企业债权债务管理

点赞:9798 浏览:43134 近期更新时间:2024-02-22 作者:网友分享原创网站原创

摘 要 :任何企业生产经营正常运转的前提之一就是资金的良性循环,良好有序的资金运营是企业发展最直接的保障, 而企业债权债务状况直接影响到企业资金的运行速度.加强企业的债权债务管理不仅能够促进企业财务管理活动的规范,而且能够降低经营风险和合理使用资金,使企业市场竞争力得到提升.

关 键 词 :债权债务;措施

中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)011-000-01

企业债权债务包括企业在生产经营活动中因发生购销商品或产品、提供或接受劳务等业务而形成的的暂收、暂付、预收、预付、应收、应付、备用金等往来款项.

随着企业自身的发展和业务规模的扩大,债权债务在整个经济活动中发生的频率越来越高.因而加强企业的债权债务管理,解决债权债务管理中存在的问题,对规范企业财务管理、降低经营风险,使企业资金得到合理使用具有重要意义.

加强债权债务管理,要以科学发展观为指导,围绕公司发展目标,借助财务管控系统及软件,以信息化考核为辅助,按照统一管理、分级负责的原则,建立并完善公司债权债务管理机构,建立债权债务的事前、事中、事后管理机制.

一、企业债权债务管理的现状

企业债权债务管理,通常存在两个方面的问题:

(一)管理不够重视.存在债权债务无专人管理,债权债务混乱,或是管理人员的责权利不明确.企业什么时候应履行债务偿还义务,什么时候应行使追索权利,都不清楚.往往是等到对方催告履行债务时,才发现对外债务应该履行了.而在债务到期时,由于没有提前进行资金规划,常常因为资金周转困难等原因,造成不能立即履行债务,由此产生不必要的违约责任或经济纠纷.还有因债权债务长时间无人清理,无人核对,很容易产生呆账、坏账、造成长期挂账的往来数额较大,严重制约企业发展.


(二)内部债权债务管理权责不清.普遍认为债权债务管理只是财务部门的事情.在往来核对、询证和催收上不主动、积极配合,造成债权债务管理权责不清,人为增加债权债务清理的难度.

二、加强企业债权债务管理的措施

针对上述在债权债务管理中存在的问题和现状,要加强债权债务管理,一是必须对企业当前的债权债务状况进行认真分析、总结,找出存在的问题,二是提出解决方案和完善措施,同时建立一套全面、系统的债权债务管理机制.

企业要按照“统一管理、分级负责”的原则,建立并完善债权债务管理机构,对公司所有的债权债务进行分类,按类别拟订不同的处理方法和程序,使问题的处理有章可循.通过有效的制度提高债权债务的清偿、清理回收率,加速企业资金运转,减少企业的资金风险.

企业可设定“应收帐款回收率”、“应付暂估款压减率”、“供应商未清项清理率”、“备用金清零”等债权债务考核数据,并分解到相应部门和责任人,纳入业绩考核范围.财务部门作为债权债务清理的牵头部门,应按月反应债权债务变动情况,按季编写债权债务清理报告,向公司管理层提供详尽的数据支撑,说明往来款管理工作面临的问题和困难,并提出相关解决措施、建议.根据企业实际情况,可制定往来核算及清理流程如下:

1.应收款项流程:由财务部往来款项管理专责对公司的往来款项进行自查,逐条核定应收款项明细,为追查债权形成依据,并寄发询证函与债务人核实往来金额、落实债权清收负责人及清收日期.若确实因对方单位没有债务偿还能力,财务部往来专责应协同相关业务部门整理相关资料,并做坏账准备方案,经公司领导审批后,坏账按照会计准则进行账务处理,向税务机关进行备案.填写《企业坏账准备损失税前扣除申报表》等资料,用于对坏账进行税前扣除.

对于备用金类其他应收款,应制定备用金管理办法,规定备用金开支使用范围,核定备用金借支额度,还款期限等.推行资金审批后直接对外支付,控制备用金使用额度和频率.

2.应付款项流程:由前端部室提交财务资产部资金支付审批表,经经办人和审批人手工签字后递交财务部预算审核人员.财务资产部预算管理人员审核该资金支付是否在上月申报资金预算,如果上月已申报预算则传递给往来款项管理专责,若上月没有上报预算则退回前端业务部门.

企业债权债务管理参考属性评定
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往来款项管理专责验证该债权人是否存在,经查明存在则在财务系统查询供应商明细核对金额并采用发函、询证等形式与供应商核对无误后后交予出纳付款.若此债权人已不存在,该款项实在无法支付,则由往来款项管理专责向公司领导提交应付款项结转营业外收入的申请,进行转账会计处理.将相关佐证材料交由税务局备案,将该笔无法支付而转入营业外收入的款项计入企业收益计算交纳企业所得税.

所有往来款项的支付必须执行预算管理和资金支付审批制.往来款项支付应由前端业务部门发起,按月向财务部提交资金支付预算.

支付款项时由业务部门填制资金支付申请,申请必须注明部门、项目名称、报销内容、采购订单号、合同金额、已付款、申请付款额等详细内容,由经办人、单位负责人、主管领导审签后,传至财务部核对无误后据预算进行款项支付.

加强债权债务管理,要切实推进财务与业务信息的深度融合,确保财务与业务部门的相互支撑、协同推进.加大宣传力度,增强业务部门工作主动性,提高工作协同能力.

加强债权债务管理,要强化财力集约化应用、同业对标业绩指标为主要内容的培训,有效提升财务人员业务素质和信息系统操作水平.

通过加强债权债务管理,挖掘企业资金,提高资金的使用效益,使企业在健康的资金运作环境中轻装上阵,沿着预定的轨道实现又好又快发展.