银行是施工企业循环发展的血库,是施工企业资金主要来源途径之一.施工企业要达到最佳的资金结构,降低资金成本以及获得更高的收益,就要合理调整借入资金和自有资金的比率,获得银行的资金支持.因此,树立良好的企业信誉并与银行建立长期的合作关系对于施工企业来说就显得尤为重要.同时,考虑到施工企业的资本结构,施工企业也可以采取其他融资途径比如权益融资、附认股权债券、资产证券化、信托等,这样会使得施工企业的资本结构达到最佳,资金成本达到最小.

(四)建立严格的监督与考核机制核 主要包括：

（1）建立资金全面预算管理制度.资金全面预算管理制度,是指通过定期编制资金预算,对特定时段内的资金流入和流出的情况进行分析,并要求严格按预算方案落实和执行当期资金收入与资金流出项目,以提高资金使用效益,达到合理使用资金的目的,有效地协调与组织企业全部的经营管理活动的一种有效、科学、合理的资金管理手段.通过充分利用预算制度加强了对各个施工项目的控制与监督和资金的运行进行有效管理.在资金全面预算制度建立过程中不仅要重视其制定的过程,要更加重视资金全面预算的绩效考核.

（2）加强各环节资金的控制与监督.施工企业资金管理的就是对承揽任务、购置设备、基建投资和施工生产等过程中的资金流进行控制与监督,也就是对的资金流向,实行监控.施工企业应该建立统一的资金控制与监督体系,充分发挥财务部门对资金的有效控制与监督作用,把各项目部和下属单位的资金控制与监督纳入企业总部的范围内,这样不仅可以对各项目部和下属单位的资金进行有效控制,还可以缓解施工企业资金紧缺的状况,减少施工企业资金浪费.

（五）加强应收账款的催收力度 施工企业应抓紧各种拖欠款的催收工作.一是对内外拖欠的各笔款项,应逐项、逐笔进行管理,并对每项拖欠款做到心中有数,确保资金安全可靠.二是对各项拖欠款的清理和催收,必须落实专人负责,实行责任制管理.三是对拖欠时间长、情况较复杂的应收账款,应通过法律手段,追回欠款.除了加强应收账款催收工作外,为缓解资金压力,还可以考虑出售应收账款.与此同时也要做好各项保证金的催收和监管工作.在投标时,施工方支付给建设方的投标保证金,根据施工合同和招标文件规定时间和期限,应落实专人催收.在中标后,施工方支付给建设方的履约保证金,应按招标文件规定的返还时间和方式,确保按时收回.

四、结论

不断改善资金管理是推动施工企业发展的核心环节.施工企业要保持持续发展,要适应市场激烈竞争的环境,就必须不断扩大施工企业的整体实力,保证资金的良性、有序循环.通过采用精细化的思想对施工企业资金进行有效管理,保证企业资金合理流动,使施工企业的资金管理处在动态平衡的管理过程中,企业的各个环节能有充裕的资金.同时,要对施工企业所采用资金管理方法进行透彻分析,找出资金管理存在的问题,这样对提高施工资金管理的效率和企业经营效益具有十分重要的意义,同时也是搞好企业资金管理的关键所在.只有这样才能使得施工企业的资金管理走向系统的、全面的、科学的管理轨道.