企业运营资金管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1003-2738（2011）11-0289-01

摘 要 ：企业的营运资金可以直接反映出来企业的短期偿债能力,企业的运营资金是企业流动资产的有机组成部分.企业要采用科学完善的信用管理方法,才能真正地提高运营资金的流转,才能不断地提高企业的收益.本文主要论述了企业的运营资金管理问题,首先阐述了影响企业运营资金管理的因素,然后从四个方面论述了提高企业运营资金管理的对策.

关 键 词 ：资金；企业；运营；管理

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分,运营资金的通畅直接关系着企业的生存发展.企业的营运资金是企业得以生存的血液,是衡量企业短期偿债能力的重要指标,保持其的畅通运行具有非常重要的意义.营运资金指的是与类资产、应收账款、存货等企业日常经营中短期占有的资金.对于商业企业而言,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度直接影响着商业企业的经济效益.但是就目前来讲,许多商业企业资金运营能力较低,资金管理机制不健全,影响了企业经济效益的提高.

一、影响企业营运资金运营管理的因素

企业的营运资金可以直接反映出来企业的短期偿债能力,企业的运营资金是企业流动资产的有机组成部分.一般而言,营运资金数额越大,企业短期偿债能力就越强,反之则越小.所以,降低企业偿债风险的重要保障就是增加营运资金的规模.然而,营运资金规模的增加,必然会造成企业资金成本大,影响企业的盈利能力,长此以往,最终因为盈利能力低下,影响偿债能力,而给企业带来财务风险.营运资金的结构不同,也会影响企业的偿债能力和盈利能力.影响企业资金运营的因素可以归结为以下几点：

1.资金运营结构受企业财务风险的影响.一般来说,如果企业的流动资产大于流动负债,那么企业就具备了短期偿债能力.但这要求企业流动资产的变现数量同流动负债的偿还数量一致,否则,企业就可能形成到期不能偿债的风险.在企业出现财务风险时,为了偿还到期的摘取,可以将长期资产进行变现.但是企业为了维持正常的生产经营活动,一般不会动用长期资产来偿还流动负债.由于流动资产的变现数量也有极大的不确定性,加上由于各类流动资产的变现速度和变现数量不同,营运资金的结构不同,它的偿债能力也就不同,由此可以看出企业资金运营结构收到了企业财务风险的影响.

2.企业资金运营受企业盈利能力的影响. 企业的盈利水平,对企业资金的运营状态造成不同的影响,因为一个企业的偿债能力和盈利能力互为结果的,所以,如果一个企业的盈利水平长期低下,最终会削弱自己的偿债能力,从而给企业自身带来财务风险.企业盈利能力是受收入和成本二个因素所决定,企业营运资金的规模和结构不同,收入和成本的水平也不同. 3.企业资金运营收到了财务管理弹性的影响. 在企业的财务管理中,弹性发挥了重要的作用,所以企业应该积极考虑自身变换的可能性,以便在需要时,调整营运资金的结构.实际管理中,弹性会影响营运资金的规模.如果现有营运资金的弹性不好,又需要对营运资金结构进行调整,面对这种情况企业有两个选择:第一个选择是牺牲信用和收益,将弹性较小的营运资金强行转换其形态,第二个选择是增加具有弹性的营运资金的规模,用于准备短期债务的偿付和财务调整,这样会增加企业的资金成本,减少收益,维持企业现有的信用.由此可以看出,企业财务管理的弹性对企业运营资金有着重大的影响. 4.企业资金流转受到企业营运能力的影响. 企业的营运能力是指企业经营运作能力.主要指的是企业资产管理和运用的效率.企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题.一个企业没有盈利能力就无法生存发展.因此,企业应该积极争取较大的盈利能力和偿债能力,同时也是财务管理,乃至整个企业管理的最主要的目标.如果从保持营运资金弹性的最终目的来看,企业应该具备充足的企业盈利能力和偿债能力.

二、创新现代企业资金运营管理效率

1.利用现代化信息技术,实行企业财务集中管理.

随着现代科技的不断发展,信息化技术不断提高,信息化、网络化已成为商业企业财务管理的一种必然选择.企业可以借助信息手段,实行单品管理核算方式,及时了解企业的进、销、存状况,也可以利用信息技术对整个系统实行全程监管集中查询,及时了解各个商场的销售和资金状况；企业通过网络财务软件查询功能实现企业财务监督,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用.可以说通过现代的网络信息技术,企业财务的实施使财务集中管理成为可能,财务集中管理有利于资源的合理配置.促进资金得以良好运作.真正实现公司资金的统一调度和安排,提高资金使用效率,提高企业的整体效益.

2.企业应该不断加强预算管理.

企业的预算管理包括预算编制、执行、调控和考评四项.企业要做好预算编制就应该增量预算的编制方法,从实际出发,确定合理有效地预算办法,增强企业总体预算的战略性.通过后实施预算后,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算.预算监控时,对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控.预算考评,以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,企业还应该重点分析预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视.保证企业整个预算过程应严格按控制程序办事,不管提高企业的财务预算水平.

3.企业要积极运用科学有效的信用政策.

为了提高应收账款投资效益,企业应该从实际出发,制定合理的信用政策,加强应收账管理.企业应建立详细的客户档案,掌握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒绝客户信用.根据实际情况逐步放宽信用条件.同时企业应该合理运用折扣政策,合理确定折扣期和信用期.企业要综合考虑收款所得到的收益与付出的折扣成本.当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整.对于企业赊销的商品,信用管理员要定期进行帐龄分析,及时提醒有关部门和人员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通过设计完善的收账程序,优选收款人员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失.所以,企业只有采用科学完善的信用管理制度才能真正地提高运营资金的流转,才能不断地提高企业的收益.

4.积极利用信用资金为企业怎么写作.

我们知道,商业信用融资是商业企业流动资金管理的一个重要问题,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用.在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策.如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化.但是企业还是应该积极地利用好商业信用资金为自己的企业怎么写作.

参考文献:

[1]徐宁菊:加强商业企业库存管理之我见.江苏商业会计,2004.6.

[2]段晓云、李德:推行财务集中核算应请注意的几个问题.财会通讯,2004.17.

[3]黄玮勤:财务报表注释.上海教育出版社,2003年修订版.

[4]陈小悦 乌山红:公司理财学基础.清华大学出版社,1994版.

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