企业集团资金的优化管理

摘 要 财务管理是公司管理的重要组成部分,资金作为一项高流动性的资产,对公司健康发展和战略实施具有重要意义,因而资金管理又是财务管理的重心.加强资金管理,提高资金使用效率,具有重要的实践意义.企业集团不同于一般企业,资金管理有其自身的特点和模式,本文希望对集团企业资金管理模式和特点进行分析思考,分析当下企业集团资金管理的长处和不足,提出企业集团资金管理的优化方式,帮助公司实现对其资金资源的优化控制,进一步提升整体资金管理水平和财务管理水平.

现在企业集团公司资金管理有三种体制：集权制管理体制、分权制管理体制、集权制和分权制结合的管理体制.每种体制资金管理又包括许多内容：资金集中管理、融资管理、预算管理、银行账户管理、资金运作管理、风险管理等.字数所限,不能极尽详细.本文结合集团公司的具体案例,具体分析现有模式的优点和不足,思考分析改进的方法和优化的手段,并将同样的经验推广到其他的集团企业,有助于集团建立优秀的,有效率的,安全的资金管理体制,管理模式和管理方法,利用好集中资源的优势,充分发挥资金管理的作用,实现最大的资金收益,为企业更好的发展怎么写作.

关 键 词 企业集团 资金管理 集权分权体制 系统优化

引言：资金管理向来是企业的重中之重,它涉及到企业的供、产、销各个环节,企业生产经营的过程,就是资金形态不断变换的过程.企业应对资金实现全过程的跟踪和控制,通过不断加强资金管理,合理选择融资渠道,灵活调动和安排资金,利用资金时间价值等手段,节约财务费用,提高经济效益,并在有效降低财务费用的基础上保证资金的安全,实现资金的系统优化管理.

但是现在,仍然有很多集团公司,包括大型国有集团企业,还是把利润最大化以及资产的保值和增值作为公司财务管理的目标.没有认识到资金管理的重要性,没有深刻地认识到资金的均衡和稳定运作是公司赖以生存和发展的基础.所以不可避免地存在资金管理中的诸多问题,这些问题不得到解决,将会限制企业的发展.

所以作者本人作为国内集团企业中分公司的财务主管,根据个人工作经历和理论积累,在本文中针对集团企业的现状作出自己的思考,得出的内容具有现实意义和实践意义.

一、企业集团和企业集团资金管理的特点

在我国法律中,“企业集团是多个法人企业在共同利益的基础上,通过资产等联系纽带,以实力雄厚的企业为核心组建的具有多层次的组织结构及多种经济功能的大型法人企业联合体”.

企业集团各成员单位以资本为纽带.企业集团母公司与子公司之间、企业内各成员单位之间往往是持股与被持股的关系,以资本纽带为基础,企业集团内部建立起了以业务、人事、技术、信息等为纽带的稳定的联合体,提高了其抗风险能力,并使企业集团具有庞大的规模性和效益性.

和其他企业相比,企业集团的优势是：单位间的交易例行化,节约交易成本；供产销一体化,使得管理上无论从市场上获取信息还是内部沟通信息,信息成本都大幅下降；一体化的协调有利于企业财富的增加和社会资源的充分利用.

企业集团的资金运作应该是一个整体,应该有统一的财务目标,而不是各子公司各自为政,各行其是,使得集团企业的优势荡然无存.但同时,各个子公司又应该有其资金管理的独立性,因为母公司无法像子公司对自身的了解那样对事事都有详尽的掌握,而是由于距离的原因,总会存在各种各样的延迟和偏差,所以子公司只有享有部分的自主权,才能更快地对市场做出反应.

本文在后面会站在集团母公司的角度来分析哪种资金管理模式更加适用于集团企业,现行的集团企业资金管理方法改进的入口在哪里,方法和策略怎么制定.

二、集团企业资金管理的三种模式优劣对比分析

1.集权资金管理模式

在集权模式下,集团公司各子公司的财务权均集中于母公司,母公司集中控制和管理集团的经营和财务,并做出相应的财务决策,所有子公司都必须执行母公司的决策,各子公司只负责短期的财务规划和日常的经营管理.

母子公司不同层次的管理者对于企业财务目标的理解和认识可能存在差距,母公司与子公司之间的利益总会有一些矛盾和冲突,从而导致各自追求的财务目标有偏差.这种模式有利于保证集团内部财务目标的一致性.但其本身也存在一定的缺陷,因为权力不能下放,会挫伤子公司的积极性,而且因为母公司信息掌握的不完整,没有近距离的参与子公司的实施细节,所以可能会做出错误决策.

所以这种模式财务管理的虽然效率很高,便于实现资源共享,而且通过集团产品结构和组织结构的整体优化,有利于降低成本,取得规模效应,但是如果不能充分照顾子公司的感受,做出错误决策,会造成风险的加大,也不利于企业的长期发展.

2.分权资金管理模式

在这种模式下,母公司只保留对于子公司重大财务事项的决策权和审批权,而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司,子公司只需将决策结果提交母公司备案即可.这其中,母公司不直接参与子公司的生产经营和财务活动.

和集权模式相对,分权模式能够调动子公司的积极性和创造性.由于财务的分权本身就是一种激励,各自公司在拥有较大的决策自主权以后,其积极性和创造性必然很高.

而且因为不用实时汇报,减少了沟通成本和决策失误的概率.但缺点也很明显,各子公司之间的资源调动受到一定限制,这不利于集团资源的优化配置,易导致集团内耗行为的发生.集团整体的规模经济效应,范围经济效应,协同效应难于有效发挥,进而使得集团公司整体实力和市场竞争力下降.

如果监控不力,子公司中就可能存在采购人员等上下其手的行为,不利于集团的整体利益.

3.集权与分权结合的资金管理模式

这种模式是在总结集权和分权各自特点的基础上,灵活操作的一种方式.它在强调母公司在评价子公司经营结果重要性的同时,又实行了关键点控制.比如采购资金管理,融资投资管理,等等.

但是,这种方式虽然很好地照顾了我国古典的中庸思想,但也因为中庸,因而分寸力度不好把握,往往是由于集权模式或者分权模式走的过于极端,出现了某些问题而做出的妥协,或者是采取的集权或分权模式和集团发展的阶段不相适应的时候做出的调整. 三、集团企业资金管理的优化

最主要的分量最重的优化层次毋庸赘言,就是集团企业资金管理模式的选择确定和优化,同时还伴随一些实施层次的细节问题改进,创新的优化方法等.

案例：

中国中化集团公司成立于1950年,前身为中国化工进出口总公司,历史上曾为中国最大的外贸企业.中化集团专门从事资金管理的部门有三个：资金管理部、财务公司和欧洲资本公司.确立了由资金管理部、财务公司和欧洲资本公司所组成的集管理与怎么写作、跨境内与海外的三位体的资金管控体系.其利用国际财务资源平台实施财务控制,主要采用集权制资金管理体制,现在也出现集中度较低,结算集中度不高,上市操作有难度,流管理薄弱,资金预算、决算、控制不力等问题.

分析优化：

中化集团存在的问题,在很多国有集团企业中也存在,针对中化集团的资金管理的改进建议,很大程度上同理适用于其他企业.

1.把“为王”被视为企业资金管理的中心理念,加强对流的管理和提高流水平,改善流管理薄弱的状况

2.做好资金预测,既要保证资金效率又要保证资金安全.

资金预测准确有效,则财务公司可以用于运作的资金量就增加,效益就提高；反之则资金运作量减少,收益降低.因此强化资金预测功能是加强资金管理的重点内容之,可以保证集团公司的资金运作安全,提高资金运作效益.中化集团在这点上不能利用信息化的先进手段进行预测,方法陈旧,效率低下,决策容易失误,亟需改进.

3.做好信息技术开发,使用财务信息系统代替和辅助人工.

作为集团企业,应该不满足于小区域的信息化,可以考虑采用全方位的资源计划ERP系统,ERP源于业务,贯穿于业务、单据、物流各个环节,且具有资金管理模块,应该能够实现资金的实时预测功能,而且能够满足资金预测要求的时效性和准确性.

4.建立集团二级账户联动模式.

为了加大集团公司的对子公司的管控力度,对集团全资和拥有控制权的单位实行二级账户联动资金管理模式.

5.开发财务公司第三方付款功能.

内部结算是财务公司主要功能之一,财务公司与主要结算行网银的联接为成员单位通过财务公司直接向第三方付款打下了基础.

6.拓宽融资渠道,提升集团间接融资能力和资本市场直接融资能力,保证集团战略发展对长短期资金资源需求,保障整体财务结构安全、合理.配合集团公司整体发展战略,建立健全资金预算管理体系,合理配置资金资源,加速资金周转,实现资金效率最大化.加强集团资金集中管理以及对营运资金的监督,控制资金和财务风险,保障集团公司资金安全.

7.适时了解国家宏观经济形势,及时掌握国家经济政策和金融环境,紧密跟踪国际国内利汇率市场,有效防范利率、汇率等金融市场风险.

小结：

虽然不同公司在优化改进中方法会有所差异,但都要遵循以下的重点：

首先加强对下属经营单位的资金和业务监督,保障资金安全.其次提高资金使用效益,降低财务费用.具体来说,可以通过内部,弥补资金缺口,减低对银行贷款的依赖和资金沉淀.第三,通过整合内部资源,提升集团整体信用等级,发挥财务协同效应,增强集团整体的融资能力.第四,资金集中管理,通过监控流,可以有效地监督、控制下属单位的预算执行情况,实现对下属单位的有效管控.

四、结论

在三种企业集团三种资金管理模式的优化选择中,个人倾向于选择集权与分权相结合的资金管理模式.既保证集团企业资金管理的整体性,服从集团企业整体的财务目标和战略规划,发挥集团企业的资金管理优势,实现公司整体的最大利益,又照顾子公司对自主性和权利下放的需要,使子公司能够快速地对变化做出反应,提高响应速度,提高不同层次的创新,优化和提高.但是每一个集团公司到底选择什么样的控制模式,主要是依据外部市场环境,企业的生产经营和组织结构特点,企业所处的行业,企业多元化的程度等因素来决定,要有区别地选择.

在模式优化之外,还要把“为王”被视为企业资金管理的中心理念,做好资金预测,既要保证资金效率又要保证资金安全.做好信息技术开发,使用财务信息系统代替和辅助人工.建立集团二级账户联动机制,开发第三方付款,根据国家产业政策适时调整.

总之,企业集团资金管理要在充分发挥集团内部各子公司经营管理团队在天赋才能的基础上,根据集团主要产品的特点及行业发展特色,选择适合本企业集团的资金管理模式,合理统筹安排企业资源,实现资金均衡、顺畅地流动,保障企业集团的生存和发展,实现集团公司的管理目标.